出差途中的招待費(出差中招待費,會計處理方法是什么)
1.出差中招待費,會計處理方法是什么
一般來說，在出差過程中發(fā)生的招待費用是記入“業(yè)務(wù)招待費”中，但是有時候也得根據(jù)經(jīng)辦人提供的餐飲費的具體用途來做賬務(wù)處理：具體如下：
1、用來招待的對方是購貨單位時，應(yīng)計入：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費。
2、用來招待的對方是供貨貨單位時，應(yīng)計入：管理費用-業(yè)務(wù)招待費。
3、假如是經(jīng)辦人自己的飲食時，可計入差旅費用，但補貼就不能再給經(jīng)辦人員了！
稅法中對差旅費有嚴(yán)格規(guī)定，除發(fā)票外必須有相關(guān)證明，比如出差人數(shù)、出差目的、餐費住宿標(biāo)準(zhǔn)、差旅補助標(biāo)準(zhǔn)等等，稅務(wù)稽查時，如果不能提供相關(guān)證明，稅務(wù)局有權(quán)調(diào)整。
2.差旅費、招待費和住宿費的會計處理
1、差旅費只包括往返交通費、在辦事地點的交通費及住宿費嗎？ ——是的。還有出差補助。
2、餐費要單入到業(yè)務(wù)招待費里嗎？——是的
另外業(yè)務(wù)招待費科目不是營業(yè)收入的0.5%及60%從低的嗎？——是的
那我當(dāng)年營業(yè)收入1000萬，而業(yè)務(wù)招待費是20000元，雖然沒有超過1000萬*0.5%=50000，但也只能稅前扣除12000元嗎？——正確
3、另外，董事長接待客戶時的住宿費要入在什么科目？——管理費用----差旅費
3.出差產(chǎn)生的餐費應(yīng)該計入什么科目
出差人員的餐費，計入招待費
管理人員出差招待的，計入管理費用---招待費；
銷售人員的，計入管理費用---招待費；
生產(chǎn)管理人員的，計入制造費用---招待費；
工程人員的計入在建工程---招待費
借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---招待費
貸：庫存現(xiàn)金
擴展資料：
會計分錄層析法，將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
參考資料來源：百度百科-業(yè)務(wù)招待費
4.會計上出差吃飯計入什么科目
1、出差發(fā)生的費用，可以入到差旅費，分錄如下：
借：管理費用——差旅費
貸：現(xiàn)金
2、但是一般出差吃飯，吃飯是憑餐飲類的發(fā)票報銷的，以餐飲類發(fā)票報銷的，一般又會劃分到招待費，所以，分錄如下
借：管理費用——招待費
貸：現(xiàn)金
一般地，就以上二種處理方式，選其中一種都OK，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》“第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！埃?，自己判斷一下劃分到哪一類對你后期做帳最好吧！
5.公司員工出差期間的餐費計入什么科目
出差人員的餐費，計入招待費 管理人員出差招待的，計入管理費用---招待費； 銷售人員的，計入管理費用---招待費； 生產(chǎn)管理人員的，計入制造費用---招待費； 工程人員的計入在建工程---招待費 借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---招待費 貸：庫存現(xiàn)金 擴展資料： 會計制度對業(yè)務(wù)招待費正確的會計處理應(yīng)當(dāng)計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費”，但這只是一般性的規(guī)定。
根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實際成本原則”、“配比原則”等會計核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。 按會計制度應(yīng)計入“長期待攤費用-開辦費”，現(xiàn)行企業(yè)會計制度對開辦費應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入時停止歸集，并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。
現(xiàn)稅法規(guī)定： 該實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（千分之五）。 業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，新《企業(yè)所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例。
業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用，會計制度規(guī)定可以據(jù)實列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。 參考資料來源：百度百科-業(yè)務(wù)招待費。
6.出差中招待費,會計處理方法問題
稅法中對差旅費有嚴(yán)格規(guī)定，除發(fā)票外必須有相關(guān)證明，比如出差人數(shù)、出差目的、餐費住宿標(biāo)準(zhǔn)、差旅補助標(biāo)準(zhǔn)等等，稅務(wù)稽查時，如果不能提供相關(guān)證明，稅務(wù)局有權(quán)調(diào)整。但是實際中未必有這么嚴(yán)格，同意一樓的意見。只要不太過就行，一個人一張發(fā)票吃100就夸張了。你可以帳務(wù)處理作差旅費，所得稅匯算清繳調(diào)增不就行了，只要調(diào)增了就可以。
在出差過程中發(fā)生的招待費用是記入“業(yè)務(wù)招待費”中，即使記入差旅費年底也是要調(diào)回來，如果為了其他目的在稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，那就以逃稅來處理了。差旅費賬目也是納稅檢查時的重點賬目之一，小心為上！
