淘寶店鋪軟件費(淘寶網(wǎng)店會計做帳的流程是怎樣的?)
1.淘寶網(wǎng)店會計做帳的流程是怎樣的?
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
7、年末，要進行全面盤點。 8、日常參與管理和進行監(jiān)督。
###一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。
實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。
也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。
因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。
每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。
另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。 而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。
而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。
（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。 ）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
細節(jié)補充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2。 5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。
凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)。
2.天貓費用賬務處理方式及其店鋪相關流程是什么
一、天貓店鋪的年度 技術服務費： 1、性質(zhì)：天貓年度技術服務費類似于店鋪的年度天貓平臺使用費用，一般為30000元/年；通常為年初的時候從余額中通過相關支付協(xié)議扣減，扣減時賬務處理分錄： 借：其他應收款-浙江天貓科技有限公司 30000 貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 30000 2、后續(xù)處理方式： （1）年度技術服務費當?shù)赇佭_到協(xié)議銷量的同時，該費用將給予返還。
賬務處理分錄 借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 30000 貸：其他應收款-浙江天貓科技有限公司 30000 (2)年度技術服務費當?shù)赇仜]有達到協(xié)議銷量的同時，該費用將扣減，同時需要向天貓申請開具年度技術服務費發(fā)票，及時催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時作如下財務處理： 借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓年度技術服務費 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：其他應收款-浙江天貓科技有限公司 備注：年度運營中如有店鋪關停現(xiàn)象，按實際發(fā)生的技術服務費扣減，同時沖減費用和其他應收款。 如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當年度需承擔技術服務費，則應在當年度即確認該筆費用 二、天貓 店鋪的傭金 1、性質(zhì)：天貓平臺按收入的金額計提5%做為其傭金收入，通過實物交易完成后，自動從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。
做如下賬務分錄 借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 其他應收款-天貓傭金 其他應收款-天貓積分 財務費用-POS手續(xù)費 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 后續(xù)處理方式：當月發(fā)生的傭金支出于次月10號左右及時在天貓店鋪后臺向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請，發(fā)票收到后，做如下賬務分錄： 借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓傭金 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：其他應收款-天貓傭金 備注：平時月份可這樣處理，但在年末或某些時點需進行審計的話，按權(quán)責發(fā)生制記賬，即將當月傭金計入當月。 三、天貓 店鋪的天貓積分 1、天貓按收入金額的0。
5%計提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票 借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 其他應收款-天貓傭金 其他應收款-天貓積分 財務費用-POS手續(xù)費 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致 借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓積分 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：其他應收款-天貓傭金 2、天貓店鋪的消費積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁有的天貓積分進行充抵部分貨款，當交易形成時，一般會形成貨幣支付和積分支付兩種途徑。
簡單來說，客戶支付一部份現(xiàn)金，那一部分由天貓積分支付形成一筆完整的交易。 借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 其他應收款-天貓傭金 其他應收款-天貓積分 財務費用-POS手續(xù)費 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 后續(xù)處理方式：由客戶消費積分形成的相關交易，于次月10號左右需向天貓公司開具 所售商品的專用發(fā)票。
店鋪如若不開具發(fā)票給開貓公司，也可選擇打款給天貓公司進行收入沖減處理。 備注：給顧客的開發(fā)票金額，需要減掉消費積分后的金額，開票。
四、天貓 店鋪的信用卡刷卡費（線上支付服務費） 性質(zhì)：天貓店鋪的線上支付服務費即客戶在購物交易中使用信用卡方式產(chǎn)生的相關手續(xù)費，等同于日常中的POS機刷卡手續(xù)費用。 借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 其他應收款-天貓傭金 其他應收款-天貓積分 財務費用-POS手續(xù)費 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 五、天貓店鋪的 淘寶客傭金： 性質(zhì)：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性質(zhì)）進入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所給予的相關交易比例的返點金額。
一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。 借：其他應收款-淘寶客傭金 貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關交易，于次月10號左右需向天貓公司開具發(fā)票 借：營業(yè)費用-廣告宣傳費-淘寶客 貸：其他應收款-淘寶客傭金 備注：同天貓傭金，平時處理可以發(fā)票來記賬，但至年末需進行計提相關費用。
六、天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費用 性質(zhì)：天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費用是指為了保證店鋪公司流量的提升，同時最終形成銷售做鋪墊推廣所產(chǎn)生的相關費用。 借：其他應收款-*** 貸：銀行存款 后續(xù)處理方式：及時在后臺向天貓公司申請對應的促銷費用發(fā)票，收到后做相關費用的 借：營業(yè)費用-廣告宣傳費-聚劃算 營業(yè)費用-廣告宣傳費-鉆展 營業(yè)費用-廣告宣傳費-直通車 貸：其他應收款*** 備注：同上處理，年度之間不跨期，需進行計提。
以上就是本文全部內(nèi)容，認真的閱讀，希望可以幫助到你。
3.軟件企業(yè)收取服務費的賬務處理
1、軟件企業(yè)費的賬務處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、軟件企業(yè)指以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為其經(jīng)營業(yè)務和主要經(jīng)營收入，具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術服務的企業(yè)。
3、主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方，每到月末要在從借方轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后，主營業(yè)務收入在月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額。具體情況可以具體對待。主營業(yè)務收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設置累計發(fā)生額欄。
4.軟件開發(fā)企業(yè)會計分錄怎么做
一、我們選用小企業(yè)會計制度和新企業(yè)會計準則哪個更合適；
最好選用新會計準則，將來所有企業(yè)都要執(zhí)行新準則的，這是發(fā)展趨勢，
二、高新技術企業(yè)的研發(fā)費用要單獨核算，研發(fā)費用下都包含那些內(nèi)容，研發(fā)費用發(fā)生時怎么做會計分錄？研發(fā)費用是做一級科目還是做“生產(chǎn)成本”的二級別科目？如果做一級科目，月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
（一）研發(fā)支出和生產(chǎn)成本都是一級會計科目。
（二）研發(fā)支出科目核算的內(nèi)容
1、本科目核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出2、本科目應當按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算。
3、研發(fā)支出的主要賬務處理
(1)企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足無形準則規(guī)定的資本化條件的，借記本科目（費用化支出），滿足無形準則規(guī)定的資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
(2)企業(yè)以其他方式取得的正在進行中研究開發(fā)項目，應按確定的金額，借記本科目（資本化支出），貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，應當比照上述（一）規(guī)定進行處理。
(3)研究開發(fā)項目達到預定用途形成無形資產(chǎn)的，應按本科目（資本化支出）的余額，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。
期末，企業(yè)應將本科目歸集的費用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記本科目（費用化支出）。
4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進行中的研究開發(fā)項目中滿足資本化條件的支出。
三、請問購進、領用的芯片、軟件刻入芯片形成產(chǎn)品生產(chǎn)過程的會計分錄該如何做
1、購進時
借：原材料
貸：銀行存款等
2、生產(chǎn)領用時
借：生產(chǎn)成本—材料費
貸：原材料
3、完工后
借：庫存商品（或產(chǎn)成品）
貸：生產(chǎn)成本
