居民企業(yè)季度申報(非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報注意事項有哪些呢)
1.非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報注意事項有哪些呢
（一）納稅人應當在季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表； （二）納稅人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。
納稅人應在季度終了后十五日內(nèi)，填寫《延期申報申請審批表》，向主管稅務機關提出延期申報申請，經(jīng)主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。 主管稅務機關批準延期申報的期限最長不得超過一個月。
（三）申報表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，記載在相應報表、總賬、明細賬上的匯總或明細金額；依法申報金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對賬載金額進行調(diào)整后的申報金額。 （四）申報表用中文填寫。
（五）核定申報表表有關欄目的填寫要求： 1。稅款所屬期間：填寫公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。
企業(yè)在一個納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅季度。 2。
納稅人識別號：填寫稅務登記證上所注明的“納稅人識別號”或主管稅務機關頒發(fā)的臨時納稅人納稅識別號。 3。
金額單位：精確到小數(shù)點后兩位，四舍五入。 4。
納稅人名稱：填寫企業(yè)稅務登記證上的中文名稱或臨時稅務登記的中文名稱。 5。
居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設立常駐代表機構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務等的外國企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。 6。
“按收入總額核定應納稅所得額的計算”中的應稅項目：企業(yè)在我國境內(nèi)提供應稅勞務時，凡同一項目項下，發(fā)生適用不同核定利潤率情況的應稅勞務的，均應按照不同的核定利潤率分別填報。在“應稅勞務名稱”下填寫具體的項目名稱、合同號及應稅勞務的具體名稱。
如：“承包某工程建設+合同號+境內(nèi)工程設計”或“承包某工程建設+合同號+境內(nèi)工程施工”。 7。
經(jīng)費支出總額：填寫企業(yè)本期實際支出的經(jīng)費總額。 8。
“按經(jīng)費支出換算應納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算： 換算的收入額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率） 9。 “按成本費用核定應納稅所得額的計算”中的“換算的收入額”按以下公式計算： 換算的收入額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率） 10。
實際征收率：本表的實際征收率是指在法定稅率的基礎上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。 不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫本欄時數(shù)據(jù)應與“法定稅率”欄相同。
11。聲明人簽字：由設立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負責人簽字。
12。申報日期：填寫實際到主管稅務機關進行納稅申報的當日。
（六）據(jù)實申報表適用于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。 企業(yè)應當按稅法規(guī)定期限向主管稅務機關報送本表，并同時報送主管稅務機關要求報送的其他資料。
（七）據(jù)實申報表有關欄目的填寫如下： 1。居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設立常駐代表機構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務等的外國企業(yè)的總機構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。
2。營業(yè)收入：填寫企業(yè)在所屬期間所取得的收入。
3。營業(yè)成本：填寫企業(yè)在所屬期間所支出的成本。
4。本季度利潤（虧損）額：虧損以負數(shù)表示。
5。實際征收率：本表的實際征收率是指在法定稅率的基礎上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。
不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫本欄時數(shù)據(jù)應與“法定稅率”欄相同。 6。
本季度前已預繳企業(yè)所得稅額：填寫企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計預繳的所得稅額。 7。
聲明人簽字：由設立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負責人簽字。 8。
申報日期：填寫實際到主管稅務機關進行納稅申報的當日。
2.企業(yè)所得稅季報填報有沒有要注意的事項
企業(yè)所得稅季報填寫注意事項： 1、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》分“本期數(shù)”和“累計數(shù)”兩列， 三、四季度依次類推。
其中：“累計數(shù)”列的公式為： “應納稅所得額”=“累計銷售收入”-“累計成本”-“累計納稅調(diào)整額”，“應繳所得稅額”=“應納稅所得額”*“稅率”，“應補退所得稅額”=“應繳所得稅額”-“已預繳所得稅額”。 某季度實際應納所得稅額以“本期數(shù)”列計算為準。
2、稅率是自動換算的，具體換算方法為：季度應納稅所得額換算成全年應納稅所得額（本期應納稅所得額*4）， 全年應納稅所得在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，減按18%的稅率征收所得稅； 在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，減按27%的稅率征收所得稅；超過10萬元的企業(yè)，按33%的稅率征收所得稅。 如上例中，一季度的稅率為27%，因為2*4=8，大于3而小于10。
3、已預繳所得稅額“本期數(shù)”列填寫“0”，“累計數(shù)”列填寫為：上期“累計數(shù)”列的已預繳所得稅額+上期“本期數(shù)”列的應補退所得稅額，如上例中一季度“累計數(shù)”列的“已預繳所得稅額”不應反映；二季度“累計數(shù)”列的“已預繳所得稅額”為0。 54元，因為一季度應補退所得稅額為0。
54元，三、四季度依次類推。 4、減、免稅項目及稅前列支項目需填寫經(jīng)稅務機關批準的金額，未經(jīng)稅務機關批準不得填寫，否則無法申報。
5、稅款所屬月份按季度填寫，如一季度申報時填寫2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申報時填寫2003年4月1日至2003年6月30日；依次類推。 但需注意，若是季度中間開業(yè)的企業(yè)仍需按季度填寫，如某企業(yè)是2003年5月10日開業(yè)的，則二季度申報時的所屬月份也應填寫2003年4月1至2003年6月30日。
6、申報的電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報表中的數(shù)據(jù)必須一致，以免帶來不必要的麻煩。 。
3.小規(guī)模納稅人,網(wǎng)上申報國稅,地稅的流程,特新的新手
一般月底的時候把帳務整理清晰出資產(chǎn)負債表及利潤表。在國稅的網(wǎng)站上點擊“網(wǎng)上申報”在“財務報表（月季）”中填寫資產(chǎn)負債表及利潤表。然后在“互聯(lián)網(wǎng)申報”“財務報表申報”中上傳兩個表?；氐健霸鲋刀悺保ㄟm用于小規(guī)模）中填寫銷售收入金額以及專管員給定的稅率，計算出納稅金額。并且提前3天在國稅的賬戶中存入足夠的資金。在“居民企業(yè)所得稅”中“居民企業(yè)所得稅（月季）填寫”居民企業(yè)月季度納稅申報表。個人所得稅申請表（每季度交一次）。找到“互聯(lián)網(wǎng)申報”找到“增值稅居民企業(yè)所得稅月季數(shù)據(jù)申報申報增值稅，企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)。
地稅的申報在地稅網(wǎng)站中找到“網(wǎng)上申報”“通用申報”填寫填寫企業(yè)應該繳納的稅種包括專管員告訴你的所有應交稅種：常見有城建稅7%、教育費附加3%、個人所得稅稅率及計算方法根據(jù)當前現(xiàn)行稅法執(zhí)行）。 填寫完畢后即可申報——扣款，同樣提前3天將足夠資金轉(zhuǎn)入地稅賬戶
4.查賬征收單位季度預繳所得稅報表怎么填寫
填寫方式如下：一、本表 適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。
二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報 1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。 五、具體項目填報說明： 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。
事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行*第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。
第7行≤第6行。 7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補（退）預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行“本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。 按季預繳企業(yè)：第12行=第11行*1/4按月預繳企業(yè)：第12行=第11行*1/12 11、第13行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。
12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行*第13行 13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。
14、第18行“總機構(gòu)應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 （1）據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行*總機構(gòu)應分攤的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行*總機構(gòu)應分攤的預繳比例25% (3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行*總機構(gòu)應分攤的預繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
（1）據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)；第9行*中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行*中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行*中央財政集中分配稅款的預繳比例25% 16、第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得。
