網(wǎng)上報稅(網(wǎng)上報稅要注意什么)
1.網(wǎng)上報稅要注意什么
企業(yè)網(wǎng)上申報納稅流程及注意事項網(wǎng)上申報納稅流程： 1.納稅人向國稅局的征管部門提出網(wǎng)上申報納稅申請，經(jīng)縣（市）區(qū)局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報納稅。
2.納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供在銀行已經(jīng)開設(shè)的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。 3.納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。
4.納稅人利用計算機和申報納稅軟件制作納稅申報表，并通過電話網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統(tǒng)。 5.稅務(wù)機關(guān)將納稅人的應(yīng)劃繳稅款信息，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給有關(guān)的銀行。
由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證。 6.銀行將實際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò)傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統(tǒng)。
7.稅務(wù)機關(guān)接收納稅人的申報信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫手續(xù)。 8.納稅人在方便的時候到銀行營業(yè)網(wǎng)點領(lǐng)取稅收轉(zhuǎn)帳完稅證，進(jìn)行會計核算。
具體的報稅流程： 月末結(jié)帳后，開始網(wǎng)上電子申報，然后去稅務(wù)局交手工財務(wù)報表即可。不清楚的話可以咨詢專管員。
一。 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購，-------企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-------在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項）或開具普通發(fā)票。
【windows防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】的操作 每月初2號前進(jìn)行抄稅----在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表----進(jìn)行報稅 ） 1） 平時開具增值稅銷項發(fā)票包括有以下幾類 正數(shù)發(fā)票 負(fù)數(shù)發(fā)票 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 帶有銷售折扣的發(fā)票 2） 領(lǐng)購發(fā)票讀入開票系統(tǒng) 3） 當(dāng)月發(fā)票的作廢 4） 數(shù)據(jù)的備份 等 二。 本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票。
（進(jìn)項） ，將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作。 具體流程： 增值稅發(fā)票（進(jìn)項）在【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中的錄入----導(dǎo)出-----網(wǎng)上認(rèn)證-----下載認(rèn)證結(jié)果----導(dǎo)入納稅申報系統(tǒng)-----有錯的查詢修改----再導(dǎo)出----網(wǎng)上認(rèn)證----認(rèn)證通知書下載----認(rèn)證結(jié)果查詢---直至認(rèn)證全部 三。
增值稅專用發(fā)票的核銷（注：增值稅專用發(fā)票使用時間為二個月），到期沒有用完，要去稅局核銷。 核銷要帶以下資料去： 一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷明細(xì)表》 3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿 二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿 3、稅控IC卡 四。
月初，一般2號之前進(jìn)行抄稅----報稅---提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下： 1、抄有申報所屬月份銷項發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報送）； 3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項發(fā)票明細(xì)表】（具體來說，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號至月終； 4、《電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（以下簡稱《領(lǐng)用存月報表》）； 5、發(fā)票購領(lǐng)簿； 6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票A）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復(fù)印件； 7、對于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導(dǎo)致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的《防偽稅控專用設(shè)備故障診斷意見書》，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應(yīng)帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開票機的，每臺開票機都需要提供上述資料（每臺開票機的資料只是反映本機的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機號） 注：相關(guān)表格請到就近稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復(fù)印件需加蓋公章，并寫明“此復(fù)印件與原件相符”字樣。
復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。 五。
抄完稅后就要準(zhǔn)備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報 將【防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導(dǎo)出---導(dǎo)入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中 具體流程如下： 1、登陸一機多票開票子系統(tǒng)，點擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖： 2、選擇當(dāng)前需要導(dǎo)入發(fā)票的對應(yīng)月份，假如當(dāng)前需要導(dǎo)入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當(dāng)前月份對應(yīng)發(fā)票的記錄查詢窗口： 請用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對應(yīng)發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)默認(rèn)是以以上的字段排列規(guī)則進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。 4.、登陸企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)，通過“銷項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。
5、點擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動進(jìn)入對發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動切換到發(fā)票查詢界面 用戶這時可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請用戶務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系統(tǒng)。
2.網(wǎng)上報稅要注意什么
企業(yè)網(wǎng)上申報納稅流程及注意事項 網(wǎng)上申報納稅流程： 1.納稅人向國稅局的征管部門提出網(wǎng)上申報納稅申請，經(jīng)縣（市）區(qū)局審批同意后，正式參與網(wǎng)上申報納稅。
2.納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供在銀行已經(jīng)開設(shè)的繳稅賬戶，并保證賬戶中有足夠用于繳稅的資金。 3.納稅人與銀行簽署委托劃款協(xié)議，委托銀行劃繳稅款。
4.納稅人利用計算機和申報納稅軟件制作納稅申報表，并通過電話網(wǎng)、因特網(wǎng)傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統(tǒng)。 5.稅務(wù)機關(guān)將納稅人的應(yīng)劃繳稅款信息，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送給有關(guān)的銀行。
由銀行從納稅人的存款賬戶上劃繳稅款，并打印稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證。 6.銀行將實際劃繳的稅款信息利用網(wǎng)絡(luò)傳送給稅務(wù)機關(guān)的計算機系統(tǒng)。
7.稅務(wù)機關(guān)接收納稅人的申報信息和稅款劃繳信息，打印稅收匯總繳款書，辦理稅款的入庫手續(xù)。 8.納稅人在方便的時候到銀行營業(yè)網(wǎng)點領(lǐng)取稅收轉(zhuǎn)帳完稅證，進(jìn)行會計核算。
具體的報稅流程： 月末結(jié)帳后，開始網(wǎng)上電子申報，然后去稅務(wù)局交手工財務(wù)報表即可。不清楚的話可以咨詢專管員。
一。 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購，-------企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-------在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項）或開具普通發(fā)票。
【windows防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】的操作 每月初2號前進(jìn)行抄稅----在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表----進(jìn)行報稅 ） 1） 平時開具增值稅銷項發(fā)票包括有以下幾類 正數(shù)發(fā)票 負(fù)數(shù)發(fā)票 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 帶有銷售折扣的發(fā)票 2） 領(lǐng)購發(fā)票讀入開票系統(tǒng) 3） 當(dāng)月發(fā)票的作廢 4） 數(shù)據(jù)的備份 等 二。 本月如購進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票。
（進(jìn)項） ，將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作。 具體流程： 增值稅發(fā)票（進(jìn)項）在【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中的錄入----導(dǎo)出-----網(wǎng)上認(rèn)證-----下載認(rèn)證結(jié)果----導(dǎo)入納稅申報系統(tǒng)-----有錯的查詢修改----再導(dǎo)出----網(wǎng)上認(rèn)證----認(rèn)證通知書下載----認(rèn)證結(jié)果查詢---直至認(rèn)證全部 三。
增值稅專用發(fā)票的核銷（注：增值稅專用發(fā)票使用時間為二個月），到期沒有用完，要去稅局核銷。 核銷要帶以下資料去： 一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷明細(xì)表》 3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿 二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料： 1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿 3、稅控IC卡 四。
月初，一般2號之前進(jìn)行抄稅----報稅---提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下： 1、抄有申報所屬月份銷項發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報送）； 3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項發(fā)票明細(xì)表】（具體來說，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號至月終； 4、《電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（以下簡稱《領(lǐng)用存月報表》）； 5、發(fā)票購領(lǐng)簿； 6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票A）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復(fù)印件； 7、對于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導(dǎo)致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的《防偽稅控專用設(shè)備故障診斷意見書》，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應(yīng)帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開票機的，每臺開票機都需要提供上述資料（每臺開票機的資料只是反映本機的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機號） 注：相關(guān)表格請到就近稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復(fù)印件需加蓋公章，并寫明“此復(fù)印件與原件相符”字樣。
復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。 五。
抄完稅后就要準(zhǔn)備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報 將【防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導(dǎo)出---導(dǎo)入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中 具體流程如下： 1、登陸一機多票開票子系統(tǒng)，點擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖： 2、選擇當(dāng)前需要導(dǎo)入發(fā)票的對應(yīng)月份，假如當(dāng)前需要導(dǎo)入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當(dāng)前月份對應(yīng)發(fā)票的記錄查詢窗口： 請用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對應(yīng)發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)默認(rèn)是以以上的字段排列規(guī)則進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。 4.、登陸企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)，通過“銷項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。
5、點擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動進(jìn)入對發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動切換到發(fā)票查詢界面 用戶這時可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請用戶務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系。
3.網(wǎng)上報稅申報注意事項有哪些?
網(wǎng)上申報注意事項： 1、使用和安裝網(wǎng)上報稅系統(tǒng)前，要保證計算機與國際互聯(lián)網(wǎng)（inetrnet）聯(lián)通。
2、使用和安裝網(wǎng)上報稅系統(tǒng)前，要確認(rèn)計算機的系統(tǒng)時間與北京時間同步，時差不能超過10分鐘。 3、必須使用微軟公司（microsoft）的ie瀏覽器進(jìn)行電子申報，且應(yīng)是5.0以上的版本。
4、ie瀏覽器的其他特性和參數(shù)盡量使用缺省值，沒有把握的情況下不要隨意變動瀏覽器的缺省設(shè)置。 5、在申報過程中，輸入數(shù)字型數(shù)據(jù)時，右下角的輸入法要保持英文狀態(tài)。
6、納稅人在每次輸入完申報信息后，都要到“ 稅表修改” 里的“各稅修改”檢查一下 ， “ 各稅修改” 里列出的是納稅人此次申報的最終結(jié)果，如果與實際不符，要及時的修正。 7、應(yīng)該注意計算機運行狀態(tài)是否正常、穩(wěn)定，盡量避免由于計算機病毒破壞或軟硬件損壞導(dǎo)致的計算機運行不正常。
8、應(yīng)該注意自身的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是否穩(wěn)定、通暢。
4.網(wǎng)上報稅有哪些注意事項?
網(wǎng)上申報申請流程 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)受理部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。
業(yè)務(wù)流程說明 納稅戶通過internet接入電子申報網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。
電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。
數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。
5.網(wǎng)上申報需要注意什么?
納稅人“網(wǎng)上申報”需注意事項 不少納稅人在《山東省地稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)》進(jìn)行業(yè)務(wù)操作、填寫納稅申報表時存在著不規(guī)范問題，影響納稅申報質(zhì)量。
現(xiàn)將正確的操作規(guī)程和填報方法歸納如下。 一、網(wǎng)上申報系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作 完成一項納稅申報，通常情況下需要經(jīng)過“填寫申報表、正式申報、網(wǎng)上劃款、申報查詢、劃款查詢”五個操作步驟。
（1）“網(wǎng)上劃款”問題，提醒您莫忘進(jìn)行“網(wǎng)上劃款” 部分納稅人只完成“填寫申報表、正式申報”兩個操作步驟，忘記“網(wǎng)上劃款”操作，常常導(dǎo)致“申報成功、扣款不成功”。 山東省地稅局規(guī)定：申報期逾期之后，申報稅款不再允許進(jìn)行“網(wǎng)上劃款”，納稅人另需到稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)中心申報窗口辦理劃款業(yè)務(wù)，并從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金，滯納金按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定不允許稅前扣除。
另外，部分納稅人正式申報、網(wǎng)上劃款的間隔時間太長，正確的操作習(xí)慣是“當(dāng)天申報、當(dāng)天劃款”，卻因存款不足影響當(dāng)天劃款的，納稅人應(yīng)及時存足稅款，最遲第二天完成“網(wǎng)上劃款”操作。 （2）“申報查詢、劃款查詢”問題，提醒您莫忘進(jìn)行“申報查詢”、“劃款查詢” 部分納稅人完成“網(wǎng)上申報”正常操作，卻忽略進(jìn)行“申報查詢、劃款查詢”，常常導(dǎo)致“部分稅種應(yīng)申報卻未申報”、“應(yīng)劃款卻未劃款成功”問題。
“申報查詢”可幫助您確認(rèn)“應(yīng)申報稅種、應(yīng)申報財務(wù)報表”是否申報完整，申報的稅額是否正確，逾期申報將進(jìn)行違法違章處罰。 “劃款查詢”可幫助您確認(rèn)“應(yīng)扣繳稅款”是否扣款成功。
目前納稅人的開戶銀行“扣款截至日期”不盡相同，需要納稅人及時進(jìn)行“劃款查詢”，確保劃款成功，避免被加收稅收滯納金。 （3）“涉稅通知”定期發(fā)布涉稅信息，提醒您莫忘“查看涉稅通知” 登陸《網(wǎng)上申報系統(tǒng)》后，在首頁“通知內(nèi)容”欄中稅務(wù)機關(guān)會定期發(fā)布涉稅通知，詳細(xì)告知您本月申報期需要關(guān)注事項、稅收政策，但不少納稅人往往忽略查看“涉稅通知”，導(dǎo)致稅務(wù)部門的相關(guān)事項、相關(guān)政策不能及時收悉，影響到納稅申報的質(zhì)量。
（4）扣繳個人所得稅的補錄，提醒您莫忘“及時補錄” 個人所得稅采取“全員全額明細(xì)申報”的納稅人，當(dāng)月申報時需打開“填寫申報表-代征代扣-扣繳個人所得稅補錄”模塊，如果提示“xx年xx月個稅申報失敗”，這表示該月“明細(xì)文件上傳”失敗，需要仔細(xì)修改原個稅模板，修改正確后，在“扣繳個人所得稅補錄”模塊中完成補錄操作。 （5）“財務(wù)報表”問題，提醒您莫忘“按期報送” 財務(wù)報表分“月報表、年報表”，其中“月報表”應(yīng)在每月15日前申報完畢，“年報表”應(yīng)5月31日前申報完畢，逾期將進(jìn)行違法違章處罰。
每年1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前，需要將當(dāng)季度各月份的《財務(wù)報表》、《納稅申報表》各打印一份，加蓋公章后，送至地稅部門納稅服務(wù)中心進(jìn)行簽收，逾期將進(jìn)行違法違章處罰。 二、納稅申報表的填報 （一）營業(yè)稅納稅申報表 1、建筑施工企業(yè)被代扣代繳營業(yè)稅后，須在當(dāng)月月末持“代扣代繳稅票”到地稅部門納稅服務(wù)大廳申報窗口進(jìn)行補錄，保證次月納稅申報能被抵扣。
次月申報期，納稅人填寫《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》時，第2列“應(yīng)稅收入”欄，應(yīng)填報包括“被代扣營業(yè)收入”在內(nèi)的全部收入；第16列“已繳本期應(yīng)納稅額”欄，填寫代扣代繳稅票上被代扣代繳的營業(yè)稅；第20列“本期期末應(yīng)繳稅額”欄，則是“全部應(yīng)繳營業(yè)稅”扣除“被扣繳營業(yè)稅額”后的余額，是本期實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 2、納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票繳納了營業(yè)稅，代開發(fā)票開具的“營業(yè)收入”及“營業(yè)稅額”需在次月進(jìn)行納稅申報 次月申報期，納稅人填寫《營業(yè)稅納稅申報表》附表時，“應(yīng)稅收入”欄，應(yīng)填報包括“代開發(fā)票開具的營業(yè)收入”在內(nèi)的全部收入；“已繳本期應(yīng)納稅額”欄，填寫代開發(fā)票預(yù)繳的營業(yè)稅；“本期期末應(yīng)繳稅額”欄，則是“全部應(yīng)繳營業(yè)稅”扣除“代開發(fā)票已預(yù)繳營業(yè)稅”后的余額，是本期實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（二）企業(yè)所得稅納稅申報表 單位納稅人企業(yè)所得稅如果采取“核定應(yīng)稅所得稅率征收方式”或“定額征收方式”的，發(fā)現(xiàn)《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》由“B表”變?yōu)椤癆表”，導(dǎo)致無法進(jìn)行申報情況時，應(yīng)及時與分管地稅分局聯(lián)系，由地稅部門稅收管理員在《山東地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)監(jiān)控平臺》進(jìn)行同步，納稅人過10分鐘再次登陸，《網(wǎng)上申報系統(tǒng)》就恢復(fù)正常。 《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表》應(yīng)按月或按季進(jìn)行申報，該表“本期金額”，反映“當(dāng)月數(shù)”或“當(dāng)季度數(shù)”，如2010年6月當(dāng)月數(shù)或2010年2季度“當(dāng)季度數(shù)”；該表“累計金額”，則反映“當(dāng)年累計數(shù)”，是計算應(yīng)納所得稅額的依據(jù)。
申報容易出現(xiàn)的問題：申報的稅款所屬期不連續(xù)，中間有中斷，如某月或某季度未申報，出現(xiàn)這種情況時，納稅人需到地稅部門補報；“累計金額”列中的“營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額”三欄未填報當(dāng)年累計金額，導(dǎo)致計算的企業(yè)所得稅不正確；“累計金額”列中的“實際已繳所得稅額”應(yīng)填報前期已累計預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，如“少報”將影響到下季度或年度申報數(shù)據(jù)的。
6.什么是網(wǎng)上報稅
網(wǎng)上報稅就是登錄國稅及地稅網(wǎng)站進(jìn)行申報納稅。
國稅網(wǎng)上報稅流程大致如下：1、到稅務(wù)局申請，獲得密碼。2、上稅務(wù)局的網(wǎng)站，輸入你的納稅識別碼、密碼進(jìn)入報稅系統(tǒng)。
3、再進(jìn)入報稅申報，將你在“電子報稅”系統(tǒng)里面導(dǎo)出的報表，導(dǎo)入到網(wǎng)上的報稅系統(tǒng)就可以了。4、報稅后可以去“報稅查詢”打印你所上報的報表。
作為一般納稅人的話，基本程序如下：1、月底前將進(jìn)項發(fā)票掃描認(rèn)證2、報稅前銷項發(fā)票抄稅-讀入銷項到報稅系統(tǒng)3、將認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入報稅系統(tǒng)。4、依次點擊生成各申報表-保存-審核5、網(wǎng)上報稅（增值稅為每月15日前，所得稅為15日前）：注意事項：A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細(xì)”D、如有進(jìn)項轉(zhuǎn)出、已交稅金，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章F、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金地稅申報：第一步）填寫申報表 納稅人利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表（沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報（第二步）正式申報 納稅人利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。
申報表正式申報成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。
（第三步）網(wǎng)上劃款 納稅人利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報成功的申報表，通過劃款功能生成待劃款稅票，若提示劃款失敗，應(yīng)返回繼續(xù)進(jìn)行劃款操作。（地稅部門會將待劃款稅票的信息定期傳遞到銀行進(jìn)行扣款）。
納稅人可在成功劃款一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實繳查詢，確認(rèn)地稅部門扣款是否成功。（第四步）申報查詢、劃款查詢 正式申報及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報查詢、劃款查詢。
確保需要申報的申報表都已經(jīng)申報、劃款成功。 （第五步）打印申報表和完稅證明。
正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表（紙張為A4紙）。
