應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅核算(應(yīng)交所得稅的會計分錄是什么??)

1.應(yīng)交所得稅的會計分錄是什么??

借：所得稅費用 1675

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1675

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1675

貸：銀行存款 1675

應(yīng)交所得稅的核算：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。

會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。

擴展資料：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。

該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

無形資產(chǎn)攤銷會計分錄：

1、無形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。

2、土地的攤銷分兩種

a、土地使用權(quán)在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產(chǎn)———土地使用權(quán)”，應(yīng)按照無形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷；

b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)”的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權(quán)成本隨房屋及建筑物工程成本。

一同轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無形資產(chǎn)核算，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。

3、首先根據(jù)準(zhǔn)則可以確定的是，采礦權(quán)屬于無形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開采量來確定。

參考資料：搜狗百科——應(yīng)交所得稅

2.會計應(yīng)交稅費科目明細賬怎么記賬

應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理 一、增值稅預(yù)交與應(yīng)交應(yīng)通過兩個明細賬戶核算 一般納稅人對當(dāng)月預(yù)交的增值稅與上交上月的增值稅賬務(wù)處理是不同。

實際工作中，企業(yè)當(dāng)月預(yù)交增值稅時，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”賬戶核算。而當(dāng)月繳納上期增值稅則通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶核算。

【例1】2009年9月20日，甲公司預(yù)交增值稅200000元，通過銀行付訖；月末，經(jīng)計算甲公司當(dāng)月增值稅進項稅額為520 000元，銷項稅額為980 000元；結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅。10月7日，甲公司通過銀行繳納上月未交增值稅。

有關(guān)賬務(wù)處理如下： 9月20日，預(yù)交增值稅會計處理為： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）200 000 貸：銀行存款 200 000 9月30日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅=（980 000-520 000）-200 000=260 000（元） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）260 000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 260 000 10月7日，上交增值稅會計處理為： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 260 000 貸：銀行存款 260 000 二、并非所有稅費都通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算 如前所述，企業(yè)繳納的稅費有很多，但是，這些稅費并非都通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算。其中，印花稅、耕地占用稅等均不通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算，而是直接繳納并計入相關(guān)費用或資產(chǎn)賬戶。

【例2】2009年1月8日，甲公司購買印花稅票，支付稅款3000元，以支票付訖。 借：管理費用——稅金 3 000 貸：銀行存款 3 000 三、企業(yè)代扣代繳的稅費應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算 企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算。

但是，不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費也應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算。如，應(yīng)從職工個人工資收入中代扣代繳的的個人所得稅、來料加工代受托單位繳納的增值稅、消費稅等。

代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)計算應(yīng)納稅額，從其所得中扣出并代為交入國庫。企業(yè)作為職工薪酬所得的支付者，是個人所得稅的扣繳義務(wù)人之一。

按照規(guī)定在向職工支付薪酬時，應(yīng)代扣代繳職工個人所得稅。 【例3】1月3日，甲公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)轉(zhuǎn)上月代扣代繳本單位職工個人所得稅 36 800元。

8日，簽發(fā)支票一張，上繳代扣代繳個人所得稅。 1月3日，結(jié)轉(zhuǎn)個人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 36 800 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 36 800 8日，上繳時個人所得稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 36 800 貸：銀行存款 36 800 四、應(yīng)交所得稅不因核算方法變更而變化 目前，大中型企業(yè)按新會計準(zhǔn)則體系要求，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的小企業(yè)按應(yīng)付稅款法核算所得稅。

但是，無論企業(yè)所得稅核算方法如何變化，企業(yè)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”（或“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”）賬戶核算企業(yè)應(yīng)交未繳的所得稅都是一致的。即按照稅法確認(rèn)的收支口徑計算應(yīng)納稅所得額，按應(yīng)稅所得與適用所得稅稅率計算繳納所得稅是一樣的。

【例4】2008年12月2日，甲公司購買并交付使用設(shè)備一臺，價款500000元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為零，稅法規(guī)定按10年計提折舊。甲公司按直線法計提折舊。

2009年年末，經(jīng)計算甲公司實現(xiàn)利潤100 000元，適用所得稅稅率為25%。試分別按資產(chǎn)負債表債務(wù)法和應(yīng)付稅款法進行2009年甲公司有關(guān)所得稅的核算。

（一）資產(chǎn)負債表債務(wù)法 1.計算所得稅 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=500 000-50 000=450 000（元） 資產(chǎn)賬面價值=500 000-100 000=400 000（元） 可抵扣暫時性差異=450 000-400 000=50 000（元） 遞延所得稅資產(chǎn)=50 000*25%=12 500（元） 應(yīng)交所得稅=（1 00 000+100 000-50 000）*25%=37 500（元） 借：所得稅費用 25 000 遞延所得稅資產(chǎn) 12 500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 37 500 2.上繳所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 37 500 貸：銀行存款 37 500 （二）應(yīng)付稅款法 1.計算所得稅 企業(yè)應(yīng)納稅所得額：100 000+100 000-50 000=150 000（元） 應(yīng)交所得稅=150 000*25%=37 500（元） 借：所得稅費用 37 500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 37 500 2.上交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 37 500 貸：銀行存款 37 500 通過以上處理，可以看出，無論采用哪種所得稅核算方法，上繳給國家稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)交所得稅稅額都是相同的。 五、并非所有的價內(nèi)稅都計入當(dāng)期損益 與增值稅相比，消費稅、營業(yè)稅、資源稅及城市維護建設(shè)稅等均屬于價內(nèi)稅，但是，企業(yè)發(fā)生的這些價內(nèi)稅并非都計入當(dāng)期損益。

例如，企業(yè)自備原材料委托外單位加工的產(chǎn)品所支付的消費稅計入庫存商品的成本；企業(yè)計算出自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”等賬戶。 【例5】本月5日，甲公司發(fā)出甲材料一批，委托外單位準(zhǔn)備加工成庫存商品對外出售。

支付加工費 100 000元，增值稅17 000元，消費稅20 000元。均以支票付訖。

借：委托加工物資 120 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17 000 貸：銀行存款 137 000 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)該在消費環(huán)。

3.公司按實現(xiàn)利潤總額的25%計算應(yīng)交所得稅,,試做會計分錄

1、計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復(fù)合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”科目。

資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

4.應(yīng)交稅金以及相關(guān)會計科目

比較喜歡答會計問題啦。你可能是對這些概念不太理解，所以容易混。

應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金。如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等

交時：

借：應(yīng)交稅金-二級科目

貸：銀行存款

所得稅呢，是用企業(yè)收入扣除成本費用以后的利潤*30%所得稅率交的企業(yè)所得稅。

營業(yè)稅金及附加”科目用法如下： 本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護，建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。 房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。 建議你背熟概念，另外做題的時候要盡量區(qū)分清，多做題很重要。有助于理解的。

5.所得稅屬于什么會計科目

所得稅費用屬于損益類科目。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目。

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

擴展資料：

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

參考資料來源：搜狗百科-所得稅費用