轉(zhuǎn)入到的哪一方(事業(yè)單位舊撥出經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入新中哪個(gè)科目)

1.事業(yè)單位舊會(huì)計(jì)科目撥出經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入新會(huì)計(jì)科目中哪個(gè)科目

~新制度要求建新賬。

新舊賬套的科目編號(hào)、科目名稱都是不一樣的，所以不可能在新賬中用舊科目編制憑證~新舊制度銜接的時(shí)候，你需要先把舊賬做結(jié)賬處理，并編制舊賬的科目余額表。之后按照新制度建立新賬。

新賬建立后，根據(jù)舊賬的科目余額表，將舊賬各科目余額逐一轉(zhuǎn)到新賬的期初余額中，之后編制本年期初的資產(chǎn)負(fù)債表即可。這里要注意，新舊銜接的時(shí)候，不是一個(gè)科目對(duì)一個(gè)科目，有可能一個(gè)科目對(duì)多個(gè)科目。

比如舊制度的固定資產(chǎn)的期末余額，有可能要轉(zhuǎn)到新制度的固定資產(chǎn)和存貨兩個(gè)科目中。具體問題具體分析，轉(zhuǎn)的時(shí)候打草稿即可。

2.所得稅費(fèi)用屬于會(huì)計(jì)科目那個(gè)大類,借方和貸方分別登記什么

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅.

在計(jì)算的時(shí)候：

借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 .

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用"，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

在新的準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用如何處理？

對(duì)于上市公司來說，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來進(jìn)行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)核算遞延所得稅.

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來說主要有如下內(nèi)容.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日來計(jì)算當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤來計(jì)算所得額時(shí)，應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個(gè)公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用，比如是計(jì)提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動(dòng)損失，對(duì)于超過了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據(jù)稅法的相關(guān)要求，不能計(jì)入收益項(xiàng)目里，特別是國庫券的利息或是長期股權(quán)投資權(quán)的核算時(shí)，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認(rèn)時(shí)，不能引入投資收益里面.對(duì)所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會(huì)計(jì)科目.

3.月末,哪些會(huì)計(jì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)

月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入貸：本年利潤2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配--未分配利潤貸：本年利潤2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：利潤分配--未分配利潤月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ；借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬二、提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊三、攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）四、計(jì)提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅--城建稅--教育費(fèi)附加五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤 -貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用借：本年利潤 .貸：銷售費(fèi)用八、季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用3、上繳所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款或現(xiàn)金。

4.會(huì)計(jì)最后結(jié)算有什么順序

回答一：如果是會(huì)計(jì)結(jié)算就是以下答案 結(jié)算又稱貨幣結(jié)算，是各單位、個(gè)人之間由于商品、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的貨幣收付行為。

結(jié)算方式，包括：a.現(xiàn)金結(jié)算是收付雙方直接以現(xiàn)金進(jìn)行的貨幣收付行為。 轉(zhuǎn)帳結(jié)算棗是通過銀行將款項(xiàng)從付款方帳戶劃轉(zhuǎn)到收款方帳戶的貨幣收付行為。

現(xiàn)行結(jié)算方式：國內(nèi)結(jié)算方式：同城結(jié)算：支票 銀行本票 異地結(jié)算：銀行匯票 匯兌 托收承付 同城、異地通用結(jié)算：委托收款 商業(yè)匯票 信用卡 國際結(jié)算方式：匯付結(jié)算 托收結(jié)算 信用證結(jié)算 根據(jù)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，企業(yè)主要采用的銀行結(jié)算辦法包括：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證?；卮鸲喝绻阏f的是會(huì)計(jì)最后結(jié)算，就一般分賬結(jié)法和表結(jié)法 一、帳結(jié)法和表結(jié)法簡介 為了計(jì)算出當(dāng)期利潤，通常采用兩種方法，表結(jié)法和帳結(jié)法，國內(nèi)一些財(cái)務(wù)系統(tǒng)多采用帳結(jié)法，這似乎比較符合中國式習(xí)慣，結(jié)算時(shí)損益類的虛帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)匯總到本年利潤科目，最后帳戶無余額，資產(chǎn)負(fù)債類實(shí)帳戶也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)余額到下一期間做為其起初余額。

而國外系統(tǒng)使用所謂的表結(jié)法。比較一下這兩種方法。

二、帳結(jié)法和表結(jié)法原則 新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤（虧損）時(shí)，可以采用表結(jié)利潤的方法或帳結(jié)利潤的方法。帳結(jié)利潤法和表結(jié)利潤法在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，它們之間有相同點(diǎn)也有不同點(diǎn)。

1、計(jì)算利潤的過程相同。兩種方法都是根據(jù)計(jì)算期末算出的當(dāng)期利潤總額（或虧損總額），通過損益類會(huì)計(jì)科目將其余額轉(zhuǎn)入到“本年利潤”會(huì)計(jì)科目內(nèi)，具以結(jié)出損益的方法。

其計(jì)算利潤的過程是一致的。 2、使用的會(huì)計(jì)科目相同。

無論采用表結(jié)利潤法還采用帳結(jié)法，都使用損益類中的所有會(huì)計(jì)科目和“本年利潤”科目。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤（虧損），一律通過“本年利潤”科目進(jìn)行核算。

即期末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。 3、結(jié)帳時(shí)間的內(nèi)涵不同。

兩種方法對(duì)損益類科目的結(jié)算時(shí)間雖然都規(guī)定在“期末”，但其內(nèi)涵不同，表結(jié)利潤法對(duì)“期末”的涵義是指“年末”，而結(jié)帳利潤法對(duì)“期末”的涵義是指“月末”。 4、對(duì)利潤進(jìn)行核算的會(huì)計(jì)處理程序不同。

表結(jié)利潤法，每月結(jié)帳時(shí)，損益類各科目的余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”帳戶內(nèi)，只有到年度終了時(shí)，再采用此方法將損益類各帳戶的全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入到“本年利潤”帳戶?！氨灸昀麧櫋笨颇科綍r(shí)不用，年終時(shí)才使用。

帳結(jié)利潤法，是新會(huì)計(jì)制度未頒布前企業(yè)常用的，也是唯一的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)利潤的方法。新會(huì)計(jì)制度頒布后，企業(yè)可在兩種方法中任選一種。

采用此方法，每月終結(jié)帳時(shí)，將損益類各科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶中，通過“本年利潤”科目結(jié)出本月份利潤（虧損）。每月都要重復(fù)使用損益類科目和“本年利潤”科目進(jìn)行當(dāng)期盈虧的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)。

5、表結(jié)利潤和帳結(jié)利潤兩種方法是相對(duì)而言的，它們既有區(qū)別又有聯(lián)系。企業(yè)在采用表結(jié)利潤方法進(jìn)行利潤核算時(shí)，其年末結(jié)轉(zhuǎn)損益實(shí)際上也就是帳結(jié)利潤法帳務(wù)處理在其時(shí)點(diǎn)上的具體應(yīng)用。

三、帳結(jié)法和表結(jié)法比較 （1） 賬結(jié)法。 每個(gè)會(huì)計(jì)期間（即月結(jié)時(shí)）通過編制轉(zhuǎn)帳憑證將P&L科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，損益類科目月末不留余額，資產(chǎn)負(fù)債表上本年利潤科目填列的是科目實(shí)際余額。

通常包括兩部分編制結(jié)帳分錄和結(jié)清帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)收入科目余額。 1.結(jié)轉(zhuǎn)收入 Dr：各種銷售收入 Cr：本年利潤 銷售退回 2. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用. Dr：本年利潤 Cr：銷售成本 營業(yè)管理財(cái)務(wù)各期間費(fèi)用 所得稅費(fèi)用等等 *注意下面成本月實(shí)際確切應(yīng)該是本期，多數(shù)外資公司使用的會(huì)計(jì)年度變式并不以月份做期間。

實(shí)際業(yè)務(wù)的結(jié)算轉(zhuǎn)分錄要麻煩得多。* *不再區(qū)分科目和帳戶，兩者區(qū)別請(qǐng)參考相關(guān)財(cái)務(wù)書籍。

* 結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤的本月（期）數(shù)即是當(dāng)期的利潤（或虧損），本年累計(jì)數(shù)則反映到當(dāng)期累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損），顯然賬結(jié)法的工作量將非常之大，當(dāng)然使用電算化由電腦自動(dòng)完成可以不考慮工作量的問題。 年結(jié)處理和月結(jié)以上結(jié)轉(zhuǎn)步驟基本相同，一般按中國的的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理方法會(huì)再將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益科目。

（2） 表結(jié)法。 使用這種結(jié)轉(zhuǎn)方法，P&L科目在每筆交易時(shí)自動(dòng)累計(jì)余額，月末不用做任何轉(zhuǎn)帳分錄，就是說不用做任何結(jié)算動(dòng)作，通過數(shù)據(jù)庫表格中保存的P&L各期間余額和編制的財(cái)務(wù)報(bào)表版本自動(dòng)計(jì)算出各期利潤。

年末才將各P&L科目的全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入所謂的retained earnings（留存收益科目，留存收益包括未分配利潤和盈余公積兩部分）科目，但是也并未產(chǎn)生分錄，只是Carryforward余額至下年作為年初數(shù)而已。 在國外系統(tǒng)的表結(jié)法中，實(shí)際上P&L和BS科目發(fā)生額處理方法完全相同，直接記錄累計(jì)額，只是年結(jié)時(shí)BS balance carryfowd至下年作年初余額（第一欄 balance carryfowd的Cumulative balance），而全部P&L余額結(jié)匯總結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益科目而已。

表結(jié)法大大減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)的工作量，同時(shí)并不影響利潤表的編制。 *表結(jié)帳結(jié)結(jié)果都一樣，這么說吧，通常我們說資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益類帳戶是實(shí)帳戶，損益類是虛帳戶，就是因?yàn)楹笳咴谠陆Y(jié)時(shí)余額都要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤科目，然后從下月初開始又從0開。