計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn),你的意思是不是代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)呢? 還是把本月應(yīng)該繳納的社會(huì)保險(xiǎn)提前計(jì)提出來(lái)? 如果是提前計(jì)提可以這么做 借:管理費(fèi)用 (或生產(chǎn)成本) 公司應(yīng)交的金額 其他應(yīng)收款-保險(xiǎn) 個(gè)人應(yīng)繳納部分金額 貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn) 上邊說(shuō)用其他應(yīng)交款,是不對(duì)的。
其他應(yīng)交款現(xiàn)在一般只核算教育費(fèi)附加。 另外,建議其實(shí)不用做計(jì)提,在繳納的時(shí)候直接 借:管理費(fèi)用或者生產(chǎn)成本--社會(huì)保險(xiǎn) 其他應(yīng)收款--個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn) 貸:銀行存款就可以了。
然后在發(fā)工資的時(shí)候,抵消掉其他應(yīng)收款就行了。 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)收款--個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn) 二級(jí)科目可以自己設(shè)置。
繳納社保,個(gè)人支付的部分計(jì)入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”都是正確的。
區(qū)別在于: 1、如果不采用提取方式,繳納時(shí),單位先墊付個(gè)人部分,計(jì)入“其他應(yīng)收款”,發(fā)工資時(shí)再扣除。會(huì)計(jì)分錄: (1)繳納保險(xiǎn)時(shí) 借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 借:其他應(yīng)收款--社保(個(gè)人) 貸:銀行存款 (2)發(fā)工資時(shí),扣保險(xiǎn)費(fèi) 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)收款--社保(個(gè)人) 貸:現(xiàn)金 2、如果采用提取方式,提取時(shí),個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,先計(jì)入“其他應(yīng)付款”,繳費(fèi)時(shí),做“其他應(yīng)付款”減少賬務(wù)處理。
會(huì)計(jì)分錄: (1)提取時(shí),單位負(fù)擔(dān)部分 借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 借:其他應(yīng)付款--社保 (2)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,先從工資中扣除 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人) 貸:現(xiàn)金 (3)交費(fèi)時(shí) 借:其他應(yīng)付款--社保(單位+個(gè)人) 貸:銀行存款 2009-04-21 08:58 補(bǔ)充問(wèn)題 如果我不預(yù)提,那可不可以這樣做?。?(1)繳納保險(xiǎn)時(shí) 借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) (企業(yè)) 借:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人) 貸:銀行存款 (2)發(fā)工資時(shí),扣保險(xiǎn)費(fèi) 借:應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人) 貸:現(xiàn)金 可以。
關(guān)于保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)入其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款有什么區(qū)別-----計(jì)入其他應(yīng)付款一般是你公司繳納保險(xiǎn)在發(fā)放工資后,先從工資中扣除來(lái),再繳到社保局;計(jì)入其他應(yīng)收款一般是你公司繳納保險(xiǎn)在發(fā)放工資前,先到社保局繳納了保險(xiǎn),再?gòu)墓べY中扣回來(lái)。
###1、計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)時(shí):借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)(單位繳費(fèi)部分)借:其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人繳費(fèi)部分)貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)2、繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí):借:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)貸:現(xiàn)金(或銀行存款)3、發(fā)放工資時(shí)扣回個(gè)人繳費(fèi)部分:借:應(yīng)付工資貸:其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)貸:現(xiàn)金(發(fā)放工資時(shí)的其他分錄已省略)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款和應(yīng)付職工薪酬都會(huì)用到。
2014年,財(cái)政部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》(財(cái)會(huì)〔2014〕8號(hào))進(jìn)行了修訂,自2014年7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)在境外上市的企業(yè)提前執(zhí)行。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)于個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn))”科目,單位承擔(dān)部分應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目。同理,對(duì)于個(gè)人承擔(dān)的住房公積金應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款——住房公積金”科目,單位承擔(dān)部分應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金”科目。
(1)計(jì)提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(xiǎn)(單位承擔(dān)部分)
借:管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——生育保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)
(2)計(jì)住房公積金
借:管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
(3)計(jì)提工資
借:成本費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
(4)發(fā)工資(代扣個(gè)人承擔(dān)部分)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn))應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
(5)繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——生育保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn))
貸:銀行存款
首先單位在編制工資發(fā)放表時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款——職工工資代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn),個(gè)人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療補(bǔ)助金);
貸:其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅——應(yīng)繳個(gè)人(工資薪金)所得稅
貸:銀行存款
單位為職工繳納社保后的會(huì)計(jì)處理為:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等明細(xì)科目);
借:其他應(yīng)付款——職工工資代扣社保費(fèi)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn),個(gè)人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療補(bǔ)助金);
貸:銀行存款
月底將單位負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用——職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借:管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)——職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(也可設(shè)下級(jí)明細(xì)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等明細(xì)科目);
單位為職工繳納住房公積金后:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)繳住房公積金
借:其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金
貸:銀行存款
月底將單位負(fù)擔(dān)的住房公積金轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用——職工薪酬——住房公積金
借:管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)——職工薪酬——住房公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
單位本期繳納上期扣繳的個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅——應(yīng)繳個(gè)人(工資薪金)所得稅
貸:銀行存款
不是這樣的。
個(gè)人的社保,是由其工資里代扣代繳的。也就是說(shuō),你發(fā)的工資,成本由公司承擔(dān),里面扣下一塊社保和稅金后,將剩下的錢(qián)給個(gè)人。這扣下的社保和稅金先掛往來(lái),回頭再支付出去。
發(fā)放工資時(shí),
借:管理費(fèi)用等——工資(視員工所在部門(mén)分別進(jìn)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
其他應(yīng)付款——代扣社保
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
繳納社保時(shí):
借:管理費(fèi)用等——社保(為公司承擔(dān)部分,視員工所在部門(mén)分別進(jìn)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等)
其他應(yīng)付款——代扣社保
貸:銀行存款
繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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