繳納社保的用其他應(yīng)付款(請問計提社會保險怎么做分錄啊?可以用其他應(yīng)付款嗎?)
1.請問計提社會保險怎么做分錄啊?可以用其他應(yīng)付款嗎?
計提社會保險，你的意思是不是代扣職工個人應(yīng)繳納的社會保險呢？ 還是把本月應(yīng)該繳納的社會保險提前計提出來？ 如果是提前計提可以這么做 借：管理費用 （或生產(chǎn)成本） 公司應(yīng)交的金額 其他應(yīng)收款-保險 個人應(yīng)繳納部分金額 貸：其他應(yīng)付款--社會保險 上邊說用其他應(yīng)交款，是不對的。
其他應(yīng)交款現(xiàn)在一般只核算教育費附加。 另外，建議其實不用做計提，在繳納的時候直接 借：管理費用或者生產(chǎn)成本--社會保險 其他應(yīng)收款--個人負(fù)擔(dān)社會保險 貸：銀行存款就可以了。
然后在發(fā)工資的時候，抵消掉其他應(yīng)收款就行了。 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款--個人負(fù)擔(dān)社會保險 二級科目可以自己設(shè)置。
2.繳納社保時,個人支付的部分為什么做其他應(yīng)付款啊?我以前的會計寫
繳納社保，個人支付的部分計入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”都是正確的。
區(qū)別在于： 1、如果不采用提取方式，繳納時，單位先墊付個人部分，計入“其他應(yīng)收款”，發(fā)工資時再扣除。會計分錄： （1）繳納保險時 借：管理費用--勞動保險費 借：其他應(yīng)收款--社保（個人） 貸：銀行存款 （2）發(fā)工資時，扣保險費 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款--社保（個人） 貸：現(xiàn)金 2、如果采用提取方式，提取時，個人負(fù)擔(dān)部分，先計入“其他應(yīng)付款”，繳費時，做“其他應(yīng)付款”減少賬務(wù)處理。
會計分錄： （1）提取時，單位負(fù)擔(dān)部分 借：管理費用--勞動保險費 借：其他應(yīng)付款--社保 （2）個人負(fù)擔(dān)部分，先從工資中扣除 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個人） 貸：現(xiàn)金 （3）交費時 借：其他應(yīng)付款--社保（單位+個人） 貸：銀行存款 2009-04-21 08:58 補充問題 如果我不預(yù)提，那可不可以這樣做??？ （1）繳納保險時 借：管理費用--勞動保險費 （企業(yè)） 借：其他應(yīng)付款--社保（個人） 貸：銀行存款 （2）發(fā)工資時，扣保險費 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個人） 貸：現(xiàn)金 可以。
3.社會保險的會計分錄貸方的其他應(yīng)收款是什么道
關(guān)于保險的會計分錄，計入其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款有什么區(qū)別-----計入其他應(yīng)付款一般是你公司繳納保險在發(fā)放工資后，先從工資中扣除來，再繳到社保局；計入其他應(yīng)收款一般是你公司繳納保險在發(fā)放工資前，先到社保局繳納了保險，再從工資中扣回來。
###1、計提社會保險時：借：管理費用--社會保險（單位繳費部分）借：其他應(yīng)收款--社會保險（個人繳費部分）貸：其他應(yīng)付款--社會保險2、繳納社會保險時：借：其他應(yīng)付款--社會保險貸：現(xiàn)金（或銀行存款）3、發(fā)放工資時扣回個人繳費部分：借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款--社會保險貸：現(xiàn)金（發(fā)放工資時的其他分錄已省略）。
4.財務(wù)會計中,社會保險費應(yīng)該計入其他應(yīng)付款還是應(yīng)付職工薪酬
財務(wù)會計中，社會保險費其他應(yīng)付款和應(yīng)付職工薪酬都會用到。
2014年，財政部對《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》（財會〔2014〕8號）進行了修訂，自2014年7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵在境外上市的企業(yè)提前執(zhí)行。
根據(jù)會計準(zhǔn)則，對于個人承擔(dān)的社會保險費應(yīng)計入“其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）”科目，單位承擔(dān)部分應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費”科目。同理，對于個人承擔(dān)的住房公積金應(yīng)計入“其他應(yīng)付款——住房公積金”科目，單位承擔(dān)部分應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金”科目。
(1)計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險（單位承擔(dān)部分）
借：管理費用
銷售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
應(yīng)付職工薪酬——生育保險
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
(2)計住房公積金
借：管理費用
銷售費用
研發(fā)支出
制造費用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
(3)計提工資
借：成本費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
(4)發(fā)工資（代扣個人承擔(dān)部分）
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
(5)繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
應(yīng)付職工薪酬——生育保險
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）
貸：銀行存款
5.社保繳納后應(yīng)該怎么做會計分錄
首先單位在編制工資發(fā)放表時：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款——職工工資代扣社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，個人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療補助金）；
貸：其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金
貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳個人所得稅——應(yīng)繳個人（工資薪金）所得稅
貸：銀行存款
單位為職工繳納社保后的會計處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等明細(xì)科目）；
借：其他應(yīng)付款——職工工資代扣社保費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，個人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療補助金）；
貸：銀行存款
月底將單位負(fù)擔(dān)的社保費轉(zhuǎn)入管理費用——職工薪酬——社會保險費
借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——社會保險費（也可設(shè)下級明細(xì)科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等明細(xì)科目）；
單位為職工繳納住房公積金后：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)繳住房公積金
借：其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金
貸：銀行存款
月底將單位負(fù)擔(dān)的住房公積金轉(zhuǎn)入管理費用——職工薪酬——住房公積金
借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
單位本期繳納上期扣繳的個人所得稅時：
借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳個人所得稅——應(yīng)繳個人（工資薪金）所得稅
貸：銀行存款
6.關(guān)于社保的會計科目問題
不是這樣的。
個人的社保，是由其工資里代扣代繳的。也就是說，你發(fā)的工資，成本由公司承擔(dān)，里面扣下一塊社保和稅金后，將剩下的錢給個人。這扣下的社保和稅金先掛往來，回頭再支付出去。
發(fā)放工資時，
借：管理費用等——工資（視員工所在部門分別進管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
其他應(yīng)付款——代扣社保
應(yīng)交稅費——個人所得稅
繳納社保時：
借：管理費用等——社保（為公司承擔(dān)部分，視員工所在部門分別進管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等）
其他應(yīng)付款——代扣社保
貸：銀行存款
繳納個人所得稅時：
借：應(yīng)交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
