醫(yī)保違規(guī)扣款(醫(yī)療保險(xiǎn)是按照年來(lái)扣款,我賬務(wù)上處理要如何,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做)
1.醫(yī)療保險(xiǎn)是按照年來(lái)扣款,我賬務(wù)上處理要如何,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做
你每個(gè)人還是正常的從員工的工資里扣除個(gè)人繳納部分，還有計(jì)提單位繳納部分
發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等 （實(shí)際發(fā)的工資）
其他應(yīng)付款——社保 （扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金）
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 （扣除個(gè)稅部分）
然后還有計(jì)提單位繳納的社保及公積金
借：管理費(fèi)用——社保 （社保和公積金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （含公積金）
到年底繳納的時(shí)候按時(shí)時(shí)間繳納的金額記賬：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)付款——社保
貸：銀行存款等
之前的計(jì)提數(shù)與實(shí)際繳納數(shù)不一致的，不足的補(bǔ)提，多了的沖回來(lái)就可以了
2.扣社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
樓上的用 了其它應(yīng)付款核算個(gè)人承擔(dān)的社保，這種處理是不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》指導(dǎo)原則的。
雖然稱不上錯(cuò)誤，但同一筆支出掛兩個(gè)不同的科目，操作起來(lái)較復(fù)雜，不夠簡(jiǎn)便。應(yīng)付職工薪酬科目是用來(lái)歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項(xiàng)而雖然個(gè)人負(fù)擔(dān)社保是由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但一般不會(huì)由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項(xiàng)所以對(duì)于代扣的社保，應(yīng)該直接將工資明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)社保明細(xì)科目最后，代扣的個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公司負(fù)擔(dān)的社保通過(guò)應(yīng)付職工薪酬-社?？颇繗w集統(tǒng)一核算，這種做法才是簡(jiǎn)便并且符合準(zhǔn)則體系文件的。
按該附錄指導(dǎo)，應(yīng)該處理為：一、計(jì)提工資借：成本費(fèi)用科目貸：應(yīng)付職工薪酬-工資二、代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-社保三、計(jì)提公司負(fù)擔(dān)的社保借：成本費(fèi)用科目貸：應(yīng)付職工薪酬-社保四、繳納社保（含代扣個(gè)人的和公司負(fù)擔(dān)的）借：應(yīng)付職工薪酬-社保貸：銀行存款###借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)希望能幫助到你！###員工社保中的五險(xiǎn)一金有一部分是分兩塊構(gòu)成即企業(yè)承擔(dān)和個(gè)人自籌部分，其中養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和公積金這幾項(xiàng)就是兩部分組成，生育和工傷全部由企業(yè)承擔(dān)。 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)先計(jì)提然后統(tǒng)一繳納，個(gè)人部分從工資中代扣。
計(jì)提時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其它應(yīng)付款-社保（個(gè)人承擔(dān)部分）繳納時(shí)：借：管理費(fèi)用-社保（企業(yè)承擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款—社保（個(gè)人承擔(dān)部分） 貸：銀行存款。
3.補(bǔ)交社保如何做賬
一般補(bǔ)交社保有如下處理
1、如果個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的保險(xiǎn)，單位支付時(shí)可以如下處理：
借：其他應(yīng)收款--勞動(dòng)保險(xiǎn)
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
收回個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--勞動(dòng)保險(xiǎn)
2、補(bǔ)交上年單位負(fù)擔(dān)部分的保險(xiǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：銀行存款
或：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
