餐飲業(yè)最新表2016(餐飲業(yè)明細(xì)表)
1.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表
餐飲業(yè)所涉及的會(huì)計(jì)科目主要有哪些？具體核算，大致流程和分錄： 1）購進(jìn)蔬菜等原材料 借：原材料—蔬菜 原材料—肉類 貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款 2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：現(xiàn)金 3）購買輔料 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金 4）購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào) 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5）交房租、水電費(fèi)等 借：營業(yè)費(fèi)用—房租 營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi) 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 6）收入 借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7）收入存入銀行 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 8）計(jì)提折舊 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 9）計(jì)算稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 應(yīng)交稅金—城建稅 應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅費(fèi)用 11）結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（若虧損，相反分錄） 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤有幫助請(qǐng)采納！謝謝。
2.餐飲業(yè)要涉及的會(huì)計(jì)科目都有哪些???
首先要想真實(shí)核算就必須建好賬，需要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、原材料明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬、往來資金明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
科目主要設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅費(fèi)、利潤分配、本年利潤、實(shí)收資本、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費(fèi)用（小型流通企業(yè)可不設(shè)管理費(fèi)用，合并到營業(yè)費(fèi)用中核算）、財(cái)務(wù)費(fèi)用，營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等，科目可根據(jù)需要增減。 1、購進(jìn)的原材料全部列入主營業(yè)務(wù)成本，月末盤存時(shí)，根據(jù)盤存表將未用的原材料從成本中沖回，購入時(shí)。
借：原材料 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 飯菜、面食收入列入主營業(yè)務(wù)收入 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 月末將沒用的原材料沖回 借：原材料 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、對(duì)小賣部銷售的煙酒、飲料設(shè)置庫存商品明細(xì)賬，按進(jìn)價(jià)核算，小賣部設(shè)置保管帳，月末報(bào)送盤存表，對(duì)賬后，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 購入時(shí)： 借：庫存商品 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 銷售時(shí)： 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出（按加權(quán)平均單價(jià)） 貸：庫存商品 核算主營業(yè)務(wù)成本時(shí)注意：廚師工資、燃料費(fèi)不能計(jì)入費(fèi)用，要計(jì)入成本。
其他你該會(huì)吧，還有不明白的可再聯(lián)系。
3.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置?
1。
資產(chǎn)類 （1）現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。 采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
（3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
（4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
（5）待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。 對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 （7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。 第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
（9）累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
（10）開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。 本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。
每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
2。負(fù)債類 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。
超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3。
資本類 （1）實(shí)收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
（2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 （3）本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。
年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。 （4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金. 4。
損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)。
4.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目
（一）會(huì)計(jì)科目表
一、資產(chǎn)類
101 現(xiàn) 金
102 銀行存款
109 其他貨幣資金
111 短期投資
113 應(yīng)收帳款
114 壞帳準(zhǔn)備
119 其他應(yīng)收款
121 原材料
122 燃 料
124 低值易耗品
126 物料用品
128 庫存商品
131 待攤費(fèi)用
141 長期投資
151 固定資產(chǎn)
155 累計(jì)折舊
156 固定資產(chǎn)清理
159 在建工程
161 無形資產(chǎn)
171 遞延資產(chǎn)
181 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
二、負(fù)債類
201 短期借款
203 應(yīng)付帳款
209 其他應(yīng)付款
211 應(yīng)付工資
214 應(yīng)付福利費(fèi)
221 應(yīng)交稅金
223 應(yīng)付利潤
229 其他應(yīng)交款
231 預(yù)提費(fèi)用
241 長期借款
251 應(yīng)付債券
261 長期應(yīng)付款
三、所有者權(quán)益類
301 實(shí)收資本
311 資本公積
313 盈余公積
321 本年利潤
322 利潤分配
四、損益類
501 營業(yè)收入
502 營業(yè)成本
503 營業(yè)費(fèi)用
504 營業(yè)稅金及附加
511 管理費(fèi)用
512 財(cái)務(wù)費(fèi)用
521 投資收益
531 營業(yè)外收入
532 營業(yè)外支出
5.求餐飲業(yè)會(huì)計(jì)用到的會(huì)計(jì)科目 分錄 報(bào)表 越詳細(xì)越好 謝謝
報(bào)表：三大表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，所有者權(quán)益表），必要的還有現(xiàn)金流量表，以及出納的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，科目匯總表
分錄？這個(gè)你打算要什么啊
科目：現(xiàn)金，銀行存款，備用金，營業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，固定資產(chǎn)，低值易耗品，庫存商品，應(yīng)付賬款 ，應(yīng)收賬款，預(yù)收賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)收票據(jù)，主營業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，待處理財(cái)產(chǎn)損益，待攤費(fèi)用，本年利潤，未分配利潤，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)繳稅費(fèi)，生產(chǎn)成本。
我一時(shí)之間想到這么多！分錄就不知道怎么給你了！
6.餐飲會(huì)計(jì)科目大全,酒店會(huì)計(jì)科目都有哪些
具體核算，大致流程和分錄：
1）購進(jìn)蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金
3）購買輔料
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金
4）購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào)
借：固定資產(chǎn)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5）交房租、水電費(fèi)等
借：營業(yè)費(fèi)用—房租
營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6）收入
借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
7）收入存入銀行
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
8）計(jì)提折舊
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
9）計(jì)算稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加
10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費(fèi)用
11）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（若虧損，相反分錄）
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
7.餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)科目有那些
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餐飲業(yè)的會(huì)計(jì)科目有哪些
具體核算，大致流程和分錄： 1）購進(jìn)蔬菜等原材料 借：原材料—蔬菜 原材料—肉類 貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款 2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：現(xiàn)金 3）購買輔料 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金 4）購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào) 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款/ 應(yīng)付賬款 5）交房租、水電費(fèi)等 借：營業(yè)費(fèi)用—房租 營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款/ 應(yīng)付賬款 6）收入 借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7）收入存入銀行 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 8）計(jì)提折舊 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 9）計(jì)算稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 應(yīng)交稅金—城建稅 應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加 10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅費(fèi)用 11）結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（若虧損，相反分錄） 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤
8.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
1.資產(chǎn)類 （1）現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。
報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。
本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 2.負(fù)債類 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。
超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類 （1）實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
（3）本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)用中。
