充值卡屬(請(qǐng)問服務(wù)業(yè)會(huì)員充值卡充值時(shí)優(yōu)惠及消費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄)

1.請(qǐng)問服務(wù)業(yè)會(huì)員充值卡充值時(shí)優(yōu)惠及消費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

這種情況屬于“贈(zèng)送”要作為“視同銷售”計(jì)稅

收款充卡時(shí)

借：銀行存款 10000

銷售費(fèi)用 2000（促銷活動(dòng)）

貸：預(yù)收賬款 12000（實(shí)際充卡金額）

會(huì)員來消費(fèi)時(shí)，根據(jù)每次消費(fèi)金額沖減預(yù)收賬款

借：預(yù)收賬款 （消費(fèi)金額）

貸：營業(yè)收入

最后按12000元確認(rèn)收入交稅，那送的2000元為“視同銷售”同樣交稅。

如果想“省”那2000元的稅，想想辦辦法，有不明白再問我。

2.餐飲娛樂業(yè)充值卡消費(fèi)賬務(wù)怎么處理

充值差額計(jì)入營業(yè)費(fèi)用科目。

借：現(xiàn)金

借：營業(yè)費(fèi)用--促銷費(fèi)

貸：預(yù)收賬款--儲(chǔ)值卡

消費(fèi)后

借：預(yù)收賬款--儲(chǔ)值卡

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅。

擴(kuò)展資料：

1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3、銷售費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

(1)企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。

(2)企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目。

4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)費(fèi)用