非金融短期拆借(拆借資金)

1.拆借資金

1、這種向非金融機構借入的借款，本金是通過其他應付款科目進行核算。

利息通過財務費用核算。 1）借本金 借：銀行存款 貸：其他應付款-XX本金 2）核算利息 借：財務費用-利息 貸：其他應付款-XX利息 3）還款 借：其他應付款-XX本金 借：其他應付款-XX利息 貸：銀行存款 2、國家的民法通則對這種借款的規(guī)定是：其利率不超過同期銀行利率4倍的，受國家法律保護，超過的屬于高利貸，不受法律保護。

3、稅法規(guī)定： 1）向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的，準予扣除。 2）如果向關聯(lián)企業(yè)借款的，借款總額超過注冊資本50%的，其利息不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3）對于這種借款利息，需要取得合法的稅務發(fā)票，未取得的，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。 4）如果是對個人的借款，在支付利息的適合，需要代扣代繳個人所得稅，稅率是20%。

2.非金融機構借款利息收入計入什么會計科

如果是金融類企業(yè)，那這利息作為營業(yè)收入核算會計分錄是： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入-利息收入 如果你們是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財務費用 借：銀行存款 貸：財務費用-利息收入 如果是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業(yè)務收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

###其他應收應付，借款利息理論上要交營業(yè)稅。###非金融機構自有資金外借，一般通過其他業(yè)務收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

###企業(yè)間的相互借貸，國家并沒有法律上的嚴格禁止；只要企業(yè)不違背自己的財務管理制度，原則上是可以短期拆借的。一般都是沖減財務費用，如果是專門借款進行在建工程，借款閑置期間的存款收入則沖減當期利息支出。

銀行存款利息收入會計分錄 借：財務費用貸：銀行存款。