外發(fā)做手工(手工會計賬分錄)
1.手工會計賬分錄
以下是一個會計實務(wù)的例子， 為 新手提供參考。
因為是私營小公司，那么按小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。 假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。
前期重要工作： ⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。 ⑵、第一次股東會議決議事項紀要 興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下： 一、公司從7月1日開始籌建。
接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司） 借：固定資產(chǎn)----**設(shè)備 貸：其他應付款——張三 2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”） 1萬元 貸：其他應付款——張三1萬元 3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金 借：現(xiàn)金50 貸：實收資本――張三 10萬元 ——李四 20萬元 ——王五 20萬元 借：銀行存款 50萬元 貸：現(xiàn)金50萬元 4.7月9日老板張三從事務(wù)所取回驗資報告，代墊公司注冊費5000元，印花稅250 借：管理費用—開辦費5000 —印花稅250 貸：其他應付款——張三5250 5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 6. 8.月15日辦理了國稅及地稅的稅務(wù)登記 7.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三， ① 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ② 借：其他應付款——A 貸：現(xiàn)金 8.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬 借：預付賬款——甲11.7萬 貸：銀行存款11.7萬 9.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品10萬 應交稅金——應交增值稅—進項稅額1.7萬 貸：預付賬款——甲11.7萬 10.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到.， 借：應收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應交稅金——增值稅（銷項稅額） 11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應收賬款——乙公司 12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資 ① 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ②借：應付工資 貸：現(xiàn)金 應交稅金——應交個人所得稅 13.9月25日分配（計提）本月工資 借： 管理費用—工資 營業(yè)費用—工資 貸：應付工資 14. 9月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 ①借：管理費用—福利費 營業(yè)費用—福利費 貸：應付福利費 ②借：管理費用——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 貸：其他應交款——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 15. 9月28日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用——公司繳納社保費 貸：銀行存款 17、9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做） 借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金——未交增值稅 18.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金——應交城市維護建設(shè)稅 其他應交款——教育費附加 ——防洪費 ------等等 19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費用 營業(yè)費用 22. 假設(shè)有利潤，預繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 23.每個月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做： ① 借：本年利潤 貸：所得稅 ② 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 ③ 提取法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金 ④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅0 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應付股利——張三 ——李四 ——王五 24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時： ①借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 ②借：應付股利應付股利——張三 ——李四 ——王五 貸：現(xiàn)金 應交稅金——應交個人所得稅。
2.發(fā)外加工,該怎么入帳
有兩種情況：
1.如委托加工后用與連續(xù)生產(chǎn)，分錄如下：
發(fā)出原材料時，記：
借：委托加工物資 A元
貸：原材料 A元
結(jié)算加工費和應交消費稅
借：委托加工物資 230元
應交稅金--消費稅 B元
應交稅金--增值稅 C元
貸：應付賬款 230+B+C
收回委托加工物資時，記：
借：原材料 A+230
貸：委托加工物資 A+230
2.如收回委托加工物資后直接銷售，則：
發(fā)出原材料時，記：
借：委托加工物資 A
貸：原材料 A
結(jié)算加工費和應交消費稅
借：委托加工物資 230元+（應交消費稅額）
應交稅金--增值稅 C
貸；應付賬款 230元+（應交消費稅額）+C
收回委托加工物資時，記：
借：庫存商品 A+230元+（應交消費稅額）
貸：委托加工物資 A+230元+（應交消費稅額）
3.外發(fā)加工的帳怎么做
一.發(fā)出委托加工材料
借：委托加工物資
貸：原材料
二.支付加工費用
分兩種情況：
1.收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時：
借：委托加工物資
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
-應交消費稅
貸：銀行存款
2.收回后直接銷售
借：委托加工物資（金額包含消費費）
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
三.加工完成收回委托加工材料
借：原材料
貸：委托加工物資
