一、會(huì)計(jì)工作流程: 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。 3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明。 6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。
7、納稅申報(bào)工作。 二、建賬:按照規(guī)定需要設(shè)置的會(huì)計(jì)帳簿有:總帳、明細(xì)帳、日記帳等。
(一)總帳一般采用“訂本式帳簿”。 1、總帳格式主要:三欄式。
2、總帳開(kāi)設(shè):是根據(jù)“一級(jí)會(huì)計(jì)科目”開(kāi)設(shè)的,用以提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等的總括的核算資料。 3、總帳登記依據(jù):是根據(jù)每月“計(jì)帳憑證匯總表”記帳的。
(二)明細(xì)帳一般采用“活頁(yè)式”帳頁(yè)。 1、明細(xì)帳開(kāi)設(shè)依據(jù):通常根據(jù)總帳科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的。
2、格式主要有:三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。 3、明細(xì)帳記帳依據(jù):按每月發(fā)生的業(yè)務(wù),先后順序編制計(jì)帳憑證,根明細(xì)帳據(jù)“計(jì)帳憑證”登記明細(xì)分類(lèi)帳。
4、明細(xì)帳使用的格式: (1)通常管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等采用“多欄式”帳頁(yè)記帳; (2)固定資產(chǎn)明細(xì)帳、庫(kù)存商品明細(xì)帳等采用“數(shù)量金額式”帳頁(yè)記帳。 (3)應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)收款、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)稅金及附加等采用“三欄式”帳頁(yè)記帳。
(三)日記帳主要有:現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 1、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,使用“訂本式帳簿”,格式一般采用三欄式。
2、現(xiàn)金日記帳:是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金每日的收入、支出和結(jié)存情況的帳簿。 3、銀行存款日記帳:是用來(lái)反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。
三、開(kāi)辦費(fèi) 1、如果你單位打算執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,開(kāi)辦費(fèi)直接計(jì)入“管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)”科目。 2、如果你單位不打算執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,開(kāi)辦費(fèi)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)”科目,開(kāi)業(yè)后,攤銷(xiāo)到管理費(fèi)用中。
四、KTV屬于娛樂(lè)服務(wù)業(yè),可以按照服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目。
你是做出納還是主辦會(huì)計(jì)呢?出納的話:1 早上清點(diǎn)昨天的營(yíng)業(yè)款,查收電腦小票,將昨天的營(yíng)業(yè)款存到開(kāi)戶行。
2.準(zhǔn)備好收銀總臺(tái)的備用金。 3.熟悉稅控機(jī)、POS機(jī)操作。
4.每月的出納報(bào)表等。 5.水電費(fèi),員工工資.福利等 6.現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票就不需要說(shuō)了吧(支付供貨商的應(yīng)付款)。
其他也沒(méi)什么了主辦的話:核算超市成本;如有員工食堂的話,還要算出每月員工食堂的開(kāi)銷(xiāo),做到成本控制;且算出每個(gè)供貨商的應(yīng)付款。登記總賬,每月報(bào)稅。
年底做出各種財(cái)務(wù)報(bào)表。細(xì)節(jié)就不加以說(shuō)明了..。
你好這位朋友!唱K呢我們都知道的,那么我們不妨從唱K的整個(gè)流程來(lái)看會(huì)計(jì)要做什么吧?
1 首先K房包廂這些都是租借來(lái)的,所以我們要支付租金,當(dāng)然了要付水電費(fèi)給員工發(fā)工資提取折舊,這些都做下面這個(gè)分錄:
借:管理費(fèi)用——水電、房租、員工工資
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
應(yīng)付職工薪酬
累計(jì)折舊
2 其次買(mǎi)歌曲的使用費(fèi)不妨計(jì)入無(wú)形資產(chǎn):
借:無(wú)形資產(chǎn)——歌曲版權(quán)使用費(fèi)
貸:銀行存款
然后攤銷(xiāo)就可以啦
3 比較重要的一點(diǎn)就是營(yíng)業(yè)稅了,KTV交營(yíng)業(yè)稅包括里面的酒水:
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
4 最重要的是管理好現(xiàn)金,可以在前臺(tái)那里設(shè)置一個(gè)監(jiān)視器,及時(shí)將前臺(tái)的現(xiàn)金存到銀行里,不要拖延,因?yàn)椴话踩?/p>
簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō),報(bào)表和賬簿已經(jīng)發(fā)了,不過(guò)不是KTV專(zhuān)用的,希望可以幫助你~
一般情況下,在建賬時(shí)都要首先考慮以下問(wèn)題:
第一,與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的,規(guī)模大的企業(yè),業(yè)務(wù)量大,分工也復(fù)雜,會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量也小,有的企業(yè),一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),設(shè)置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設(shè)許多賬,所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。
第二,依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要,為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息,所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提,避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。
第三,依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設(shè)置,如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序,企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記,你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。
不同的企業(yè)在建賬時(shí)所需要購(gòu)置的賬簿是不相同的,總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度、會(huì)計(jì)人員多少,采用的核算形式及電子化程度來(lái)確定。但無(wú)論何種企業(yè),都存在貨幣資金核算問(wèn)題,現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設(shè)置。另外還需設(shè)置相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。所以,當(dāng)一個(gè)企業(yè)剛成立時(shí),你一定要去會(huì)計(jì)商店去購(gòu)買(mǎi)這幾種賬簿和相關(guān)賬頁(yè),需說(shuō)明的是明細(xì)賬有許多賬頁(yè)格式,你在選擇時(shí)要選擇好你所需要的格式的賬頁(yè),如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等,然后根據(jù)明細(xì)賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細(xì)賬用的脹釘或線。另外建賬初始,必須要購(gòu)置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多,在選擇時(shí)就可以購(gòu)買(mǎi)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證;如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購(gòu)買(mǎi)記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報(bào)表方便還應(yīng)購(gòu)買(mǎi)空白資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表(損益表)、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。
KTV屬于娛樂(lè)業(yè),
雖然服務(wù)項(xiàng)目很多,但由于在會(huì)計(jì)核算上,成本核算比較簡(jiǎn)單,所以賬簿設(shè)置相對(duì)也較簡(jiǎn)單。
一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同,使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類(lèi)賬簿
服務(wù)企業(yè)要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設(shè)置的總賬要少,但也需設(shè)置“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出,以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。
三、明細(xì)分類(lèi)賬
明細(xì)分類(lèi)賬的設(shè)置也是根據(jù)服務(wù)企業(yè)管理需要和實(shí)用性來(lái)設(shè)置的。與前兩種情況基本相同,與上述不同的只是要設(shè)置營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬。
企業(yè)只要將這三種類(lèi)型的賬簿建立起來(lái),建賬的基本工作就算完成了。其他問(wèn)題就是按規(guī)定進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理,登記會(huì)計(jì)賬簿了。
總賬、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、三欄明細(xì)賬、十三欄明細(xì)賬、進(jìn)銷(xiāo)存賬、應(yīng)交稅金明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
1、總賬是指總分類(lèi)賬簿(General Ledger)也稱(chēng)總分類(lèi)賬。是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)賬戶,用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)行總分類(lèi)核算,提供總括核算資料的分類(lèi)賬簿。
總分類(lèi)賬所提供的核算資料,是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù),任何單位都必須設(shè)置總分類(lèi)賬。2、銀行日記賬是專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。
3、現(xiàn)金日記賬用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。4、三欄式明細(xì)分類(lèi)賬簿的格式與三欄式總分類(lèi)賬簿的格式基本相同,設(shè)有“借、貸、余”三個(gè)基本欄次,但一般不設(shè)置反映對(duì)應(yīng)科目的欄次。
三欄式明細(xì)分類(lèi)賬是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。5、固定資產(chǎn)明細(xì)賬是記載企業(yè)存放各類(lèi)固定資產(chǎn)使用地點(diǎn),增減變化的明細(xì)賬。
固定資產(chǎn)明細(xì)賬一般采用卡片的形式,也叫固定資產(chǎn)卡片。
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