中其他貨幣基金解釋(會(huì)計(jì)中"其他貨幣資金"的概念是什么?)

1.會(huì)計(jì)中"其他貨幣資金"的概念是什么?

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。其中包括：

(1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；

(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

(3) 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；

(6) 存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

2.貨幣基金與按月結(jié)轉(zhuǎn)按月結(jié)轉(zhuǎn)差異幾何?

七日年化收益率是衡量貨幣基金投資業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，很多投資者以此作為投資貨幣市場(chǎng)基金的選擇標(biāo)準(zhǔn)。

不過(guò)，很多投資者其實(shí)并不了解和關(guān)心七日年化收益率指標(biāo)是如何計(jì)算而來(lái)的。其實(shí)，七日年化收益率指標(biāo)有不同的計(jì)算方法，盡管各種方法計(jì)算出來(lái)的指標(biāo)值差異不大，但投資者對(duì)此有所了解有助于形成正確的投資決策。

此外，投資者購(gòu)買貨幣基金后一般也不太關(guān)心收益的結(jié)轉(zhuǎn)。同樣，貨幣基金的收益結(jié)轉(zhuǎn)也存在著不同的方式，它同樣細(xì)微地影響著貨幣基金的業(yè)績(jī)和其日年化收益率水平，投資者應(yīng)當(dāng)有所關(guān)注。

1、貨幣市場(chǎng)基金七日年化收益率的計(jì)算方法 七日年化收益率一般有兩種計(jì)算方法：?jiǎn)卫惴ê蛷?fù)利算法。 一般來(lái)說(shuō)，在沒(méi)有分紅再投資的情況下，應(yīng)該運(yùn)用單利計(jì)算方式，而存在分紅再投資的情況下，應(yīng)該運(yùn)用復(fù)利計(jì)算方式。

目前貨幣市場(chǎng)基金存在兩種收益結(jié)轉(zhuǎn)方式，一是"日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)"，相當(dāng)于日日單利，月月復(fù)利。 另外一種是"日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)"？相當(dāng)于日日復(fù)利。

因此，在這兩種不同的收益結(jié)轉(zhuǎn)方式下，七日年化收益率計(jì)算公式也應(yīng)有所不同。在收益按"日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)"的情況下，計(jì)算七日年化收益率通常運(yùn)用復(fù)利計(jì)算方法。

而在"日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)"的情況下，計(jì)算七日年化收益率通常運(yùn)用單利計(jì)算方法。需要指出的是，這種單利計(jì)算方式并沒(méi)有完全反映其月月復(fù)利的收益，存在一定低估。

但由于其計(jì)算方法簡(jiǎn)單明了，因此，目前仍然被廣泛使用。 2、兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下貨幣市場(chǎng)基金運(yùn)作方式的差異 在"日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)"的情況下，每天的分紅不結(jié)轉(zhuǎn)為份額，在會(huì)計(jì)上處理為負(fù)債（應(yīng)付科目），因此，也就不參與分紅再投資和提取費(fèi)用（管理費(fèi)、托管費(fèi)等）。

而在"日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)"的情況下，每天的分紅結(jié)轉(zhuǎn)為份額，在會(huì)計(jì)上處理為資產(chǎn)，因此，應(yīng)該參與分紅再投資和提取費(fèi)用。因此，在理論上，兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下投資者所獲得收益的高低取決于分紅再投資的收益和提取費(fèi)用的差異。

兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下，由于基金的凈資產(chǎn)發(fā)生了實(shí)際變化，因此費(fèi)用提取的差異是必然的。 而對(duì)分紅再投資收益來(lái)說(shuō)，在實(shí)際運(yùn)作中，這兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下的總收益基本是一致的。

因?yàn)樵?日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)"的情況下，每天分紅一般計(jì)入負(fù)債科目。 而在"日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)"情況下，每天分紅在會(huì)計(jì)上計(jì)入所有者權(quán)益科目。

這只是一種賬面的處理方式，實(shí)際上，兩種方式下基金的總資產(chǎn)并沒(méi)有發(fā)生變化。 也就是說(shuō)，這部分分紅無(wú)論是否結(jié)轉(zhuǎn)，已分配紅利仍然處在投資狀態(tài)，只有當(dāng)被贖回時(shí)才轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。

因此，兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下，其取得的總收益是基本相同的。 很顯然，由于結(jié)轉(zhuǎn)方式并不影響基金的實(shí)際運(yùn)作，因此，在兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下，基金獲得的總收益是相同的。

而由于"日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)"收取了更多的費(fèi)用，因此，在其他情況相同的情況下，投資者在"日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)"情況下獲得的實(shí)際收益更高。 3、兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下實(shí)際收益和年化收益的實(shí)證比較 這里，我們將具體測(cè)算兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式下，投資者獲得實(shí)際收益的差別。

我們對(duì)"日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)"以及"日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)"的收益進(jìn)行了模擬分析?？疾炱跒橐荒?。

提取費(fèi)用的比率為0。68%，每日的每萬(wàn)份收益自由給定，年投資收益為3%。

假定每日基金獲取的總收益相同。 我們發(fā)現(xiàn)，投資者在"按月結(jié)轉(zhuǎn)"的情況下的實(shí)際年收益高于"按月結(jié)轉(zhuǎn)"情況下的1。

0142個(gè)基點(diǎn)。從七日年化收益率指標(biāo)來(lái)看，正如我們前面提到的，由于算術(shù)的七日年化收益沒(méi)有考慮到月月復(fù)利的收益，因此，在"按月結(jié)轉(zhuǎn)"情況下計(jì)算出來(lái)的七日年化收益率比實(shí)際收益低估了4。

048個(gè)基點(diǎn)。

3.會(huì)計(jì)中其他貨幣資金包括哪些

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

1、銀行匯票存款 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

2、銀行本票存款 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。 3、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

用卡是銀行卡的一種。 4、信用證保證金存款 信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。 5、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)；股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

6、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。 擴(kuò)展資料 其他貨幣資金的賬務(wù)處理 為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目。

（1）取得其他貨幣資金時(shí)： 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 （2）使用其他貨幣資金支付時(shí)： 借：XX資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金 （3）收到退回的其他貨幣資金多余款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 參考資料來(lái)源：百度百科-其他貨幣資金。