及相關(guān)賬務(wù)處理(常用說明及主要賬務(wù)處理)

1.常用會(huì)計(jì)科目說明及主要賬務(wù)處理

一、記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候，根據(jù)原始憑證或者是原始匯總表（匯總原始憑證）來編輯記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬及相關(guān)明細(xì)賬日記賬，最后編輯相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等。比如說我們可以根據(jù)付款憑證，收款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。因?yàn)橐鶕?jù)記賬憑證，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要根據(jù)記賬憑證逐筆登記，所有工作量比較大，消耗的賬頁也比較多，不便于會(huì)計(jì)工作的分工。一般適用于規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位。

二、匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序，是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬，并定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。這類所說的匯總記賬憑證，是一種累計(jì)匯總的記賬憑 證，是對(duì)日常會(huì)計(jì)核算過程中所填寫的專用記賬憑證，安裝憑證的種類分別定期進(jìn)行匯總填制。

三、科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先定期按會(huì)計(jì)科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，進(jìn)而結(jié)合相關(guān)的明細(xì)賬和憑證編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表?？颇繀R總表是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，定期飛鏢技術(shù)匯總出每個(gè)會(huì)計(jì)科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫在相應(yīng)的欄內(nèi)。對(duì)于科目匯總表總中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的收入合計(jì)和支出合計(jì)填列。

2.會(huì)計(jì)分錄大全

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類（續(xù)） 三、共同類（續(xù)） 1 1001 庫存現(xiàn)金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔(dān)保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項(xiàng)目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 四、所有者權(quán)益類 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結(jié)算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計(jì)折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 63 1702。

所有者權(quán)益類 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結(jié)算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計(jì)折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計(jì)攤銷 114 4103 本年利潤10 1121 應(yīng)收票據(jù) 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 115 4104 利潤分配11 1122 應(yīng)收賬款 65 1711 商譽(yù) 116 4201 庫存股12 1123 預(yù)付賬款 66 1801 長期待攤費(fèi)用 五、損益類 21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入23 1304 貸款損失準(zhǔn)備 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 126 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負(fù)債 127 6031 保費(fèi)收入25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入26 1401 材料采購 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入27 1402 在途物資 80 2202 應(yīng)付賬款 130 6061 匯兌損益28 1403 原材料 81 2203 預(yù)收賬款 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益29 1404 材料成本差異 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 132 6111 投資收益30 1405 庫存商品 83 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 133 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應(yīng)付利息 134 6202 攤回賠付支出32 1407 商品進(jìn)銷差價(jià) 85 2232 應(yīng)付股利 135 6203 攤回分保費(fèi)用33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應(yīng)付款 136 6301 營業(yè)外收入34 1411 周轉(zhuǎn)材料 87 2251 應(yīng)付保單紅利 137 6401 主營業(yè)務(wù)成本35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應(yīng)付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本36 1431 貴金屬 89 2311 代理買賣證券款 139 6403 營業(yè)稅金及附加37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷證券款 140 6411 利息支出38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 142 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金40 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金41 1501 持有至到期投資 94 2501 長期借款 144 6511 賠付支出42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 95 2502 應(yīng)付債券 145 6521 保單紅利支出43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 146 6531 退保金44 1511 長期股權(quán)投資 97 2602 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 147 6541 分出保費(fèi)45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 98 2611 保戶儲(chǔ)金 148 6542 分保費(fèi)用46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨(dú)立賬戶負(fù)債 149 6601 銷售費(fèi)用47 1531 長期應(yīng)收款 100 2701 長期應(yīng)付款 150 6602 管理費(fèi)用48 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 101 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 151 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用49 1541 存出資本保證金 102 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 152 6604 勘探費(fèi)用50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 153 6701 資產(chǎn)減值損失51 1602 累計(jì)折舊 104 2901 遞延所得稅負(fù)債 154 6711 營業(yè)外支出52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 三、資產(chǎn)類（續(xù)） 三、負(fù)債類 120 5301 研發(fā)支出17 1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他應(yīng)收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結(jié)算19 1231 壞賬準(zhǔn)備 72 2003 拆入資金 123 5403 機(jī)械作業(yè)20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 一、共同類（續(xù)） 1 1001 庫存現(xiàn)金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔(dān)保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項(xiàng)目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 四、成本類 13 1131 應(yīng)收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本14 1132 應(yīng)收利息 68 1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 118 5101 制造費(fèi)用15 1201 應(yīng)收代位追償款 69 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 119 5201 勞務(wù)成本16 1211 應(yīng)收分保賬款 二。

3.會(huì)計(jì)科目的分錄???

按使用年限扣除一定殘值自購買月份的下月起平均攤銷，使用年限根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命（稅法規(guī)定飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具為4年，如果年限設(shè)定小于4年要作納稅調(diào)整，建議大于等于4年），殘值根據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)預(yù)計(jì)回收的價(jià)值企業(yè)自行確定（一般在5%以內(nèi)），假設(shè)購買成本96000元、年限4年、殘值率5%，則每月折舊為96000*(1-5%)/4/12=1900元。計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用（如果是生產(chǎn)用記入制造費(fèi)用、是輔助生產(chǎn)部門使用記入輔助生產(chǎn)成本、銷售部門使用記銷售費(fèi)用）1900

貸：累計(jì)折舊 1900

4.會(huì)計(jì)必知的149個(gè)會(huì)計(jì)分錄

第一章 貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng) 1.現(xiàn)金 ⑴備用金 ①開立備用金 借：其他應(yīng)收款-備用金 貸：現(xiàn)金 ②報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用等 貸：現(xiàn)金 ③撤銷或減少備用金時(shí) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款-備用金 ⑵現(xiàn)金長短款 ①庫存現(xiàn)金大于賬面值 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 查明原因后作如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個(gè)人） 營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） ②庫存現(xiàn)金小于賬面值 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 查明原因后作如下處理： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個(gè)人） 其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款 管理費(fèi)用-現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

這是現(xiàn)金的分錄 ，由于文章內(nèi)容太多發(fā)上來覺得很亂，更多分錄建議自己去財(cái)考網(wǎng)查看原文~ 最新會(huì)計(jì)分錄大全

5.會(huì)計(jì)分錄處理

(1)2009年初飛機(jī)的累計(jì)折舊金額為：80 000 000*3%*8=19 200 000（元），將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程。

借：在建工程 60 800 000

累計(jì)折舊 19 200 000

貸：固定資產(chǎn) 80 000 000

(2)安裝新發(fā)動(dòng)機(jī)：

借：在建工程 7 051 000

貸：工程物資 7 000 000

銀行存款 51 000

(3)2009年初老發(fā)動(dòng)機(jī)的賬面價(jià)值為：5 000 000-5 000 000*3%*8=3 800 000（元），終止確認(rèn)老發(fā)動(dòng)機(jī)的賬面價(jià)值。

借：營業(yè)外支出 3 800 000

貸：在建工程 3 800 000

(4)發(fā)動(dòng)機(jī)安裝完畢，投入使用。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：60 800 000+7 051 000-3 800 000=64 051 000（元）。

借：固定資產(chǎn) 64 051 000

貸：在建工程 64 051 000

6.相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

購進(jìn)時(shí)先全部計(jì)入材料采購

借：材料采購

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）應(yīng)付票據(jù)

入庫時(shí)：

借：低值易耗品（膠水、焊錫）

包裝物（泡沫、氣泡袋、紙箱）

貸：材料采購

領(lǐng)用時(shí)：

借：生產(chǎn)成本

貸：低值易耗品

包裝物

注其他情況：

（生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物

借：生產(chǎn)成本等

貸：包裝物

隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

借：銷售費(fèi)用

貸：包裝物

隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：包裝物）

根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。福利費(fèi)通過“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”科目核算。

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)等科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

7.請問會(huì)計(jì)分錄怎么做

1.甲企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，數(shù)量200件，售價(jià)300元/件，增值稅率17%，成本200元/ 件，售價(jià)及增值稅收到。

另外用現(xiàn)金150元支付該批產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)。 銷售產(chǎn)品得到收入： 借：銀行存款 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 10200 支付運(yùn)輸費(fèi)： 借：營業(yè)費(fèi)用 150 貸：庫存現(xiàn)金 150 結(jié)算銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫存商品 40000 2.收到丁公司所欠貨款20000元存入銀行。

借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000 3.用轉(zhuǎn)帳支票50000元支付罰款。 借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000 4.銷售材料一批，價(jià)款2000元，增值稅率17%，成本1500元，售價(jià)及增值稅收到 對(duì)方開出的期限為6個(gè)月的商業(yè)匯票。

另外用現(xiàn)金支付該批材料的運(yùn)輸費(fèi)。 材料銷售取得收入： 借：應(yīng)收票據(jù) 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 340 支付運(yùn)輸費(fèi)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存現(xiàn)金 結(jié)算成本： 借：其他業(yè)務(wù)支出 1500 貸：原材料 1500 5.本單位原材料發(fā)生非常損失3000元。

借：營業(yè)外支出 3000 貸：原材料 3000 如果是在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的損失，則是 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3000 貸：原材料 3000 作出處理后，轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出 3000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3000 6.本單位職工上班違反操作規(guī)程，罰款200元，直接從工資中扣出。 借：應(yīng)付工資 200 貸：其他應(yīng)收款 200 借：其他應(yīng)收款 200 貸：營業(yè)外收入 200 7.用銀行存款30000元支付欠丙公司貨款。

借：應(yīng)付賬款——丙公司 30000 貸：銀行存款 30000 8.用現(xiàn)金支票500元支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)。 借：營業(yè)費(fèi)用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 9.銷售人員張三報(bào)銷差旅費(fèi)2000元，退回現(xiàn)金500元，結(jié)清以前所差差旅費(fèi)。

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1500 現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款——張三 2000 10.用現(xiàn)金210元支付銷售部門的水電費(fèi)。 借：營業(yè)費(fèi)用——?jiǎng)恿M(fèi) 210 貸：庫存現(xiàn)金 210 11.收到乙公司一張金額為5萬元的商業(yè)匯票抵付欠本公司的材料款。

借：應(yīng)收票據(jù) 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 12.本月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為220萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為120萬元，計(jì)算本 月城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育附加3%并作會(huì)計(jì)分錄。 借：營業(yè)稅金及附加 100000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 70000 其他應(yīng)付款——教育附加 30000 13.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部房屋租金350元。

借：管理費(fèi)用 350 貸：待攤費(fèi)用 350 14.用轉(zhuǎn)帳支票8萬元支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)。 借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi) 80000 貸：銀行存款 80000 15.預(yù)提本月銀行短期借款利息2000元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 貸：預(yù)提費(fèi)用 2000 16.核算本月利潤。 借：主營業(yè)務(wù)收入 60000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 200 貸：本年利潤 62200 借：本年利潤 279210 貸：主營業(yè)務(wù)成本 40000 其他業(yè)務(wù)支出 1500 營業(yè)外支出 53000 管理費(fèi)用 1850 營業(yè)稅金及附加 100000 營業(yè)費(fèi)用 80860 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 17.按利潤總額的25%計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)并上交所得稅。

無相關(guān)信息，本月嚴(yán)重虧損 18.按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 無相關(guān)信息，本月嚴(yán)重虧損 19.按稅后利潤的20%分給投資者。

無相關(guān)信息，本月嚴(yán)重虧損 20.將利潤分配各明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)。 無相關(guān)信息，本月嚴(yán)重虧損。

8.會(huì)計(jì)做賬的基本流程

會(huì)計(jì)步驟如下： 然后跟據(jù)二條線路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計(jì)余額是否一致。

以驗(yàn)證帳表做的是否統(tǒng)一。 一、首先是整理整個(gè)月內(nèi)所收到的全部原始憑證： 月末會(huì)計(jì)從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。

所整理的內(nèi)容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類： 1、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對(duì)應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。

總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。

3、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。

是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項(xiàng)匯入款， 4、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。

是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項(xiàng)匯款 5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少） 6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單 7、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對(duì)應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用采購）也就是每筆采購后，要把1）對(duì)方供貨單位開的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。

以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。 8、銷售時(shí)的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。

（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時(shí)的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。

以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì)計(jì)應(yīng)是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì)計(jì)審核無誤后接手做帳） 二、做會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會(huì)計(jì)分錄是通過對(duì)有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“證據(jù)”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。

會(huì)計(jì)分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡便工作只用轉(zhuǎn)賬憑也可以。

記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1）日期、2）編號(hào)（有了編號(hào)就能在將來的賬簿中找到所要核查的財(cái)務(wù)原始內(nèi)容）3）摘要，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明. 4）做會(huì)計(jì)分錄5）填寫人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗(yàn)證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)類科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負(fù)債和權(quán)益類的科目正好相反，當(dāng)做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會(huì)計(jì)分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費(fèi)用類分錄：根據(jù)費(fèi)用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的） 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 （發(fā)票上寫未付款的） 有些企業(yè)把費(fèi)用更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用按類別分類，形成多欄式的類別費(fèi)用，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費(fèi)邊劃一橫寫上類別。

還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費(fèi)分為：管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用等等細(xì)化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費(fèi)科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類。

一般是付現(xiàn)金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金 借：企業(yè)管理費(fèi) 貸：銀行存款 （個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門的工資成本，比如有的是專門有設(shè)銷售部門費(fèi)用的，工資單上的人員也應(yīng)相按部門分類，銷售部門、財(cái)務(wù)部門等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來借方的企業(yè)管理費(fèi)改為相應(yīng)的銷售費(fèi)用、或財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

1)。