稅控專用設(shè)備屬于什么(增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)
1.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)規(guī)定，小規(guī)模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，會(huì)涉及到購(gòu)買(mǎi)防偽稅控設(shè)備及設(shè)備維護(hù)費(fèi)全額遞減增值稅應(yīng)納稅額的問(wèn)題，因此需要填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)申報(bào)表附列資料（四）”。
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)分錄：
①購(gòu)入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
同時(shí)：
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2.稅務(wù)局買(mǎi)的稅控器發(fā)票該入什么科目
稅控設(shè)備的發(fā)票是可以直接抵稅的。
具體需要看各地方，根據(jù)政策是全額抵的，但不同地方規(guī)定有所差異。
而且手續(xù)也是各有不同。建議你打當(dāng)?shù)?2366咨詢，或者到稅務(wù)部門(mén)窗口咨詢，他們會(huì)告訴你具體的做法。
做賬
稅控設(shè)備、維護(hù)費(fèi)增值稅抵減會(huì)計(jì)處理：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)處理：
1、購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元（含稅價(jià)）
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 5000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000元
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元
借：管理費(fèi)用 2000元
貸：銀行存款 2000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000元
財(cái)稅〔2012〕15號(hào)：五、納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證，那么將稅金在申報(bào)表上填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
3.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用賬務(wù)處理
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，可以全額抵頂稅款。
第一張發(fā)票處理如下借：固定資產(chǎn) 6205.13 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 1054.87 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 7260第二章發(fā)票如下：借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 400+1416 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款 400+1416然后：借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---免抵退 400+1416 貸：營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入 1816增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)；機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。
