結(jié)轉(zhuǎn)地稅的(結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和計(jì)提地稅)

1.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和計(jì)提地稅

未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額。

月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

地稅現(xiàn)在是交附加稅，有增值稅發(fā)生時(shí)才要計(jì)提。

2.地稅的分錄如何做呢

通常地稅的會(huì)計(jì)分錄包括繳納個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅-財(cái)產(chǎn)租、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等等，其分錄如下營業(yè)稅 教育費(fèi)附加 城建稅 計(jì)提時(shí) 借記：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅/教育費(fèi)附加/城建稅 貸記：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加/城建稅 上交時(shí)： 借記：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加/城建稅 貸記：銀行存款 印花稅 借記：管理費(fèi)用-印花稅 貸記：銀行存款 車船稅要計(jì)提時(shí)是 借：管理費(fèi)用-車船使用稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅 上繳稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅 貸：銀行存款 現(xiàn)在車船稅由保險(xiǎn)公司代收。

3.地稅如何做分錄

因?yàn)槟愣家呀?jīng)入賬了，這屬于因記賬憑證錯(cuò)誤而導(dǎo)致賬本錯(cuò)，所以不能畫紅線更正，你要先做一張和錯(cuò)誤憑證一模一樣的紅字憑證，摘要欄注明沖銷XX號(hào)憑證，再用黑色筆做一個(gè)正確的憑證，同時(shí)摘要里要注明更正XX號(hào)憑證。

你原本做的是 “ 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 ”是嗎？那就用紅筆把它抄一遍，記得摘要欄要注明沖銷XX號(hào)憑證。再用黑色筆做一張“借：應(yīng)交稅金 貸：現(xiàn)金 ”憑證，摘要欄要注明更正XX號(hào)憑證。計(jì)算稅金時(shí)的憑證“借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金”，如果沒做的話也要補(bǔ)上。