應(yīng)交稅費內(nèi)帳(內(nèi)帳,應(yīng)交稅費怎樣寫分錄)

1.內(nèi)帳,應(yīng)交稅費怎樣寫分錄

應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理：

（一）應(yīng)交增值稅

1. 企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

（二）應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅

1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。

2.出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。

3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。

（三）應(yīng)交所得稅

1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

2.交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（四）應(yīng)交土地增值稅

1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。

2.交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

2.應(yīng)交稅費屬于什么科目???

應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

應(yīng)交稅費二級科目：

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

--已交稅金

--減免稅款

--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

--轉(zhuǎn)出未交增值稅

--銷項稅額

--出口退稅

3.應(yīng)交稅金會計分錄

一、月末應(yīng)當(dāng)還需要編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

二、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額。

三、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

四、計算公式：

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

擴(kuò)展資料：

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本或應(yīng)計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，

根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)交增值稅

4.請問,內(nèi)賬的應(yīng)交增值稅稅金應(yīng)放在哪個科目?可以計入費用嗎

增值稅是價外稅，一般是從收入中直接計算出稅額形成對國家（稅務(wù)局）的負(fù)債，與費用科目無關(guān)

例如：

發(fā)生收入10萬元，（含稅）

則入賬分錄為：

借：應(yīng)收賬款 10萬

貸：營業(yè)收入 85470.09元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 14528.91

另外，在采購時，取得可抵扣的憑證，則從支付的款項里直接計算出增值稅額，做為償還了對稅務(wù)局的負(fù)債，（即視同已經(jīng)繳納部分稅款）

例如：

發(fā)生采購8萬元（含稅）

借：原材料 68376.07元

借：應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項 11623.93元

貸：應(yīng)付賬款 8萬元

這樣，在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目里，有貸方14528.91元（銷項），有借方11623.93元（進(jìn)項），期末余額在貸方，2904.98元

表示還欠稅務(wù)局2904.98元

也就是說，你本月需繳納增值稅款為2904.98元。

不管是內(nèi)賬還是外賬，都應(yīng)該按此會計理論入賬。

實際工作中，有很多小型企業(yè)，稅務(wù)對其監(jiān)管是以發(fā)票來管理的，所以存在很多票外收入，這些小企業(yè)一般是不會主動將沒開票的收入主動申報納稅的。

那么，為了使?fàn)I業(yè)收入科目的金額與應(yīng)收賬款科目對應(yīng)上，以使銷售對賬方便進(jìn)行

這種情況下，可按營業(yè)稅處理方式

發(fā)生收入時，

借：應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入

月末根據(jù)外賬計算需要繳納的增值稅款，不考慮與收入的關(guān)系，直接做計提入賬

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-增值稅

然后次月申報繳納

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸：銀行存款

這種處理賬賬，老板看的明白，銷售人員對賬明白，與客戶對賬更明確

5.應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有哪些?

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置：“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

其中： 1.“進(jìn)項稅額”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額； 4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額； 7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 9.“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 擴(kuò)展資料： 應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。

主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實際交納情況，應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金"帳戶進(jìn)行核 算。

企業(yè)月終計算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應(yīng)交稅金"帳戶還應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”，通過此明細(xì)科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。 轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》。

6.應(yīng)交稅費的明細(xì)賬有哪些

應(yīng)交稅費核算如下：

一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。

企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

增值稅分應(yīng)交增值稅和未交增值稅。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

7.應(yīng)交稅費科目下都設(shè)哪些明細(xì)科目,會計上怎么核算

(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費，通過“應(yīng)交稅費”核算。

企業(yè)不需要預(yù)計繳納的稅金，如印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。（2）本科目應(yīng)按照“應(yīng)交稅費”的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

增值稅三個二級科目——應(yīng)交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整。“應(yīng)交增值稅”還設(shè)計9個專欄進(jìn)行核算。

（3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。應(yīng)交稅費二級明細(xì)有：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整、應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、應(yīng)交個人所得稅等。

印花稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費計入管理費用。印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的9個專欄：借方5個——進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方4個——銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

8.小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬,交納增值稅怎么做分錄

一.小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關(guān)科目；

1.實際工作中，為了減少稅負(fù)，經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板，看不懂財務(wù)報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板；

2.因此建議在做內(nèi)賬處理時，不管是含稅不含稅，進(jìn)項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。

3.月末，根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。