城建及教育費(fèi)附加稅(計(jì)提城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加的會(huì)計(jì)分錄?)
1.計(jì)提城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加的會(huì)計(jì)分錄?
計(jì)提城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加的會(huì)計(jì)分錄如下：
借
：營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加
貸：銀行存款
2.企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加稅,怎么記會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加稅的會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。
計(jì)提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)：
計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)。原規(guī)定以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三種稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。1994年稅制改革后，改為以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。
(1)納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅除外）
(2)補(bǔ)交的稅款
(3)免抵稅額
注意的問題：
(1)不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(xiàng)（滯納金、罰款）、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
(2)作為計(jì)稅依據(jù)的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無關(guān)。即查補(bǔ)稅款也應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)。
(3)免征或者減征“三稅”同時(shí)免征或者減征城建稅
(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
3.計(jì)提城建稅,地方教育費(fèi)附加,和交納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄謝謝
繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
營(yíng)業(yè)稅金及附加，一般是月初交納上月計(jì)提的稅費(fèi)，上月計(jì)提時(shí)，
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
4.城建稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會(huì)計(jì)人員，處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該按國(guó)家的會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會(huì)計(jì)制度有以下三個(gè)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，一是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，二是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，三是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會(huì)計(jì)工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的會(huì)計(jì)科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。
作為會(huì)計(jì)人員，處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該按國(guó)家的會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會(huì)計(jì)制度有以下三個(gè)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，一是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，二是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，三是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會(huì)計(jì)工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的會(huì)計(jì)科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。
按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的各種款項(xiàng)時(shí)：
借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
貸：其他應(yīng)交款——地方教育附加
交納時(shí)：
借：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費(fèi)用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，如小企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
所以印花稅是在實(shí)際發(fā)生交納時(shí)：
借：管理費(fèi)用——印花稅
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
以上是按執(zhí)行現(xiàn)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度作出的會(huì)計(jì)分錄的回答，也就是說有章可循的。
還有制度規(guī)定首要先計(jì)提的，應(yīng)該先計(jì)提，后交納。
希望對(duì)你有所幫助。
5.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理
計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。
計(jì)提時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 上交時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 按照您的表述，可能網(wǎng)上申報(bào)重復(fù)劃繳了稅款。 因此，計(jì)提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2301.94 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1401.18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加900.76 上交會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅4609.88 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加2802.36 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1801.52 這樣就在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅”科目產(chǎn)生借方余額為1401.18，在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目產(chǎn)生借方余額900.76，誤征可以依法申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)，也都在次月申報(bào)時(shí)抵交。
