稅后扣款計入(公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄)

1.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄

具體會計分錄如下：一、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本（等）貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了）三、繳納個人所得稅時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（三）勞務(wù)報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權(quán)使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

參考資料：個人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。

2.代扣稅怎么做會計分錄

企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況：第一，職工自己承擔(dān)個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務(wù)；第二，企業(yè)既承擔(dān)稅款，又負有扣繳義務(wù)。

說明如下： 第一，企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金——代扣代繳個人所得稅 第二，企業(yè)為個人代負個人所得稅通常有兩種情況：一是按照合同或者協(xié)議規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)納的個人所得稅全部或部分由企業(yè)負擔(dān)。

這種情況通常是企業(yè)的自愿行為。二是因企業(yè)未履行扣繳義務(wù)，個人所得稅由企業(yè)賠繳。

這種情況是稅法對企業(yè)未履行扣繳義務(wù)的一種“處罰”。企業(yè)除了賠繳稅款外，還需按規(guī)定繳納一定數(shù)量的滯納金和罰款。

由于個人所得稅是對取得應(yīng)稅收入的個人征收的一種稅，其稅款本應(yīng)由個人負擔(dān)。企業(yè)代納稅人負擔(dān)的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的支出應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。

與之相適應(yīng)，企業(yè)代付的個人所得稅也不得在企業(yè)所得稅前扣除，在年終申報企業(yè)所得稅時，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3.代扣款項的會計分錄怎么做

1、計提時：

借：生產(chǎn)成本、管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費單位部分

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金單位部分

2、發(fā)工資：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費——個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬——社會保險費個人部分

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金個人部分

3、繳納時：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費單位部分

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金單位部分

應(yīng)付職工薪酬——社會保險費個人部分

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金個人部分

貸：銀行存款

代扣代繳扣繳流程：

公司付給的私人勞務(wù)費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應(yīng)由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。

納稅詳情：

提供勞務(wù)屬于應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定要征收營業(yè)稅。個人申請開票，要按勞務(wù)收入繳營業(yè)稅5%，按繳納的營業(yè)稅稅額繳納城建稅、教育費附加（各地規(guī)定不一，但兩項合計一般在0.5%左右），再加個人所得稅帶征2%左右（各地規(guī)定是不一）。