收到采購合同款(企業(yè)撥出的采購款計入什么會計分錄)
1.企業(yè)撥出的采購款計入什么會計分錄
可以計入“預付賬款”科目。
借：預付賬款--XX 貸：銀行存款 該會計科目具體核算要求請參見《小企業(yè)會計準則》 。
.. 1123 預付賬款 一、本科目核算小企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。包括：根據合同規(guī)定預付的購貨款、租金、工程款等。
預付款項情況不多的小企業(yè)，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目借方。 小企業(yè)進行在建工程預付的工程價款，也通過本科目核算。
二、本科目應按照對方單位（或個人）進行明細核算。 三、預付賬款的主要賬務處理。
（一）小企業(yè)因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按照應計入購入物資成本的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按照應支付的金額，貸記本科目。
補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項，做相反的會計分錄。 （二）出包工程按照合同規(guī)定預付的工程價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
按照工程進度和合同規(guī)定結算的工程價款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目。 （三）按照小企業(yè)會計準則規(guī)定確認預付賬款實際發(fā)生的壞賬損失，應當按照可收回的金額，借記“銀行存款”等科目，按照其賬面余額，貸記本科目，按照其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
四、本科目期末借方余額，反映小企業(yè)預付的各種款項。 。
2.合同價款屬于哪類會計分錄
合同款如何做會計分錄： 1、收到合同款，未履行義務時： 借：銀行存款 貸：預收帳款-XXXX 2、確認收入時： 借：預收帳款 貸：應交稅費-應交增值稅或營業(yè)稅 貸：主營業(yè)務收入 另外，會計分錄匯總： 資產類 一、現(xiàn)金 1、備用金 a、發(fā)生時： 借：其他應收款-備用金（或直接設備用金科目） 貸：庫存現(xiàn)金 b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目） 貸：庫存現(xiàn)金 （1）定額：先核定備用金定額并撥付備用金，職工報銷時據實報銷，不沖減“其他應收款——備用金” 借： 其他應收款——備用金 1000 貸： 庫存現(xiàn)金 1000 借： 管理費用 800 貸： 庫存現(xiàn)金 800 (2)非定額：不核定備用金可根據情況撥付備用金，職工報銷時沖減“其他應收款——備用金”。
借 ：其他應收款——備用金 1500 貸： 庫存現(xiàn)金 1500 借： 管理費用 800 庫存現(xiàn)金 700（退回現(xiàn)金） 貸 ：其他應收款——備用金 1500 2、現(xiàn)金清查 a、盈余 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損益 查明原因： 借：待處理財產損溢-待處理流動資產損益 貸：營業(yè)外收入（無法查明） 其它應付款一應付X單位或個人 b、短缺 借：待處理財產損溢-待處理流動資產損益 貸：庫存現(xiàn)金 查明原因： 借：管理費用（無法查明） 其他應收款-應收現(xiàn)金短缺款（個人承擔責任） 其他應收款-應收保險公司賠款 貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損益 3、接受捐贈 借：庫存現(xiàn)金 貸：待轉資產價值-接收貨幣性資產價值 繳納所得稅 借：待轉資產價值-接收貨幣性資產價值 貸：資本公積-其他資本公積 應交稅金-應交所得稅 銀行存款 A、貨款交存銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 B、提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 其他貨幣資金 A、取得： 借：其他貨幣資金-外埠存款（等） 貸：銀行存款 B、購買原材料： 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：其他貨幣資金-（明細） C、取得投資： 借：短期投資 貸：其他貨幣資金-（明細） 應收票據 A、收到銀行承兌票據 借：應收票據 貸：應收賬款 B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應收票據 貸：財務費用（一般在中期末和年末計息） C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款 財務費用（=貼現(xiàn)息-本期計提票據利息） 貸：應收票據（帳面數） D、已貼現(xiàn)票據到期承兌人拒付 （1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金 借：應收賬款-X公司 貸：銀行存款 （2）公司銀行帳戶資金不足 借：應收賬款-X公司 貸：銀行存款 短期借款（帳戶資金不足部分） E、到期托收入帳 借：銀行存款 貸：應收票據 F、承兌人到期拒付 借：應收賬款 （可計提壞賬準備） 貸：應收票據 G、轉讓、背書票據（購原料） 借：原材料（在途物資） 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：應收票據 應收賬款 A、發(fā)生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣） 財務費用 貸：應收賬款-X公司（總價） C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 貸：應收賬款 D、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失 貸：壞賬準備 注：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數； 如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。 E、發(fā)生并核銷壞帳： 借：壞賬準備 貸：應收賬款 F、確認的壞帳又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 《會計》與《稅法》壞帳準備計提基數的區(qū)別： A、會計：“應收賬款”+“其它應收款”科目余額，不論是否購銷活動形成 B、稅法：“應收賬款”+“應收票據”科目余額，僅限于購銷活動形成的 預付賬款 A、發(fā)生 借：預付賬款 貸：銀行存款 B、付出及不足金額補付 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：預付賬款 銀行存款（預付不足部分） 注：如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付款的金額轉 入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。
存貨 1、存貨取得 A、外購 借：原材料（等） 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：應付賬款（等） B、投資者投入 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：實收資本（或股本） C、非貨幣性交易取得 （1）支付補價 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：原材料（固定資產、無形資產等） 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 銀行存款（支付的補價和相關稅費） （2）收到補價 借：原材料 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 銀行存款（收到的補價） 貸：原材料（等） 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 營業(yè)外收入-非貨幣性交易收益 補價收益=補價-補價/公允價*帳面價-補價/公允價*應交稅金和教育費附加 D、債務重組取得 （1）支付補價 借：原材料（應收賬款-進項稅+補價+相關稅費） 應交稅金-應交增值稅（進項稅） 貸：應收賬款 銀行存款（=補價+相關稅費） （2）收到補價 借：原材料（應收賬款-進項稅-補價。
3.收到當年的政府采購直接支付賬務怎么處理
財政部《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》（財庫[2001]21號）附件《政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法》：……一、財政總預算會計將預算資金劃入政府采購資金專戶時，記：借：暫付款--政府采購款貸：國庫存款同時記：借：其他財政存款貸：暫存款--政府采購款二、采購機關將預算外資金和單位自籌資金劃到政府采購資金專戶時，作如下賬務處理：（一）財政總預算會計記：借：其他財政存款貸：暫存款--政府采購配套資金--XXX單位（二）行政單位會計記：借：暫付款--政府采購款貸：銀行存款（三）事業(yè)單位會計記：借：其他應收款--政府采購款貸：銀行存款采購機關有二級單位和基層單位的，其政府采購資金會計核算辦法和賬務的處理，參照以上會計分錄按現(xiàn)行行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度執(zhí)行（下同）。
三、財政總預算會計根據采購合同和認為應當提交的有關文件和資料付款時，財政總預算會計記：借：暫存款--政府采購款（按比例記賬，下同）暫存款--政府采購配套資金--XXX單位貸：其他財政存款四、財政總預算會計支付政府采購資金后，通知商業(yè)銀行將節(jié)約資金按原渠道劃回。具體賬務處理：（一）全額支付的賬務處理：1、財政總預算會計記：（1）將財政安排的預算資金列報支出時，財政總預算會計記：借：預算支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：暫付款--政府采購款（2）將節(jié)約的資金，劃回采購機關時，財政總預算會計記：借：暫存款--政府采購配套資金--XXX單位貸：其他財政存款（3）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。
2、行政單位會計的賬務處理：（1）收到財政劃回的節(jié)約資金時，記：借：銀行存款貸：暫付款--政府采購款（2）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：借：經費支出--XXX類--XXX款 --XXX項貸：暫付款--政府采購款撥入經費--XXX類--XXX款--XXX項屬于固定資產管理范圍的，同時要記：借：固定資產貸：固定基金（3）采購機關發(fā)生退貨時，收到支付的采購款作相反的會計分錄。3、事業(yè)單位會計的賬務處理：（1）收到財政劃回的節(jié)約資金時，記：借：銀行存款貸：其他應收款--政府采購款（2）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：借：事業(yè)支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：其他應收款--政府采購款財政補助收入--XXX類--XXX款 --XXX項屬于固定資產管理范圍的，同時要記：借：固定資產貸：固定基金（3）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。
（二）差額支付的賬務處理：1、財政總預算會計記：（1）財政安排的預算資金列報支出時，財政總預算會計記：借：預算支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：暫付款--政府采購款（2）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。2、行政單位會計的賬務處理：（1）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：借：經費支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：撥入經費--XXX類--XXX款--XXX項屬于固定資產管理范圍的，同時要記：借：固定資產貸：固定基金（2）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。
3、事業(yè)單位會計的賬務處理：（1）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：借：事業(yè)支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：財政補助收入--XXX類--XXX款--XXX項屬于固定資產管理范圍的，同時要記：借：固定資產貸：固定基金（2）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。五、政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入的賬務處理。
（一）財政總預算會計收到國有商業(yè)銀行交來政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入時，記：借：其他財政存款--利息收入貸：暫存款--利息收入（二）財政總預算會計將利息收入全額作收入繳入同級國庫時，記：借：暫存款--利息收入貸：其他財政存款--利息收入同時記：借：國庫存款貸：預算收入六、采購過程中遇到了特殊情況，導致預計的采購資金增加，超出了財政部門和采購機關已劃入政府采購資金專戶的資金時，應按原定的采購資金比例進行負擔。其賬務處理程序如下：（一）財政總預算會計將增加的預算資金轉入政府采購資金專戶時記：借：預算支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：國庫存款借：其他財政存款貸：暫存款--政府采購款（二）行政、事業(yè)單位將應增加的預算外資金和自籌資金劃到政府采購資金專戶時，作如下賬務處理：1、行政單位會計記：借：經費支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：銀行存款2、事業(yè)單位會計記：借：事業(yè)支出--XXX類--XXX款--XXX項貸：銀行存款七、年終，單位應將政府采購支出與本單位的經費支出合并向財政部門編報決算。
4.商品采購的會計賬務處理
商品采購的賬務處理1、單貨同到的賬務處理 辦理貨款結算時： 借：商品采購——**公司 經營費用 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等賬戶 商品驗收入庫，采用進價法核算時： 借：庫存商品——甲產品 貸：商品采購——XX公司 商品驗收入庫，采用售價法核算時： 借：庫存商品——甲產品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——甲產品2、單到貨未到的賬務處理。
經與采購合同核對無誤，同意承付貨款： 借：商品采購——**公司 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 經營費用——運雜費 貸：銀行存款 商品到達并驗收入庫，采用售價法核算： 借：庫存商品——乙商品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——乙產品3、貨到單未到的賬務處理。貨驗收入庫時暫不作記錄，待結算單據到達時按第一種方法記錄。
若月底單據仍未到達，則先按暫估價入庫記錄： 借：庫存商品——**商品 貸：應付賬款——**公司 下月初對月終尚未付款的商品用紅字沖銷： 借：庫存商品——**商品 （紅字） 貸：應收賬款——**公司 （紅字） 接到銀行轉來承付貨款通知： 借：商品采購——**公司 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 經營費用——運雜費 貸：銀行存款 同時，倉庫送來收貨單 借：庫存商品——**商品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——**商品4、預付貨款購進的賬務處理。 預付貨款時： 借：預付貨款——XX公司 貸：銀行存款 收到所購商品，貨款預付不夠時： 借：商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款——**公司 現(xiàn)金或銀行存款 或收到所購商品，貨款預付多余時： 借：商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 現(xiàn)金或銀行存款 貸：預付賬款——**公司 商品驗收入庫，采用售價法核算： 借：庫存商品 貸：商品采購 商品進銷差價。
