監(jiān)理項目的怎么做(請問監(jiān)理公司全套賬務(wù)是怎么做的,有哪些?)
1.請問監(jiān)理公司全套賬務(wù)是怎么做的,會計科目有哪些?
這樣的公司要設(shè)置工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)等科目，然后確認收入時結(jié)轉(zhuǎn)到勞務(wù)成本里，再從勞務(wù)成本轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里。
“工程施工”和“工程結(jié)算”科目是施工企業(yè)所特有的科目，其核算有一定的特殊性。《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》規(guī)定：“工程施工”科目期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程結(jié)算”科目是用來核算施工企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額，期末貸方余額反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。
工程完工后，“工程施工”和“工程結(jié)算”兩科目對沖，對沖之后無余額。但這兩個科目的核算尚有值得商榷的地方。
[例]某施工企業(yè)簽訂了一項總金額為500萬元的固定造價合同承建一工程，合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程2005年1月開工，預(yù)計2007年12月完工。
預(yù)計工程總成本為450萬元。其他有關(guān)資料如表1： 為簡化，會計分錄以匯總數(shù)反映，有關(guān)納稅業(yè)務(wù)會計分錄略。
2005年賬務(wù)處理如下： （1）登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1350000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等 1350000 (2)登記已結(jié)算的合同價款： 借：應(yīng)收賬款 1400000 貸：工程結(jié)算 1400000 (3)登記實際收到的合同價款： 借：銀行存款 1400000 貸：應(yīng)收賬款 1400000 (4)確認、計量當(dāng)年的收入和費用，并登記入賬：完工進度=135/(135+315)=30%；確認合同收入=500*30%=150（萬元）；確認合同費用=（135+315）*30%=135（萬元）；確認毛利=150-135=15（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 150000 主營業(yè)務(wù)成本 1350000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 2006年賬務(wù)處理如下： （1）登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1620000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等 1620000 (2)登記已結(jié)算的合同價款： 借：應(yīng)收賬款 2500000 貸：工程結(jié)算 2500000 (3)登記實際收到的合同價款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認、計量當(dāng)年的收入和費用，并登記入賬：完工進度=297/(297+153)=66%；確認合同收入=500*66%-150=180（萬元）；確認合同費用=（297+153）*66%-135=162（萬元）；確認毛利=180-162=18（萬元）。
借：工程施工——合同毛利 180000 主營業(yè)務(wù)成本 1620000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1800000 2007年賬務(wù)處理如下： （1）登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1630000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等 1630000 (2)登記已結(jié)算的合同價款： 借：應(yīng)收賬款 1100000 貸：工程結(jié)算 1100000 (3)登記實際收到的合同價款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認、計量當(dāng)年的收入和費用，并登記入賬：確認合同收入=500-(150+180)=170（萬元）；確認合同費用=460-(135+162)=163（萬元）；確認毛利=170-163=7（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 70000 主營業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工，將“32程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖： 借：工程結(jié)算 5000000 貸：工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。
2.工程監(jiān)理公司會計處理流程·
這樣的公司要設(shè)置工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)等科目，然后確認收入時結(jié)轉(zhuǎn)到勞務(wù)成本里，再從勞務(wù)成本轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里。
“工程施工”和“工程結(jié)算”科目是施工企業(yè)所特有的科目，其核算有一定的特殊性?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》規(guī)定：“工程施工”科目期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程結(jié)算”科目是用來核算施工企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額，期末貸方余額反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。
工程完工后，“工程施工”和“工程結(jié)算”兩科目對沖，對沖之后無余額。但這兩個科目的核算尚有值得商榷的地方。
[例]某施工企業(yè)簽訂了一項總金額為500萬元的固定造價合同承建一工程，合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程2005年1月開工，預(yù)計2007年12月完工。
預(yù)計工程總成本為450萬元。其他有關(guān)資料如表1： 為簡化，會計分錄以匯總數(shù)反映，有關(guān)納稅業(yè)務(wù)會計分錄略。
2005年賬務(wù)處理如下： （1）登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1350000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等 1350000 (2)登記已結(jié)算的合同價款： 借：應(yīng)收賬款 1400000 貸：工程結(jié)算 1400000 (3)登記實際收到的合同價款： 借：銀行存款 1400000 貸：應(yīng)收賬款 1400000 (4)確認、計量當(dāng)年的收入和費用，并登記入賬：完工進度=135/(135+315)=30%；確認合同收入=500*30%=150（萬元）；確認合同費用=（135+315）*30%=135（萬元）；確認毛利=150-135=15（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 150000 主營業(yè)務(wù)成本 1350000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 2006年賬務(wù)處理如下： （1）登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1620000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等 1620000 (2)登記已結(jié)算的合同價款： 借：應(yīng)收賬款 2500000 貸：工程結(jié)算 2500000 (3)登記實際收到的合同價款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認、計量當(dāng)年的收入和費用，并登記入賬：完工進度=297/(297+153)=66%；確認合同收入=500*66%-150=180（萬元）；確認合同費用=（297+153）*66%-135=162（萬元）；確認毛利=180-162=18（萬元）。
借：工程施工——合同毛利 180000 主營業(yè)務(wù)成本 1620000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1800000 2007年賬務(wù)處理如下： （1）登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1630000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等 1630000 (2)登記已結(jié)算的合同價款： 借：應(yīng)收賬款 1100000 貸：工程結(jié)算 1100000 (3)登記實際收到的合同價款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認、計量當(dāng)年的收入和費用，并登記入賬：確認合同收入=500-(150+180)=170（萬元）；確認合同費用=460-(135+162)=163（萬元）；確認毛利=170-163=7（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 70000 主營業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工，將“32程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖： 借：工程結(jié)算 5000000 貸：工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。
3.工程監(jiān)理公司會計一般設(shè)有哪些會計科目
監(jiān)理公司設(shè)置的會計科目有哪些？ 所有的企業(yè)建帳、科目設(shè)置原理都是一樣的。
你可以參見企業(yè)會計制度、或小規(guī)模企業(yè)會計制度，根據(jù)自己的單位情況選擇會計科目以及核算程序。資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬損失、固定資產(chǎn)、在建工程、累計折舊、長期待攤費用等負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤、所得稅費用、未分配利潤等。
企業(yè)根據(jù)自身核算的需要，設(shè)置相應(yīng)的核算會計科目，與一般企業(yè)的設(shè)置沒有大的區(qū)別。
4.監(jiān)理費應(yīng)計入什么會計科目?
如果是本企業(yè)搞建設(shè)：計入在建工程-監(jiān)理費。
如果是施工企業(yè)并由施工方承擔(dān)：計入工程施工-監(jiān)理費。
如果是房地產(chǎn)企業(yè)： 要入開發(fā)成本。根據(jù)具體情況分別處理：入開發(fā)成本——建筑安裝工程成本或入開發(fā)成本——配套設(shè)施。
根據(jù)情況，分別：
借：在建工程/工程施工/開發(fā)成本
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
擴展資料：
監(jiān)理費的計算方法主要有：
(1)按建設(shè)工程投資的百分比計算法。這種方法是按照工程規(guī)模的大小和所委托的監(jiān)理工作的繁簡，以建設(shè)工程投資的一定百分比來計算。
一般情況下，工程規(guī)模越大，建設(shè)投資越多，計算監(jiān)理費的百分比越小。這種方法比較簡便，業(yè)主和工程監(jiān)理企業(yè)均容易接受，也是國家制定監(jiān)理取費標(biāo)準(zhǔn)的主要形式。
采用這種方法的關(guān)鍵是確定計算監(jiān)理費的基數(shù)和監(jiān)理費用百分比。新建、改建、擴建工程及較大型的技術(shù)改造工程所編制的工程的概（預(yù)）算就是初始計算監(jiān)理費的基數(shù)。
工程結(jié)算時，再按實際工程投資進行調(diào)整。當(dāng)然，作為計算監(jiān)理費基數(shù)的工程概（預(yù)）算僅限于委托監(jiān)理的工程部分。
(2)工資加一定比例的其他費用計算法。這種方法是以項目監(jiān)理機構(gòu)監(jiān)理人員的實際工資為基數(shù)乘上一個系數(shù)而計算出來的。
這個系數(shù)包括了應(yīng)有的間接成本和稅金、利潤等。除了監(jiān)理人員的工資之外，其他各項直接費用等均由業(yè)主另行支付。
一般情況下，較少采用這種方法，因為在核定監(jiān)理人員數(shù)量和監(jiān)理人員的實際工資方面，業(yè)主與工程監(jiān)理企業(yè)之間難以取得完全一致的意見。
(3)按時計算法。這種方法是根據(jù)委托監(jiān)理合同約定的服務(wù)時間（計算時間的單位可以是小時，也可以是工作日或月），按照單位時間監(jiān)理服務(wù)費來計算監(jiān)理費的總額。
單位時間的監(jiān)理服務(wù)費一般是以工程監(jiān)理企業(yè)員工的基本工資為基礎(chǔ)，加上一定的管理費和利潤（稅前利潤）。
采用這種方法時，監(jiān)理人員的差旅費、工作函電費、資料費以及試驗和檢驗費、交通費等均由業(yè)主另行支付。
按時計算方法主要適用于臨時性的、短期的監(jiān)理業(yè)務(wù)，或者不宜按工程概（預(yù)）算的百分比等其他方法計算監(jiān)理費的監(jiān)理業(yè)務(wù)。
由于這種方法在一定程度上限制了工程監(jiān)理企業(yè)潛在效益的增加，因而，單位時間內(nèi)監(jiān)理費的標(biāo)準(zhǔn)比工程監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部實際的標(biāo)準(zhǔn)要高得多。
(4)監(jiān)理成本加固定費用計算法。監(jiān)理成本是指監(jiān)理企業(yè)在工程監(jiān)理項目上花費的直接成本；固定費用是指直接費用之外的其他費用。
各監(jiān)理單位的直接費用與其他費用的比例是不同的，但是，一個監(jiān)理單位的監(jiān)理直接費與其他費用之比大體上可以確定個比例。這樣，只要估算出某個工程項目的監(jiān)理成本。
那么，整個監(jiān)理費也就可以確定了。問題是，在商談監(jiān)理合同時，往往難以較準(zhǔn)確地確定監(jiān)理成本，這就為商簽監(jiān)理合同帶來較大的阻力。所以，這種計算方法用的也很少。
(5)固定價格計算法。這種方法是指在明確監(jiān)理工作內(nèi)容的基礎(chǔ)上，業(yè)主與監(jiān)理企業(yè)協(xié)商一致確定的固定監(jiān)理費，或監(jiān)理企業(yè)在投標(biāo)中以固定價格報價并中標(biāo)而形成的監(jiān)理合同價格。
當(dāng)工作量有所增減時，一般也不調(diào)整監(jiān)理費。這種方法適用于監(jiān)理內(nèi)容比較明確的中小型工程監(jiān)理費的計算，業(yè)主和工程監(jiān)理企業(yè)都不會承擔(dān)較大的風(fēng)險。
如住宅工程的監(jiān)理費，可以按單位建筑面積的監(jiān)理費乘以建筑面積確定監(jiān)理總價。采用固定價格計算法，業(yè)主和監(jiān)理單位都不會承擔(dān)較大的風(fēng)險，在實際工程中采用較多。
參考資料來源：搜狗百科-建設(shè)工程監(jiān)理費
5.房屋建設(shè)監(jiān)理費應(yīng)怎么設(shè)置會計科目
計入開發(fā)成本-建安費。
是按建安標(biāo)段決算最終確認，并且一般要求使用項目地的建安發(fā)票入帳，使用監(jiān)理等服務(wù)性發(fā)票在土地增值稅清算時也要被從成本中剔除的。建議在開發(fā)成本-間接開發(fā)費核算。
建筑安裝工程費按照費用構(gòu)成要素劃分：由人工費、材料（包含工程設(shè)備，下同）費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金組成。其中人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費和利潤包含在分部分項工程費、措施項目費、其他項目費中（見附表）。
（一）人工費：是指按工資總額構(gòu)成規(guī)定，支付給從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人和附屬生產(chǎn)單位工人的各項費用。內(nèi)容包括： 1.計時工資或計件工資：是指按計時工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時間或?qū)σ炎龉ぷ靼从嫾蝺r支付給個人的勞動報酬。
2.獎金：是指對超額勞動和增收節(jié)支支付給個人的勞動報酬。如節(jié)約獎、勞動競賽獎等。
3.津貼補貼：是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給個人的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給個人的物價補貼。如流動施工津貼、特殊地區(qū)施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時津貼、高空津貼等。
4.加班加點工資：是指按規(guī)定支付的在法定節(jié)假日工作的加班工資和在法定日工作時間外延時工作的加點工資。 5.特殊情況下支付的工資：是指根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學(xué)習(xí)、執(zhí)行國家或社會義務(wù)等原因按計時工資標(biāo)準(zhǔn)或計時工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例支付的工資。
（二）材料費：是指施工過程中耗費的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品或成品、工程設(shè)備的費用。內(nèi)容包括： 1.材料原價：是指材料、工程設(shè)備的出廠價格或商家供應(yīng)價格。
2.運雜費：是指材料、工程設(shè)備自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用。 3.運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。
4.采購及保管費：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料、工程設(shè)備的過程中所需要的各項費用。包括采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。
工程設(shè)備是指構(gòu)成或計劃構(gòu)成永久工程一部分的機電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備、儀器裝置及其他類似的設(shè)備和裝置。 （三）施工機具使用費：是指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機械、儀器儀表使用費或其租賃費。
1.施工機械使用費：以施工機械臺班耗用量乘以施工機械臺班單價表示，施工機械臺班單價應(yīng)由下列七項費用組成： （1）折舊費：指施工機械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值的費用。 （2）大修理費：指施工機械按規(guī)定的大修理間隔臺班進行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費用。
（3）經(jīng)常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養(yǎng)和臨時故障排除所需的費用。包括為保障機械正常運轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機配備工具附具的攤銷和維護費用，機械運轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭的材料費用及機械停滯期間的維護和保養(yǎng)費用等。
（4）安拆費及場外運費：安拆費指施工機械（大型機械除外）在現(xiàn)場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉(zhuǎn)費用以及機械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現(xiàn)場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。 （5）人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的人工費。
（6）燃料動力費：指施工機械在運轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的各種燃料及水、電等。 （7）稅費：指施工機械按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的車船使用稅、保險費及年檢費等。
2.儀器儀表使用費：是指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷及維修費用。 （四）企業(yè)管理費：是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需的費用。
內(nèi)容包括： 1.管理人員工資：是指按規(guī)定支付給管理人員的計時工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資及特殊情況下支付的工資等。 2.辦公費：是指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報、辦公軟件、現(xiàn)場監(jiān)控、會議、水電、燒水和集體取暖降溫（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖降溫）等費用。
3.差旅交通費：是指職工因公出差、調(diào)動工作的差旅費、住勤補助費，市內(nèi)交通費和誤餐補助費，職工探親路費，勞動力招募費，職工退休、退職一次性路費，工傷人員就醫(yī)路費，工地轉(zhuǎn)移費以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料等費用。 4.固定資產(chǎn)使用費：是指管理和試驗部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備、儀器等的折舊、大修、維修或租賃費。
5.工具用具使用費：是指企業(yè)施工生產(chǎn)和管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費。 6.勞動保險和職工福利費：是指由企業(yè)支付的職工退職金、按規(guī)定支付給離休干部的經(jīng)費，集體福利費、夏季防暑降溫、冬季取暖補貼、上下班交通補貼等。
7.勞動保護費：是企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的勞動保護用品的支出。如工作服、手套、防暑降溫飲料以及在有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費用等。
8.檢驗試驗費：是指施工企業(yè)按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，對建筑以及材料、構(gòu)件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，。
6.請教監(jiān)理公司做賬
你公司剛開業(yè)不久，屬于服務(wù)業(yè)，所以不使用營業(yè)費用科目，應(yīng)使用管理費用. 你所說的屬于公司開業(yè)籌建的業(yè)務(wù)支出，應(yīng)分情況進行處理：
1. 購電腦辦公桌，應(yīng)屬于公司的固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)20000 貸銀行存款（或現(xiàn)金，下同），如有詳細發(fā)票，可分開電腦多少，辦公桌多少。
2.發(fā)工資 借管理費用--工資3000 貸現(xiàn)金 3000
3.購汽油 借管理費用--汽車費用 3000 貸現(xiàn)金 3000
4. 個人借款 借現(xiàn)金60000 貸其他應(yīng)付款--XXX 60000
5.付過路費 借管理費用--汽車費用 3000 貸現(xiàn)金 3000
如還有不明白的，可和我在線聯(lián)系，或許我可以幫你
