進(jìn)貨折扣一般放在什么(采購時,發(fā)生的折扣應(yīng)該如何入賬)

1.采購時,發(fā)生的折扣應(yīng)該如何入賬

采購進(jìn)貨物的折扣入賬如下：

現(xiàn)金折扣是企業(yè)為盡快回籠資金而發(fā)生的理財費(fèi)用。

1、銷貨方實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費(fèi)用，會記分錄：

借：銀行存款。

借：財務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）。

貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。

2、購貨方實(shí)際獲得的現(xiàn)金折扣，沖減取得當(dāng)期的財務(wù)費(fèi)用，會記分錄：

借：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。

貸：銀行存款。

貸：財務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）。

會計分錄書寫格式：

先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。

一借一貸：

借科目A金額1

貸科目B金額1

多借一貸：

借科目A金額1

借科目B金額2

貸科目C金額1+2

一借多貸：

借科目A金額1

貸科目B金額2

貸科目C金額1-2

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。

拓展資料：

初學(xué)者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進(jìn)行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

此外要勤快，多學(xué)多問多練。

2.請問進(jìn)貨折扣怎么記帳

1。

押金的問題：押金實(shí)際上企業(yè)的項目債務(wù)，一般在收到押金的時候，計入到其他應(yīng)付款增加，歸還的時候通過其他應(yīng)付款減少。 2。

進(jìn)貨折扣問題。你公司進(jìn)貨支付貨款取得的發(fā)票的價稅合計金額是多少？ 1）：假設(shè)是19萬元，那末不實(shí)際上不存在折扣； 2）：如果是20萬元的話，你公司當(dāng)然憑借該發(fā)票入賬20萬元，由于你單位一次性付款，銷售方給你單位打折1萬元。

對于銷售方來說財務(wù)會計制度規(guī)定按照總價法核算，給予的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費(fèi)用。（關(guān)于給予的現(xiàn)金折扣能否在企業(yè)所得稅前扣除，稅務(wù)沒有明文規(guī)定，不過在填表說明中，有明確說明，"給予的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費(fèi)用"。

既然填寫說明中有明確說明，在征管的實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是允許稅前扣除的），對于購買方來說，目前沒有發(fā)現(xiàn)有專門規(guī)定不過我想有兩種方式：*把欠的1萬元掛賬應(yīng)付賬款，根據(jù)財務(wù)規(guī)定確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，計入資本公積--其他資本公積，同時在年度所得稅匯算清繳的時候，企業(yè)要并入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。 * 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知 國稅函〔2006〕1279號（各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：? 近接部分地區(qū)詢問，因市場價格下降等原因，納稅人發(fā)生的銷售折扣或折讓行為應(yīng)如何開具紅字增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)研究，明確如下：? 納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 ）的規(guī)定，銷售方可要求你單位到地國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得，然后銷售方憑給你單位開具負(fù)數(shù)的增值稅發(fā)票，你單位憑借該負(fù)數(shù)發(fā)票再沖減應(yīng)付賬款。

總之，在第一種方式下是如你單位取得增值稅專用發(fā)票并抵扣，你單位會多抵扣增值稅。 。