進口消費稅會涉及的(進口關稅應計入什么?)

1.進口關稅應計入什么會計科目?

進口業(yè)務分為自營進口和代理進口兩種情況。

所以進口關稅計入何種會計科目需要根據(jù)你們公司情況來定： 1、自營進口：根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，進口關稅構成進口商品的采購成本。企業(yè)在計算出應繳納進口關稅時，應借記“商品采購”（商品流通企業(yè)）、“材料采購”（工業(yè)企業(yè)）等科目，貸記“應交稅費--應交進口關稅”科目企業(yè)交納進口關稅時，借記“應交稅費--應交進口關稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

2、代理進口業(yè)務一般由外貿(mào)企業(yè)代理委托單位承辦。外貿(mào)企業(yè)對其代理的進口業(yè)務并不負擔盈虧，只是收取一定的手續(xù)費。

因此代理進口業(yè)務發(fā)生的進口關稅，先由外貿(mào)企業(yè)代繳，然后向委托單位收齲外貿(mào)企業(yè)在代理進口業(yè)務中計算出應繳納的進口關稅時，應借記“應收賬款--**單位”科目，貸記“應交稅費--應交進口關稅”科目；實際繳納時，借記“應交稅費--應交進口關稅”科目， 貸記“銀行存款”科目。委托單位實際向外貿(mào)企業(yè)支付進口關稅時，借記“材料采購”、“物資采購”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“應付賬款”等科目。

關稅是國家海關對進口貨物征收的一種稅。征收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數(shù)量。

如果關稅不計入產(chǎn)品成本的話，會使進口貨物的價格比國內(nèi)同種貨物的價格低，不利于國內(nèi)貨物的流通，會影響國家經(jīng)濟.關稅計入進口貨物成本可以使進口貨物和國內(nèi)物物價格相差不大，使國內(nèi)和對外貿(mào)易達到平衡。

2.進口關稅應列入哪個會計科目

一、工業(yè)企業(yè)關稅的會計處理 1。

出口關稅的會計處理 工業(yè)企業(yè)出口產(chǎn)品，若應交納關稅，支付時可直接通過“主營業(yè)務稅金及附加”科目進行核算。 例如，某工業(yè)企業(yè)出口一批設備，經(jīng)海關審核，出口關稅為30000元。

計提關稅時： 借： 主營業(yè)務稅金及附加 30000 貸：銀行存款等科目 30000 2。 進口關稅的會計處理 工業(yè)企業(yè)通過外貿(mào)企業(yè)代理或直接從國外進口原材料或其他產(chǎn)品，按規(guī)定計算應交納的進口關稅，可以不通過“應交稅金-應交進口關稅”科目核算，而是與進口原材料等的價款及其他費用一并計入進口原材料的采購成本： 借：物資采購或原材料 貸：銀行存款等科目 對于企業(yè)根據(jù)與外商簽訂的加工裝配和中小型補償貿(mào)易合同而引進的國外設備，其應支付的進口關稅在支付時： 借：在建工程-引進設備工程 貸：長期應付款-補償貿(mào)易引進設備應付款、銀行存款等科目 二、外貿(mào)企業(yè)關稅的會計處理 1。

自營出口 外貿(mào)企業(yè)計算出自營出口業(yè)務應繳納的關稅時： 借： 主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金-應交出口關稅 實際交納關稅時： 借：應交稅金-應交出口關稅 貸：銀行存款 2。自營進口 外貿(mào)企業(yè)出自營進口業(yè)務應繳納的關稅時，可以不通過“應交稅金”科目核算。

借：物資采購 貸：銀行存款等科目 3。代理進出口 代理進出口是指外貿(mào)企業(yè)代委托單位進出口的業(yè)務，外貿(mào)企業(yè)只按規(guī)定收取手續(xù)費，并代繳進口關稅，最后原數(shù)向委托單位收取進出口關稅。

外貿(mào)企業(yè)代付進口關稅時： 借：其他應收款 貸：銀行存款 三、商業(yè)企業(yè)關稅的會計處理 （一）自營進出口業(yè)務關稅的核算 1、商品流通企業(yè)自營進口業(yè)務所計繳的關稅，在會計核算上是通過設置“應交稅金--進口關稅”和“物資采購”賬戶加以反映的。 應繳納的進口關稅，借記“物資采購”，貸記“應交稅金--進口關稅”；實際繳納時，借記“應交稅金--進口關稅”，貸記“銀行存款”。

也可不通過“應交稅金--進口關稅”賬戶，而直接借記“物資采購”賬戶，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶（出口業(yè)務會計處理亦然）。 2、商品流通企業(yè)自營出口業(yè)務所計繳的關稅，在會計核算上是通過設置“應交稅金--出口關稅”和“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶加以反映的。

應繳納的出口關稅，借記“主營業(yè)務稅金及附加”，貸記“應交稅金--出口關稅”；實際繳納時，借記“應交稅金--出口關稅”，貸記“銀行存款”。 （二）代理進出口業(yè)務關稅的核算 代理進出口業(yè)務，對受托方來說，一般不墊付貨款，大多以收取手續(xù)費形式為委托方提供代理服務。

因此，由于進出口而計繳的關稅均由委托單位負擔，受托單位即使向海關繳納了關稅，也只是代墊或代付，日后仍要從委托方收回。 代理進出口業(yè)務所計繳的關稅，在會計核算上也是通過設置“應交稅金”賬戶來反映的，其對應賬戶是“應付賬款”、“應收賬款”、“銀行存款”等。

3.進口關稅、消費稅、增值說如何記賬

一、海關進口增值稅和關稅，進口關稅計入采購貨物成本，增值稅計入進項稅額 ，做賬如下：

借：庫存商品（采購價+關稅等）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

二、關稅是指進出口商品在經(jīng)過一國關境時，由政府設置的海關向進出口 商所征收的稅收。1985年3月7日，國務院發(fā)布《中華人民共和國進出口關稅條例》。

三、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

先將繳納的關稅計入材料采購的過渡科目，增值稅計入進項稅，待進口發(fā)票來后，一起入材料賬。

付關稅、增值稅時：

貸：現(xiàn)金

借：應交稅金-進項稅

借：材料采購

進口發(fā)票收到時

借：應付賬款

貸：材料采購

材料入庫時，將材料采購的總和做分錄，借：原材料，貸：材料采購

不知道價格的話，可以折算出，因為稅單上除了稅額以外，左下角的方框內(nèi)標有外幣匯率的，以關稅完稅價格除以匯率就是進口材料的金額

希望能幫到您，望采納

4.收到海關進口關稅,增值稅和消費稅的專用繳款書,寫會計分錄時需要

要做分錄，可以放在一起。

如果是進口貨物，完稅價格是貨物的成本，增值稅是以完稅價格的17%計繳海關征收。企業(yè)可憑海關增值稅繳款書用于抵扣。

收到進口關稅和進口增值稅的專用繳款書、供應商開具的形式發(fā)票：

借：庫存商品-XXXX 合同價*匯率+關稅+消費稅

借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款（預付賬款）—XXXX公司（如果有供應商開具的形式發(fā)票）

貸：銀行存款（或其他貨幣資金—銀行匯票）進口關稅和進口增值稅金額 增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書，簡稱海關完稅憑證。應根據(jù)相關海關完稅憑證逐票填寫海關完稅憑證抵扣清單，在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。