工會(huì)財(cái)務(wù)購支票(基層工會(huì)購買的支票費(fèi)用在哪個(gè)科目中列支)
1.基層工會(huì)購買的支票費(fèi)用在哪個(gè)科目中列支
原來在《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》文件里，用正列舉 的方式列舉了哪些是基層的收入、哪些是基層的支出，在支出項(xiàng)目里基層工會(huì)沒有行 政支出這一項(xiàng)。
各基層工會(huì)，也就不能使用“行政支出一商品服務(wù)支出”科目列支支 票費(fèi)用。在《中華全國總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》文件下發(fā)后，原來的《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》就廢止了。
而 新的23號(hào)文件又沒有明確哪些是縣以上的支出，哪些是基層的支出?；鶎庸?huì)也就失去了不能使用“行政支出”科目的依據(jù)了，而基層工會(huì)的上級(jí)單 位有不少又規(guī)定不能使用“行政支出”科目。
我們只能從《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》改革原意 中找尋依據(jù)了。當(dāng)時(shí)在會(huì)計(jì)制度改革的時(shí)候，負(fù)債修訂制度項(xiàng)目組的成員一致同意新 的會(huì)計(jì)制度，不再區(qū)分縣以上工會(huì)和基層工會(huì)兩套科目和兩套報(bào)表，把二者合二為一。
改變?yōu)橐惶卓颇恳惶讏?bào)表，然后用文件的方式來區(qū)分，哪些是縣以上的科目，哪些是 基層的科目。下面我們來看看制度里關(guān)于行政支出科目的定義，也許可以找到依據(jù)。
根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，行政支出科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的 各項(xiàng)日常支出。 該科目設(shè)置以下明細(xì)科目：資福利支出：核算工會(huì)開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬， 以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。
包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保 障繳費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)等。商品和服務(wù)支出：核算工會(huì)購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定 資產(chǎn)的支出）。
包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè) 管理費(fèi)、交通費(fèi)（燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、其他交通費(fèi)）、差旅費(fèi)（住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)）、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)（餐費(fèi)、其他招待費(fèi)）、專用 材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)等。 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：核算工會(huì)用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。
包括離休 費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼和購房補(bǔ) 貼等。其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。
從上述科目設(shè)置上能清晰地讀出，行政支出科目主要核算的是，使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支工資的單位核算相關(guān)支出業(yè)務(wù)，主要包括全國總工會(huì)、各?。ㄊ校┛偣?huì)、地（市） 縣總工會(huì)及金融、鐵路、民航三大產(chǎn)業(yè)工會(huì)。 綜上所述，即便23號(hào)文件沒有明確，作為基層還是不能使用行政支出科目。
因此， 基層工會(huì)購買的支票費(fèi)用還是在“工會(huì)業(yè)務(wù)支出一其他支出”科目中列支。
2.工會(huì)賬務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
1.銀行買支票手續(xù)費(fèi)10元；
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi) 10元
貸：銀行存款 10元
2.銀行收到本單位轉(zhuǎn)來工會(huì)經(jīng)費(fèi)留企業(yè)部分3萬元；
借：銀行存款 3萬元
貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 3萬元
3.銀行1季度利息3.5元；
借：銀行存款 3.5元
貸：其他收入--利息收入 3.5元
4.收到上級(jí)工會(huì)撥來回?fù)苎a(bǔ)助8000元；
借：銀行存款 8000元
貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 8000元
5，報(bào)銷工會(huì)活動(dòng)費(fèi)用1.5萬元；
借：職工活動(dòng)支出 1.5萬元
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）1.5萬元
