工會財務(wù)購支票(基層工會購買的支票費用在哪個科目中列支)

1.基層工會購買的支票費用在哪個科目中列支

原來在《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》文件里，用正列舉 的方式列舉了哪些是基層的收入、哪些是基層的支出，在支出項目里基層工會沒有行 政支出這一項。

各基層工會，也就不能使用“行政支出一商品服務(wù)支出”科目列支支 票費用。在《中華全國總工會辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會經(jīng)費收支管理的通知》文件下發(fā)后，原來的《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》就廢止了。

而 新的23號文件又沒有明確哪些是縣以上的支出，哪些是基層的支出。基層工會也就失去了不能使用“行政支出”科目的依據(jù)了，而基層工會的上級單 位有不少又規(guī)定不能使用“行政支出”科目。

我們只能從《工會會計制度》改革原意 中找尋依據(jù)了。當(dāng)時在會計制度改革的時候，負(fù)債修訂制度項目組的成員一致同意新 的會計制度，不再區(qū)分縣以上工會和基層工會兩套科目和兩套報表，把二者合二為一。

改變?yōu)橐惶卓颇恳惶讏蟊?，然后用文件的方式來區(qū)分，哪些是縣以上的科目，哪些是 基層的科目。下面我們來看看制度里關(guān)于行政支出科目的定義，也許可以找到依據(jù)。

根據(jù)《工會會計制度》，行政支出科目核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的 各項日常支出。 該科目設(shè)置以下明細(xì)科目：資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬， 以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。

包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保 障繳費和伙食補(bǔ)助費等。商品和服務(wù)支出：核算工會購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定 資產(chǎn)的支出）。

包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè) 管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補(bǔ)助費、雜費）、維修（護(hù)）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專用 材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費和福利費等。 對個人和家庭的補(bǔ)助：核算工會用于對個人和家庭的補(bǔ)助支出。

包括離休 費、退休費、退職費、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費、住房公積金、提租補(bǔ)貼和購房補(bǔ) 貼等。其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。

從上述科目設(shè)置上能清晰地讀出，行政支出科目主要核算的是，使用工會經(jīng)費開支工資的單位核算相關(guān)支出業(yè)務(wù)，主要包括全國總工會、各省（市）總工會、地（市） 縣總工會及金融、鐵路、民航三大產(chǎn)業(yè)工會。 綜上所述，即便23號文件沒有明確，作為基層還是不能使用行政支出科目。

因此， 基層工會購買的支票費用還是在“工會業(yè)務(wù)支出一其他支出”科目中列支。

2.工會賬務(wù)的會計分錄

1.銀行買支票手續(xù)費10元；

借：財務(wù)費用--手續(xù)費 10元

貸：銀行存款 10元

2.銀行收到本單位轉(zhuǎn)來工會經(jīng)費留企業(yè)部分3萬元；

借：銀行存款 3萬元

貸：撥繳經(jīng)費收入 3萬元

3.銀行1季度利息3.5元；

借：銀行存款 3.5元

貸：其他收入--利息收入 3.5元

4.收到上級工會撥來回?fù)苎a(bǔ)助8000元；

借：銀行存款 8000元

貸：上級補(bǔ)助收入 8000元

5，報銷工會活動費用1.5萬元；

借：職工活動支出 1.5萬元

貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）1.5萬元