說明了前次計(jì)提工資不是按照工資表實(shí)際做計(jì)提。
上月差計(jì)提1萬元不屬于隔年度的12月份,本月補(bǔ)發(fā)1萬元工資也是屬于管理人員工資,同原來計(jì)提工資再作一筆同樣分錄就OK了。
本月計(jì)提上月差計(jì)提工資作分錄
借:管理費(fèi)用—工資10000
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資10000
只不過上月利潤存在多1萬,本月利潤會產(chǎn)生少1萬
貴公司管理存在這一問題,若不是財(cái)務(wù)部編制工資。建議你名付其實(shí)的一名會計(jì),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映:要求管理部和生產(chǎn)部定為下月某號編制當(dāng)月工資必須完成,及時(shí)交給財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)審核。審核后無誤,取出計(jì)提聯(lián)計(jì)提當(dāng)月工資費(fèi)用分配,這樣不影響工資費(fèi)用的會計(jì)核算。
預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目,作為其他應(yīng)收款來處理。比如某員工借款500元,待發(fā)放工資時(shí)抵減借款:
1、借款時(shí):
借:其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500
貸:現(xiàn)金 500
2、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí):
借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額)
其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料:
計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先,要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。
計(jì)提,即計(jì)算和提取,功能主要有:
1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值)。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的,不是絕對的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)
所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬。
發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資 353470.00
貸:其他應(yīng)付(收)款--水電費(fèi)12365.00
其他應(yīng)付(收)款--個(gè)人社會保險(xiǎn)費(fèi)38881.70
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 261.40
庫存現(xiàn)金/銀行存款 301961.90
計(jì)提時(shí)
借:生產(chǎn)成本--工資(鑄造車間 )149560.00
--工資(加工車間 )124300.00
--工資(供汽車間) 22020.00
制造費(fèi)用--工資(鑄造車間) 4950.00
--工資(加工車間) 7450.00
--工資(供汽車間 )3900.00
管理費(fèi)用--工資(行政辦公室 )10500.00
--工資(質(zhì)檢部) 8060.00
--工資(倉儲部)3950.00
銷售費(fèi)用--工資 10300.00
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資 353470.00
一、準(zhǔn)備發(fā)工資即先要計(jì)提
計(jì)提工資會計(jì)分錄如下
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:管理費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
二、發(fā)放工資時(shí)
1.發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
發(fā)放工資會計(jì)分錄
1、發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)收款-社會保險(xiǎn)(個(gè)人)
其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、繳納社保:
借:管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)(單位)
管理費(fèi)用-公積金(單位)
其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人)
其他應(yīng)收款-公積金(個(gè)人)
貸:銀行存款
3、繳納個(gè)稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
會計(jì)分錄的編制
格式
第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計(jì)分錄。
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