表其他貨幣基金(其他貨幣資金是什么科目)
1.其他貨幣資金是什么科目
其他貨幣資金是資產(chǎn)負債科目。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。
在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級的匯解款項。
核算 其他貨幣資金的核算： 其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。 設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉賬。
采購專戶只收不付，付完結束賬戶。 ①企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時： 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款 ②企業(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應作如下分錄： 借：材料采購（或原材料；在途物資） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——外埠存款 ③采購地銀行將多余款項轉回當?shù)劂y行結算戶時： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 2、銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 ②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款： 借：材料采購（或原材料；在途物資） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 ③若有多余款項退回時， 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3、銀行本票存款 銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金 （1）存出投資款時： 借：其他貨幣資金-存出投資款 貸：銀行存款 （2）用存出投資款購入金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金-存出投資款 會計處理 其他貨幣資金的會計處理： 一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
2.會計中其他貨幣資金包括哪些
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
1、銀行匯票存款 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
2、銀行本票存款 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。 3、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。
用卡是銀行卡的一種。 4、信用證保證金存款 信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。
企業(yè)向銀行申請開立信用證，應按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。 5、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)為購；股票、債券、基金等根據(jù)有關規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。
6、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 擴展資料 其他貨幣資金的賬務處理 為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目。
（1）取得其他貨幣資金時： 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 （2）使用其他貨幣資金支付時： 借：XX資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金 （3）收到退回的其他貨幣資金多余款項時： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 參考資料來源：百度百科-其他貨幣資金。
