證券公司內(nèi)部清算收入(證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做
證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄如下所示：
1、什么是證券業(yè)務(wù)收入
證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營有價(jià)證券中所獲得的收益。自營證券時(shí)，應(yīng)在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除相關(guān)稅費(fèi)的凈額確認(rèn)收入。
證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續(xù)費(fèi)及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入
2、證券業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：經(jīng)營證券
貸：證券業(yè)務(wù)收入
本科目按自營證券的種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
2.清算會(huì)計(jì)科目有哪些?
一級科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、損益類、成本類這幾類科目，可以在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上看到大多數(shù)科目的名稱，但有些科目明稱和報(bào)表會(huì)有一些區(qū)別。
例如：貨幣資金，包括了現(xiàn)金和銀行存款及其他貨幣資金三個(gè)科目。 二級科目主要是由企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營情況決定的，一部分是在制度或稅法上有嚴(yán)格要求的，比如應(yīng)交稅金的二級科目，就包括了應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交消費(fèi)稅等等；另一部分是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來定，可以參照一些會(huì)計(jì)規(guī)范來起相應(yīng)的名稱，比如在管理費(fèi)用中，就有二級科目，差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等等，這些的名稱只要簡單明確就好，當(dāng)然也和所得稅有一定的關(guān)系。
以上可以看出，一級科目的規(guī)定是比較規(guī)范和嚴(yán)格的，在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中有很詳細(xì)的要求，二級科目有一定的靈活，也需要聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際情況，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)都會(huì)有所不同。###會(huì) 計(jì) 科 目 順序號 編號 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公。
3.證券中心與銀行結(jié)算有那些會(huì)計(jì)科目
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——主要賬務(wù)處理1001 現(xiàn) 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項(xiàng)1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結(jié)算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買入返售金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款1123 預(yù)付賬款1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金1221 應(yīng)收代位追償款1222 應(yīng)收分保賬款1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1231 其他應(yīng)收款1241 壞賬準(zhǔn)備1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準(zhǔn)備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉(zhuǎn)材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1501 待攤費(fèi)用1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長期股權(quán)投資1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長期應(yīng)收款1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計(jì)折舊1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔(dān)保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計(jì)折耗1701 無形資產(chǎn)1702 累計(jì)攤銷1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)1801 長期待攤費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現(xiàn)負(fù)債2101 交易性金融負(fù)債2111 賣出回購金融資產(chǎn)款2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費(fèi)2231 應(yīng)付利息2232 應(yīng)付股利2241 其他應(yīng)付款2251 應(yīng)付保戶紅利2261 應(yīng)付分保賬款2311 代理買賣證券款2312 代理承銷證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401 預(yù)提費(fèi)用2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2501 遞延收益2601 長期借款2602 應(yīng)付債券2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金2711 保戶儲(chǔ)金2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債2801 長期應(yīng)付款2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用2811 專項(xiàng)應(yīng)付款2901 遞延所得稅負(fù)債3001 清算資金往來3002 外匯買賣3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項(xiàng)目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費(fèi)用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結(jié)算5403 機(jī)械作業(yè)6001 主營業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續(xù)費(fèi)收入6031 保費(fèi)收入6032 分保費(fèi)收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費(fèi)用6301 營業(yè)外收入6401 主營業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續(xù)費(fèi)支出6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6511 賠付支出6521 保戶紅利支出6531 退保金6541 分出保費(fèi)6542 分保費(fèi)用6601 銷售費(fèi)用6602 管理費(fèi)用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6611 勘探費(fèi)用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調(diào)整。
4.資產(chǎn)證券化融到的資金記入什么會(huì)計(jì)科目
兩種情況分別計(jì)入一下兩種科目：1、如果被界定為銷售，應(yīng)進(jìn)行表外處理，此時(shí)證券化資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表中剔除，同時(shí)證券化收入確認(rèn)為收入，交易成本計(jì)入當(dāng)期損益；2、如果被界定為融資擔(dān)保則應(yīng)進(jìn)行表內(nèi)處理，證券化資產(chǎn)仍保留在資產(chǎn)負(fù)債表中，同時(shí)發(fā)起人獲得的資金被當(dāng)作負(fù)債處理，交易成本作為融資成本資本化。
資產(chǎn)證券化的處理，一般要通過特設(shè)目的機(jī)構(gòu)SPE進(jìn)行。我國現(xiàn)在進(jìn)行的信貸資產(chǎn)證券化采用的大多是信托模式，即由受托機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券，這是由我國現(xiàn)行的法律規(guī)范所決定的。
擴(kuò)展資料：資產(chǎn)證券化，是指以基礎(chǔ)資產(chǎn)未來所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)進(jìn)行信用增級，在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities, ABS）的過程。它是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。
資產(chǎn)證券化僅指狹義的資產(chǎn)證券化。自1970年美國的政府國民抵押協(xié)會(huì)，首次發(fā)行以抵押貸款組合為基礎(chǔ)資產(chǎn)的抵押支持證券-房貸轉(zhuǎn)付證券，完成首筆資產(chǎn)證券化交易以來，資產(chǎn)證券化逐漸成為一種被廣泛采用的金融創(chuàng)新工具而得到了迅猛發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)在又衍生出如風(fēng)險(xiǎn)證券化產(chǎn)品。
概括地講，一次完整的證券化融資的基本流程是：發(fā)起人將證券化資產(chǎn)出售給一家特殊目的機(jī)構(gòu)（Special Purpose Vehicle, SPV） ，或者由SPV 主動(dòng)購買可證券化的資產(chǎn)，然后SPV 將這些資產(chǎn)匯集成資產(chǎn)池（Assets Pool ），再以該資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為支撐在金融市場上發(fā)行有價(jià)證券融資，最后用資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流來清償所發(fā)行的有價(jià)證券。參考資料：中華人民共和國財(cái)政部-企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
5.證券中心與銀行結(jié)算有那些會(huì)計(jì)科目
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——主要賬務(wù)處理1001 現(xiàn) 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項(xiàng)1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結(jié)算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買入返售金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款1123 預(yù)付賬款1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金1221 應(yīng)收代位追償款1222 應(yīng)收分保賬款1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1231 其他應(yīng)收款1241 壞賬準(zhǔn)備1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準(zhǔn)備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉(zhuǎn)材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1501 待攤費(fèi)用1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長期股權(quán)投資1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長期應(yīng)收款1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計(jì)折舊1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔(dān)保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計(jì)折耗1701 無形資產(chǎn)1702 累計(jì)攤銷1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)1801 長期待攤費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現(xiàn)負(fù)債2101 交易性金融負(fù)債2111 賣出回購金融資產(chǎn)款2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費(fèi)2231 應(yīng)付利息2232 應(yīng)付股利2241 其他應(yīng)付款2251 應(yīng)付保戶紅利2261 應(yīng)付分保賬款2311 代理買賣證券款2312 代理承銷證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401 預(yù)提費(fèi)用2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2501 遞延收益2601 長期借款2602 應(yīng)付債券2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金2711 保戶儲(chǔ)金2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債2801 長期應(yīng)付款2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用2811 專項(xiàng)應(yīng)付款2901 遞延所得稅負(fù)債3001 清算資金往來3002 外匯買賣3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項(xiàng)目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費(fèi)用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結(jié)算5403 機(jī)械作業(yè)6001 主營業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續(xù)費(fèi)收入6031 保費(fèi)收入6032 分保費(fèi)收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費(fèi)用6301 營業(yè)外收入6401 主營業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續(xù)費(fèi)支出6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6511 賠付支出6521 保戶紅利支出6531 退保金6541 分出保費(fèi)6542 分保費(fèi)用6601 銷售費(fèi)用6602 管理費(fèi)用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6611 勘探費(fèi)用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調(diào)整。
