模具設(shè)變費(模具費的會計分錄怎么做)
1.模具費的會計分錄怎么做
一、模具所有權(quán)屬于公司的，入固定資產(chǎn)，依據(jù)會計政策折舊，會計分錄如下：
借：低值易耗品 / 固定資產(chǎn)
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款
二、模具屬于為這一批材料一次性使用的，按合理方法分攤轉(zhuǎn)入該批材料成本，會計分錄如下：
借： 銀行存款
貸 ：應(yīng)收帳款
三、可以直接列生產(chǎn)成本，也可以列管理費用，會計分錄如下：
借：生產(chǎn)成本 貸：現(xiàn)金
借：管理費用 貸：現(xiàn)金
擴展資料
專用費用 為生產(chǎn)某種、類、批產(chǎn)品所支出的一種特有的費用。如支付給外單位的產(chǎn)品設(shè)計費，專用工模具費用等。用于某一批產(chǎn)品的專用費用，應(yīng)一次全數(shù)計入該批產(chǎn)品成本。用于某一種產(chǎn)品的專用費用，可在該種產(chǎn)品的生產(chǎn)期間按產(chǎn)量比例分配計入該種產(chǎn)品各月份的成本。
專用費用可在產(chǎn)品成本中以獨立的專用費用成本項目列示。如為數(shù)不大，也可作為車間費用處理。如果專用費用列作獨立成本項目，費用發(fā)生時借（或增）記“基本生產(chǎn)”賬戶；如果不作為獨立成本項目，費用發(fā)生時借（或增）記“車間費用”賬戶。
參考資料來源：搜狗百科 -專用費用
2.模具費的帳務(wù)處理
一般的模具加工廠商除了能加工出模具外，還有模具加工件的生產(chǎn)能力。
為了吸引客戶，模具廠商經(jīng)常會承諾：如果客戶繼續(xù)在本單位加工模具加工件，達到一定的數(shù)量，將退還全部或部分模具加工費。 例：甲公司委托乙模具廠制作B產(chǎn)品外形模具，合同規(guī)定：如果甲公司繼續(xù)在乙模具廠用此外形模具生產(chǎn)B產(chǎn)品外殼注塑件，產(chǎn)量達到10萬只的時候，乙模具廠將返還甲公司前期支付的模具加工費（注：返還的方式有兩種，一是直接返還模具費，二是降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價）。
此業(yè)務(wù)雙方（假定雙方都是增值稅一般納稅人）應(yīng)如何進行會計處理？ 分析：乙模具廠完成模具制作，甲公司驗收合格并支付了模具加工費，實際上乙模具廠的收入已經(jīng)實現(xiàn)。因此，此項收入在模具加工完成并實質(zhì)性交付客戶（一般是模具存放在制作廠商）后，根據(jù)收入準則，乙模具廠就應(yīng)當計算收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
同時，委托方甲公司也應(yīng)當將模具計入固定資產(chǎn)或低值易耗品，并開始折舊或攤銷。這樣有關(guān)模具制作的業(yè)務(wù)雙方都處理完畢，關(guān)鍵的問題是如果以后B產(chǎn)品外殼注塑件數(shù)量達到10萬只的時候，雙方的會計處理。
從上面的分析可以看出，模具加工和以后的模具加工費返還在會計處理上是相互獨立的。 模具加工費用返還實際上是乙模具廠的一種促銷行為，對此或有經(jīng)濟事項，應(yīng)當把它和前期的模具加工分割開來看，因為B產(chǎn)品外殼注塑件數(shù)量達不到10萬只的時候，模具廠是不會給你任何優(yōu)惠政策的，因此，不管是直接返還模具款，還是降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價，都是因甲公司在模具廠加工B產(chǎn)品外殼注塑件而得到的優(yōu)惠。
賬務(wù)處理：根據(jù)題意，分“直接返還模具費”和“降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價”兩種情況。 直接返還模具款，實際上是向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號文件）規(guī)范的返還利益，甲公司應(yīng)向乙模具廠開具普通發(fā)票，計算當期應(yīng)沖減進項稅金（當期應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）*所購貨物適用增值稅稅率），沖減當期增值稅進項稅金。
甲公司賬務(wù)處理： 1。收到B產(chǎn)品外殼注塑件時 借：原材料（或物資采購） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 2。
收到模具款返還時 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金—— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 產(chǎn)品銷售成本 乙模具廠賬務(wù)處理： 1。 發(fā)出B產(chǎn)品外殼注塑件時 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 2。
返還模具款時 借：產(chǎn)品銷售成本 貸：銀行存款 如果是降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價，實際上是一種采取商業(yè)折扣的促銷行為（商業(yè)折扣指實際銷售商品或提供勞務(wù)時，將價目單中的報價打一個折扣后提供給客戶。 商業(yè)折扣通常明列出來，以百分數(shù)如5%、10%的形式表示，買方只需按照標明價格的百分比付款即可）。
這樣，只要甲公司向乙模具廠按折扣后的價格付款，乙模具廠給甲公司開具相應(yīng)金額的專用發(fā)票即可，雙方的賬務(wù)處理同“直接返還模具款”方式中前半部分。 。
3.模具費入什么科目?
低值易耗品按其用途一般可以分成 一般工具：直接用于生產(chǎn)過程的各種工具。
如刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具。 專用工具：指專門用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。
如專門模具、專用夾具等。 替換設(shè)備：指容易磨損、更換頻繁或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備。
如軋制鋼材用的軋錕、澆鑄鋼錠的錠模。 包裝容器：指用于企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用，既不出租、也不出借的各種包裝物品。
如盛放材料、儲存商品的木桶、瓷缸等。 勞動保護用品：指發(fā)給工人用于勞動保護的安全帽、工作服和各種防護用品。
管理用具：指管理部門和管理人員用的各種家具和辦公用品。如文件柜、打字機等。
其他低值易耗品：指不屬于以上各類的低值易耗品。應(yīng)該可以入到“低值易耗品—模具”里按價值可以做五五攤銷。
4.模具費的會計分錄怎么做
繳納時，借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)，借：管理費用 其他應(yīng)收款-個人負擔部分貸：應(yīng)付職工薪酬### 計提時；借：管理費用-社保費（企業(yè)承擔部分）貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費貸：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險費貸：其他應(yīng)付款-生育保險費貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費貸：其他應(yīng)付款-工傷保險費貸：其他應(yīng)付款-殘疾人保障金借：其他應(yīng)收款-職工（個人承擔部分）貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險費貸：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險費繳納時；借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費借：其他應(yīng)付款-失業(yè)保險費借：其他應(yīng)付款-生育保險費借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險費借：其他應(yīng)付款-工傷保險費借：其他應(yīng)付款-殘疾人保障金貸：銀行存款###分為個人負擔和單位負擔1。
個人負擔部分 發(fā)放工資時（按個人交納比例，從工資中扣除） 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險、住房公積金 貸：銀行存款或現(xiàn)金（實際發(fā)放的金額） 2。單位負擔部分 提取時 借：管理費用--社保費 貸：應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險、住房公積金 3。
交納時 借：應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險 借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金 貸：銀行存款。
5.模具費的會計分錄
模具所有權(quán)屬于公司的，入固定資產(chǎn)，依據(jù)會計政策折舊，會計分錄如下：
借：低值易耗品 / 固定資產(chǎn)
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
擴展資料
會計分錄編制格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科-會計分錄
6.模具費應(yīng)該入什么科目
1、如果模具單位價值不大，一般以低于2000元為線，入周轉(zhuǎn)材料科目，2級科目一次性攤銷還是一年內(nèi)攤銷或者一年以上攤銷，要看你這個模具一般用多長時間才換一次，按理說模具應(yīng)該都在一年以上攤銷的。
借：周轉(zhuǎn)材料--模具
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（其他應(yīng)付款等科目）
2、如果模具單位價值高，那么就入固定資產(chǎn)科目，2級科目可以設(shè)立“生產(chǎn)用工具模具”，就可以了。
借：固定資產(chǎn)--模具
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（其他應(yīng)付款等科目）
3、一般既然是模具的話，除非這個模具單位價值很低并且使用時間很短就要再換，才入制造費用科目，否則參考1,2兩條即可。
借：制造費用--模具
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（其他應(yīng)付款等科目）
擴展資料：
公司購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料等
1、領(lǐng)用
采用一次轉(zhuǎn)銷法的，領(lǐng)用時應(yīng)按其賬面價值，借記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目，貸記本科目。
采用其他攤銷方法的，領(lǐng)用時應(yīng)按其賬面價值，借記本科目（在用），貸記本科目（在庫）：攤銷時應(yīng)按攤銷借記管理費用，生產(chǎn)成本銷售費用等科目，貸記本科目（攤銷）
2、報廢
采用一次轉(zhuǎn)銷法的，應(yīng)按報廢周轉(zhuǎn)材料的殘料價值，借記原材料等科目，貸記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目。
采用其他攤銷法的按應(yīng)補提攤銷額，借記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目。貸記本科目（攤銷）：同時，按報廢周轉(zhuǎn)材料的殘料價值，借記原材料等科目，貸記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目，同時按已提攤銷額，借記本科目，貸記本科目（在用）。
3、其他
采用計劃成本進行周轉(zhuǎn)材料日常核算的，領(lǐng)用等發(fā)出周轉(zhuǎn)材料時，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分攤的成本差異，借記“工程施工”、“銷售費用”等科目，貸記“材料成本差異”科目。
實際成本小于計劃成本的差異做相反的會計分錄。本科目期末借方余額，反應(yīng)公司在庫周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價值。
參考資料來源：搜狗百科-周轉(zhuǎn)材料
