廠房租金收不回(企業(yè)未收到出租廠房的租金,分錄怎么做)

1.企業(yè)未收到出租廠房的租金,分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

因此，租金收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的應(yīng)付租金的日期，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收租金收入計入當(dāng)期收入總額，并按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。與出租房產(chǎn)相關(guān)且在當(dāng)期實際發(fā)生的稅金及附加、資產(chǎn)折舊等支出準(zhǔn)予稅前扣除。

跨期租金收入，一次性取得，仍應(yīng)按承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入，只是在計算應(yīng)納稅所得時，可以按配比原則作遞延處理。借應(yīng)收款 貸其他業(yè)務(wù)收入 同時計提相關(guān)稅費(fèi) 借其他業(yè)務(wù)支出 貸應(yīng)交稅包括營業(yè)稅，附加、城建、房產(chǎn)稅等。

2.企業(yè)未收到出租廠房的租金,分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。因此，租金收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的應(yīng)付租金的日期，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收租金收入計入當(dāng)期收入總額，并按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。與出租房產(chǎn)相關(guān)且在當(dāng)期實際發(fā)生的稅金及附加、資產(chǎn)折舊等支出準(zhǔn)予稅前扣除。

跨期租金收入，一次性取得，仍應(yīng)按承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入，只是在計算應(yīng)納稅所得時，可以按配比原則作遞延處理。

借應(yīng)收款 貸其他業(yè)務(wù)收入 同時計提相關(guān)稅費(fèi) 借其他業(yè)務(wù)支出 貸應(yīng)交稅包括營業(yè)稅，附加、城建、房產(chǎn)稅等