既然是扣留質(zhì)保金,應(yīng)該是甲方(發(fā)包方)應(yīng)付,乙方(承包方)是應(yīng)收而不是應(yīng)付。
質(zhì)保金應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”。因?yàn)橘|(zhì)保金屬于建造工程項(xiàng)目成本的一部分。
借:在建工程—**項(xiàng)目
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
質(zhì)保金到期后,支付質(zhì)保金
借:應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
貸:銀行存款
如果因乙方工程質(zhì)量問(wèn)題而扣留了質(zhì)保金,作為銷售折讓處理,直接核銷不支付部分
借:應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
貸:在建工程—**項(xiàng)目
在計(jì)在建工程時(shí)
借:在建工程 50
貸:應(yīng)付賬款 50
轉(zhuǎn)這五萬(wàn)元時(shí)
借:應(yīng)付賬款 5
貸:其他應(yīng)付款--工程保證金 5
擴(kuò)展資料:
應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理
(一)企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù),但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值), 借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。
企業(yè)購(gòu)物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí),應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額
(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)采用售后回購(gòu)方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)” 科目,按其差額,貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。
購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按回購(gòu)商品等的價(jià)款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應(yīng)付賬款
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