這個(gè)可以看作理財(cái)產(chǎn)品
從目前金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品看,基本可分為保本固定收益類理財(cái)產(chǎn)品、保本浮動(dòng)收益類理財(cái)產(chǎn)品、既不保本也不保收益的理財(cái)產(chǎn)品三類。針對(duì)此三類理財(cái)產(chǎn)品,考慮到企業(yè)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品一般會(huì)持有至到期,建議結(jié)合處理如下:
1. 對(duì)保本固定收益的理財(cái)產(chǎn)品,一般宜作為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理,即根據(jù)委托理財(cái)產(chǎn)品的期限,分別列示在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中。
2. 對(duì)保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品,若可以隨時(shí)進(jìn)行買賣,銀行發(fā)布每天的交易價(jià)格的,根據(jù)企業(yè)持有意圖,分別作為持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行處理。
3. 對(duì)既不保本也不保收益的理財(cái)產(chǎn)品,若可以隨時(shí)進(jìn)行買賣,銀行定期發(fā)布理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格的,宜作為可供出售金融資產(chǎn),否則宜作為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理。
結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品應(yīng)該屬于保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品
結(jié)構(gòu)性存款,又叫“收益增值產(chǎn)品”,是將利率、匯率等產(chǎn)品與傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)相結(jié)合的一種創(chuàng)新存款。其存在形式是“存款+金融衍生工具”,即“低風(fēng)險(xiǎn)低收益+高風(fēng)險(xiǎn)高收益”的資產(chǎn)組合。
2018年9月,中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布了《商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》中,明確了結(jié)構(gòu)性存款將被納入銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù),也就是說結(jié)構(gòu)性存款將來要和一般性存款同等對(duì)待。它是介于存款與理財(cái)產(chǎn)品之間的產(chǎn)品,屬于銀行表內(nèi)業(yè)務(wù),計(jì)入“客戶存款”,需要繳納存款準(zhǔn)備金、存款保險(xiǎn)金、計(jì)提減值損失和風(fēng)險(xiǎn)資本等。
結(jié)構(gòu)性存款與存款的區(qū)別是:存款收益固定,結(jié)構(gòu)性存款收益浮動(dòng)。
它與理財(cái)產(chǎn)品的區(qū)別是:理財(cái)產(chǎn)品不保本(打破剛性兌付后),結(jié)構(gòu)性存款保本。
結(jié)構(gòu)性存款的收益來源是:在繳納存款準(zhǔn)備金、存款保險(xiǎn)金等之后,將大部分資金用于銀行信貸或者固定收益類等低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品,保證基本的安全和收益;而剩下的小部分資金用于投資高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品,比如與之相掛鉤的金融衍生工具(匯率、期權(quán)、股指等)。總體而言,結(jié)構(gòu)性存款就是在承受一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上去獲得較高收益的機(jī)會(huì)產(chǎn)品。
至于銀行為什么開發(fā)結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)?從2018年開始,隨著資管新規(guī)落地,銀行理財(cái)產(chǎn)品不得承諾保本。但是,很多客戶投資時(shí)仍有“保本”的需求,為彌補(bǔ)這一塊業(yè)務(wù)空白,銀行就大力推廣兼具存款和金融衍生品特征的結(jié)構(gòu)性存款。它不僅本金較為安全,并且有相對(duì)較高的預(yù)期利息,吸引了不少投資者。
下圖為近兩年結(jié)構(gòu)性存款規(guī)模:
銀行之間的橫向比較看,中小銀行結(jié)構(gòu)性存款占比較高,大型銀行結(jié)構(gòu)性存款占比較低:
以上周(1月11日-17日)為例,各銀行發(fā)售人民幣結(jié)構(gòu)性存款132款,平均預(yù)期最高收益率為4.33%,較上上周上升了0.01個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)構(gòu)性存款中,1萬元門檻產(chǎn)品的占比為31.82%。
1、從公司帳戶劃出存款 借:其他貨幣資金--存出投資款 100萬元 貸:銀行存款 100萬元 2、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品 借:短期投資(因?yàn)橹挥幸粋€(gè)月,所以做為短期投資) 貸:其他貨幣資金--存出投資款 3、處置理財(cái)產(chǎn)品 借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:短期投資 貸:投資收益(如果低于成本價(jià)的話,投資收益可能在借方) 4、收回投資款 借:銀行存款 貸:其他貸幣資金--存出投資款 擴(kuò)展資料: 公司購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄怎么做? 理財(cái)產(chǎn)品,一般是保本收益,收益也不高,可以通過"其他貨幣資金"科目核算.存出保證金借:其他貨幣資金貸:銀行存款收回本金和收益借:銀行存款借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 紅字貸:其他貨幣資金 借:交易性金融資產(chǎn)(新準(zhǔn)則) 其他貨幣資金(舊準(zhǔn)則) 貸:銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金 公司購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的收益需要交稅嗎? 如果購(gòu)買的是銀行理財(cái)產(chǎn)品,是投資收益,要交所得稅. 如果是通過銀行購(gòu)買的基金,財(cái)稅[2008]1號(hào)文件規(guī)定,對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅. 但買賣基金差價(jià)收益要交所得稅. 會(huì)計(jì)分錄建議參考會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(視公司報(bào)表編制基礎(chǔ)而定),不同情形不同處理. 公司投資某種理財(cái)產(chǎn)品,買入時(shí)100萬,劃分為可供出售金融資產(chǎn),8個(gè)月后賣出,賣出價(jià)格80萬,請(qǐng)問買入時(shí)、資產(chǎn)負(fù)債表日、利息收入時(shí)、賣出時(shí)的賬務(wù)處理分別改怎么做? 1、買入時(shí) 借:可供出售金融資產(chǎn)--成本100萬 貸:銀行存款100萬 2、資產(chǎn)負(fù)債表日 借(或貸):可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 貸(或借):資本公積--其他資本公積 3、利息收入 借:銀行存款 貸:投資收益 4、賣出 借:銀行存款80萬 貸:可供出售金融資產(chǎn)--成本100萬 貸(或借):可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 借(或貸):投資收益 借(或貸):資本公積--其他資本公積 貸(或借):投資收益。
應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)在“流動(dòng)資金”的科目當(dāng)中。
廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需,故流動(dòng)資金有一通俗名稱,稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。即所謂凈流動(dòng)資金(networkingcapital)。依照此一定義,流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源,除流動(dòng)負(fù)債外,應(yīng)另辟長(zhǎng)期來源。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位,凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場(chǎng)中籌資較容易,成本也較低。
1、付對(duì)公賬戶管理費(fèi)應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)科目。
2、詳細(xì)分錄如下:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 貸:銀行存款3、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算的內(nèi)容包括:(1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額;(2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等;(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等;(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
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