以前度未結(jié)轉(zhuǎn)成本(上一年沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本,費(fèi)用,用以前年度損益調(diào)整科目)
1.上一年沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本,費(fèi)用,用以前年度損益調(diào)整科目
在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)分錄：⑴以前年度多計(jì)收益，少計(jì)費(fèi)用時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整⑵以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時(shí)借：本年利潤(rùn)或：借：以前年度收益調(diào)整貸：以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)特別要說(shuō)明的是當(dāng)年補(bǔ)交上一年度所得稅，已通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目抵減了當(dāng)年利潤(rùn)，本年度計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整。
2.去年忘記結(jié)轉(zhuǎn)成本 在今年如何處理
分2種情況來(lái)說(shuō)：
一是如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
借：以前年度損益調(diào)整
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
（多繳的企業(yè)所得稅可申請(qǐng)退稅，也可以抵減你以后年度應(yīng)納稅）
二是去年虧損，則不存在多繳企業(yè)所得稅的問(wèn)題，不做第三個(gè)分錄就可以了。
3.上一年沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本,費(fèi)用,用以前年度損益調(diào)整科目
在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理：
會(huì)計(jì)分錄：
⑴以前年度多計(jì)收益，少計(jì)費(fèi)用時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
⑵以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時(shí)
借：本年利潤(rùn)或：
借：以前年度收益調(diào)整
貸：以前年度損益調(diào)整
貸：本年利潤(rùn)
特別要說(shuō)明的是當(dāng)年補(bǔ)交上一年度所得稅，已通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目抵減了當(dāng)年利潤(rùn)，本年度計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整.
4.以前的財(cái)務(wù)年度一直沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) ,如果現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬,
既然以前的財(cái)務(wù)年度一直沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，就是說(shuō)，各損益類明細(xì)科目就有借方、貸方余額，需要把這些余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目，分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—**明細(xì)科目 ？？？ 其他業(yè)務(wù)收入—**明細(xì)科目 ？？？ 營(yíng)業(yè)外收入—**明細(xì)科目 ？？？ 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（貸方合計(jì)大于借方合計(jì)的金額） ？？？？ 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（借方合計(jì)大于貸方合計(jì)的金額） ？ ？ ？ ？ ？ ？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？ ？ ？其他業(yè)務(wù)成本—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？ ？ ？營(yíng)業(yè)外支出—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？ ？ 銷售費(fèi)用—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？ ？ 管理費(fèi)用—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？ ？ 財(cái)務(wù)費(fèi)用—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？ ？ 資產(chǎn)減值損失—**明細(xì)科目 ？ ？ ？ ？以上是按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所做的調(diào)整，企業(yè)所得稅是從稅法的角度進(jìn)行核算的，它們分別是“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”和“應(yīng)納稅所得額”，當(dāng)然兩者大部分是相同的，但有一些差異；所以，以上會(huì)計(jì)調(diào)整并不影響應(yīng)納稅所得額，因此，以上調(diào)整不影響納稅申報(bào)。
5.月未結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄怎么做
生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，具體過(guò)程應(yīng)該這樣：
月末把記錄生產(chǎn)成本賬戶進(jìn)行計(jì)算，要分清產(chǎn)品的品種，還有制造費(fèi)用也在按一定的標(biāo)準(zhǔn)，在不同的產(chǎn)品中分?jǐn)?，比如有生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，其中制造費(fèi)用已經(jīng)分?jǐn)偤?，A產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)20 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本25 000元，現(xiàn)在A、B兩種產(chǎn)品已完工入庫(kù)，會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品 20 000
B產(chǎn)品 25 000
貸：生產(chǎn)成本 45 000
到了產(chǎn)品銷售后，會(huì)計(jì)又必須根據(jù)銷售產(chǎn)品的價(jià)格和數(shù)量計(jì)算出貨款和稅（銷貨發(fā)票），收入分錄
借：銀行存款（應(yīng)收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅）
根據(jù)銷售發(fā)出的產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
月末把收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到《本年利潤(rùn)》
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
6.去年會(huì)計(jì)忘記結(jié)轉(zhuǎn)成本,想用以前年度損益調(diào)整科目在今年補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn),
看來(lái)你的問(wèn)題，你是將未結(jié)轉(zhuǎn)成本的報(bào)表申報(bào)給稅務(wù)了，不知道未結(jié)轉(zhuǎn)成本的報(bào)表利潤(rùn)總額是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，如是負(fù)數(shù)，反正是不用繳納所得稅的，不要緊沒(méi)關(guān)系的，如是正數(shù)，你會(huì)計(jì)提所得稅，就會(huì)要向稅務(wù)交稅，其實(shí)實(shí)際你結(jié)轉(zhuǎn)成本后利潤(rùn)會(huì)要小，現(xiàn)在你沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)而報(bào)出的利潤(rùn)會(huì)大，也就是多繳納了稅，稅務(wù)局高興還來(lái)不及，是不會(huì)找你麻煩的。
至于賬務(wù)處理的話，首先是你財(cái)務(wù)軟件結(jié)賬了嗎？沒(méi)結(jié)賬的話，直接在2013年里結(jié)轉(zhuǎn)后重新出報(bào)表，結(jié)賬了的話，可以調(diào)整年初未分配利潤(rùn)，例如 借、年初未分配利潤(rùn) 貸 庫(kù)存商品等 同時(shí)要調(diào)整所得稅費(fèi)用 借 負(fù)數(shù)的所得稅費(fèi)用 貸 負(fù)數(shù)的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅費(fèi)用 。 其實(shí)有的企業(yè)還在用以前年度損益調(diào)整科目，你用以前年度損益調(diào)整我覺(jué)得也可以，那就在下年度調(diào)整，在本年年度調(diào)整的話是不需要用以前年度損益調(diào)整科目的。
其實(shí)以前年度損益科目就是對(duì)年初未分配利潤(rùn)的調(diào)整，總之，你這個(gè)問(wèn)題不大，你又不是故意漏稅的，忘記結(jié)轉(zhuǎn)成本對(duì)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，是太正常不過(guò)了，以后最好不要忘記了。你要改報(bào)表的話，在2014年的報(bào)表上資產(chǎn)負(fù)債表上年初數(shù)改動(dòng)就可以了。
希望可以幫到你。
7.我是新手,去年12月份忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn),一月份應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄
去年12月份忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，
這筆業(yè)務(wù)不涉及稅費(fèi)繳納，
也不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的數(shù)據(jù)，
只是公司內(nèi)部稅后利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)。
你是手工賬本吧，直接在去年12月末增加一筆結(jié)轉(zhuǎn)即可。
另外，所得稅在1月交，那么是不需要交滯納金的。
如果你在去年12月未計(jì)提所得稅，那么需補(bǔ)計(jì)提所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)本年利潤(rùn)，再將利潤(rùn)余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)利潤(rùn)分配科目里。
滯納金是本年1月交的，不需做到2012年里，就做本年就可以 了。
沒(méi)必要在今年1月用以前年度損益調(diào)整科目來(lái)做調(diào)整
分錄如下：
一、補(bǔ)提所得稅費(fèi)用（看看應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅科目貸方余額與你今年1月交的是否符合，如果不符合，說(shuō)明你沒(méi)有計(jì)提，需補(bǔ)提）
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
三、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配
四、將利潤(rùn)進(jìn)行分配
借：利潤(rùn)分配
貸：應(yīng)付利潤(rùn)
這樣，上年的就做完了
今年1月交所得稅，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：現(xiàn)金
如果所得稅費(fèi)用去年已經(jīng)計(jì)提（即應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸方余額不小于你今年1月實(shí)際交的所得稅），那不需要改報(bào)表，否則需改資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，主要是涉及到計(jì)提所得稅費(fèi)用的金額，資產(chǎn)負(fù)債表需增加負(fù)債和減少未分配利潤(rùn)，利潤(rùn)表需增加所得稅費(fèi)用，減少凈利潤(rùn)
8.請(qǐng)問(wèn)上年度損益類科目及成本類科目未結(jié)轉(zhuǎn),到下一年該怎么調(diào)整哦
上年度損益類科目及成本類科目未結(jié)轉(zhuǎn)，下一年不需要調(diào)整。
“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。
結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體有四個(gè)：
其一是為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額；
其二是為了計(jì)算本報(bào)告期的成本；
其三是為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況；
其四是為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。
