職工保險怎么提(公司給員工上保險計提和繳納時應(yīng)如何做分錄,)

1.公司給員工上保險計提和繳納時應(yīng)如何做分錄,

企業(yè)給職工上保險分兩種，一種是勞動保護保險，比如養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險，另外一種是商業(yè)保險，比如工傷保險。

這兩種的分錄是不一樣的。 一、勞動保護保險的分錄 這種保險一般是企業(yè)出一份，職工出一份，各分錄這么做 1、發(fā)職工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險 貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險 …… 2、上交保險費 借：管理費用—勞動保險費（企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） 借：管理費用—失業(yè)保險費（企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） 借：應(yīng)付福利費-醫(yī)療保險（企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） 借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險（職工負(fù)擔(dān)的部分） 借：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險（職工負(fù)擔(dān)的部分） …… 貸：銀行存款 二、商業(yè)保險 這種保險都是企業(yè)自己為職工額外多做的，很多企業(yè)在管理費用中開支，對于會計核算是對的，但稅法上不允許稅前扣除，所以應(yīng)當(dāng)作為職工福利來開支，如果在管理費用中開支，那就需要進行納稅調(diào)整。

這種保險的分錄這么做 借：應(yīng)付福利費（管理費用）-職工XX保險 貸：銀行存款。

2.員工社保分錄

這種情況會計分錄如何做。

計提與不計提的會計分錄又是怎么樣的？ 是這樣的，單位社保與個人社保都在“其他應(yīng)付款-社保”賬戶歸集，本月未交，該科目余額在貸方，下月交時，自然就核銷了（通過借方核銷）?？纯捶咒浤憔兔靼琢恕?/p>

計提工資時 借：生產(chǎn)成本/管理費用 等 （應(yīng)付工資+單位社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （應(yīng)付工資） 其他應(yīng)付款-社保 （單位繳納的社保） 發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金 （實發(fā)工資） 其他應(yīng)付款-社保 （個人代扣代繳的社保） 這樣，“其他應(yīng)付款-社?！辟J方=單位繳納的社保+個人代扣代繳的社保 資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”為正數(shù) 下月銀行扣社保時 借：其他應(yīng)付款-社保 貸：銀行存款 此時，“其他應(yīng)付款-社保”余額為0，然后再繼續(xù)計提本月的，循環(huán)往復(fù)。

3.計提員工社保的分錄怎么做/

樓上的用 了其它應(yīng)付款核算個人承擔(dān)的社保，

這種處理是不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理》指導(dǎo)原則的。

雖然稱不上錯誤，但同一筆支出掛兩個不同的科目，操作起來較復(fù)雜，不夠簡便。

應(yīng)付職工薪酬科目是用來歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項

而雖然個人負(fù)擔(dān)社保是由個人負(fù)擔(dān)，但一般不會由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項

所以對于代扣的社保，應(yīng)該直接將工資明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)進社保明細(xì)科目

最后，代扣的個人負(fù)擔(dān)的社保和公司負(fù)擔(dān)的社保通過應(yīng)付職工薪酬-社?？颇繗w集統(tǒng)一核算，這種做法才是簡便并且符合準(zhǔn)則體系文件的。

按該附錄指導(dǎo)，應(yīng)該處理為：

一、計提工資

借：成本費用科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

二、代扣個人負(fù)擔(dān)的社保費用

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

三、計提公司負(fù)擔(dān)的社保

借：成本費用科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

四、繳納社保（含代扣個人的和公司負(fù)擔(dān)的）

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：銀行存款