企業(yè)房屋轉(zhuǎn)讓稅費(單位轉(zhuǎn)讓自有辦公樓1棟,發(fā)生的稅款有哪些)
1.單位轉(zhuǎn)讓自有辦公樓1棟,發(fā)生的稅款有哪些
單位轉(zhuǎn)讓自有辦公樓屬于銷售不動產(chǎn)。
銷售不動產(chǎn)，按銷售額計算的營業(yè)稅記入固定資產(chǎn)清理科目，借記“固定資產(chǎn)清理”科目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營房屋不動產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，其銷售不動產(chǎn)所交納的營業(yè)稅應(yīng)記入“經(jīng)營稅金及附加”科目），貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅”科目。交納營業(yè)稅時，借記“ 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
①收取轉(zhuǎn)讓款：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
②結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、累計折舊科目金額：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
③計提相關(guān)稅費：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
-應(yīng)交教育費附加
④結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理賬戶的余額：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益
或借：營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失
貸：固定資產(chǎn)清理
2.企業(yè)把房屋過戶給個人如何做賬
公司車輛過戶給個人，屬于固定資產(chǎn)處置，具體財務(wù)處理如下： 企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會計處理一般經(jīng)過以下幾個步驟： 第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按固定資產(chǎn)賬面價值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目，按固定資產(chǎn)賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 第二，發(fā)生的清理費用。
固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的有關(guān)費用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目。 第三，出售收入和殘料等的處理。
企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等，應(yīng)沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第四，保險賠償?shù)奶幚?。企業(yè)計算或收到的應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)沖減支出，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第五，清理凈損益的處理。固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
3.房地產(chǎn)契稅如何做會計分錄
企業(yè)取得的房屋可直接使用的，在取得時按應(yīng)納的契稅稅額外負擔(dān)，先記入“固定資產(chǎn)”科目。
如果取得的房屋需修建后再使用，則應(yīng)納契稅并記入“在建工程”科目，待修建完工后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。 1、企業(yè)受贈房屋并能直接使用的，企業(yè)在接受捐贈時，賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積 應(yīng)交稅金-應(yīng)交契稅 實際繳納契稅時： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交契稅 貸：銀行存款 2、企業(yè)承典取得房屋且不能直接使用的，在取得房屋產(chǎn)權(quán)時，會計分錄為： 借：在建工程 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交契稅銀行存款 3、企業(yè)購買房屋且房屋能直接使用的，在買入樓房時，賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交契稅銀行存款 擴展資料： 應(yīng)交稅金科目會計分錄要求： 一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。 二、本科目應(yīng)當設(shè)置以下明細科目： （一） 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)，設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置上述專欄。 本規(guī)定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況： 1、國內(nèi)采購的物資，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進項稅額），按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目。
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。
2、接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進項稅額），按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本終所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。 3、接受應(yīng)稅勞務(wù)，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進項稅額），按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
4、進口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進項稅額），按進口物資應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。 5、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進項稅額），按買價減去按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
6、小規(guī)模納稅人和購入物資及接受勞務(wù)直接用于非應(yīng)稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個人消費的，其專用發(fā)票上注明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務(wù)的成本，不通過本科目（應(yīng)交增值稅—進項稅額）核算。 參考資料來源：百度百科--應(yīng)交稅金。
