替員工代繳社保什么(企業(yè)幫員工代扣代繳個稅與社保怎么做分錄呢)

1.企業(yè)幫員工代扣代繳個稅與社保怎么做分錄呢

計提工資：

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分）

貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款--住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）

貸：應(yīng)付稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

企業(yè)繳納社保/住房公積金/個人所得稅時

借：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分）

借：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款--住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）

借：應(yīng)付稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用--社保（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用--住房公積金（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）

貸：銀行存款

2.代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?

代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。

社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。 社保費(fèi)用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。

代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種， 第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。

這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。 這種情況的社保會計處理分錄為： 1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，根據(jù)員工所在部門確定） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 3、繳納社保（個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的） 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 貸：銀行存款。

第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或其他應(yīng)付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務(wù)處理會計分錄為： 1、收到個人交來的社保 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)付款-代繳社保 2、繳納時 借：其他應(yīng)付款-代繳社保 貸：銀行存款。

3.公司代扣代繳的個人社保做哪一個會計分錄?

公司的社保分為兩個部分，一部分是公司幫忙交，一部分是自己交，從工資里面扣的。

每月銀行從公司賬戶扣社保時，公司交的和自己要交的統(tǒng)一扣除。公司幫忙交的計入管理費(fèi)用，個人自己要交的的此時是先由公司代扣，發(fā)工資時要從工資里面扣除的，計入其他應(yīng)收款。所以公司賬戶扣社保時的會計分錄：

借：管理費(fèi)用——公司幫忙交的部分

借：其他應(yīng)收款——個人應(yīng)交的部分

貸：銀行存款

發(fā)工資時，從工資里面扣除個人要交的社保部分：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資金額（社?？鄢暗慕痤~，此處先忽略個稅問題，其實個稅的道理相同）

貸：其他應(yīng)收款——個人應(yīng)交的部分

貸：銀行存款/現(xiàn)金——實發(fā)工資的金額

4.公司代員工繳納的社保怎么入帳請問:單位代員工繳納的

養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi)（注：單位承擔(dān)的部分）其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)（注：個人承擔(dān)的部分）貸：銀行存款2.發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)3.如果當(dāng)期未繳納①當(dāng)期的賬務(wù)處理借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)②發(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)4.企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)貸：銀行存款企業(yè)會計制度要求，基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、失業(yè)保險金，在“其他應(yīng)交款”中核算，職工個人負(fù)擔(dān)的部分一般在工資中扣除。其他應(yīng)交款是指企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交住房公積金等。

雖然制度中未明確把基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金等社會保障性支出放在其他應(yīng)交款中核算，但是很多行業(yè)的會計已經(jīng)將這部分的社會保障性支出通過其他應(yīng)交款中核算。財政部規(guī)定，各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費(fèi)以外的社會保險費(fèi)，作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會保險費(fèi)從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。

此條規(guī)定了社會保險費(fèi)的基本處理原則，一是執(zhí)行本通知規(guī)定的企業(yè)包括各類型、各所有制的企業(yè)；二是由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療保險，計提時，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“其他應(yīng)交款”；三是由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，雖然文件只提到“作為勞動保險費(fèi)列入成本（費(fèi)用）”，未明確規(guī)定應(yīng)在哪個具體的成本費(fèi)用科目核算，但由于社會保險費(fèi)是按國家規(guī)定統(tǒng)一上繳的一項收費(fèi)，不是工資總額的組成部分，也就不屬于生產(chǎn)成本中的直接人工，所以應(yīng)該作為期間費(fèi)用，直接記入管理費(fèi)用科目。計提時，借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)交款”；四是由職工個人負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)，由企業(yè)代扣代繳，從職工工資中代扣時，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“其他應(yīng)交款-職工個人保險費(fèi)”。

總之，企業(yè)的工資和養(yǎng)老保險費(fèi)應(yīng)隨同生產(chǎn)的產(chǎn)量等成本相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，其扣除也與相應(yīng)的產(chǎn)量等成本要素相一致，與收入相配比，如此來理解“支付”“繳付”的含義，進(jìn)行相應(yīng)的會計和稅收操作。

5.代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目

代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。

社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。

社保費(fèi)用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。

代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種，

第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。

這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。

這種情況的社保會計處理分錄為：

1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，根據(jù)員工所在部門確定）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、繳納社保（個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：銀行存款。

第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或其他應(yīng)付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務(wù)處理會計分錄為：

1、收到個人交來的社保

借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

貸：其他應(yīng)付款-代繳社保

2、繳納時

借：其他應(yīng)付款-代繳社保

貸：銀行存款