紅字(做賬紅字是什么意思)
1.做賬紅字是什么意思
做賬紅字的意思是：在財務中，代表負數(shù)和沖銷。
紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。
紅字沖銷法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，實際記賬金額大于應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。
擴展資料：
紅字沖銷法使用的注意事項：
1、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。
2、在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。
3、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。
4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，可以用紅字登記的其他會計記錄。
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
2.會計分錄中哪些情況下需用紅字?
會計中，使用紅字表示負數(shù)一般用于三種情況：
1.它表示藍字金額的減少或負數(shù)余額。如在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正*年*月*號憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應關(guān)系。
2.沖回原有多記會計分錄。原有分錄會計科目編制無誤，但數(shù)額多計。按原有會計分錄重新編制一遍，數(shù)額改為與原憑證之差額，以紅字書寫，表示負數(shù)。
3.在多欄式賬簿中使用。某些多欄式賬簿，只有借貸方中一方。為記錄分錄中有而賬簿中沒有的一方的數(shù)額，則以負數(shù)計入賬簿中的一方（即分錄中的另一方）
登記賬簿時：
(1)對于不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶（如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等），每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。
(2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
(3)需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結(jié)賬時，應在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，并在全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
(4)總賬賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
(5)需要結(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。
結(jié)賬劃線，為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時，應劃紅線；劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
《會計基礎工作規(guī)范》第六十條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求第五款規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記帳：
1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；
2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；
3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；
4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。
按照上述規(guī)定：只有“沖銷錯誤記錄”和“根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度可以用紅字登記的其他會計記錄”，是涉及到會計分錄的，所以也只有這兩種情況可以使用紅字編制會計分錄。 如：銷貨退回、采購退貨等。
3.紅字在記帳工作中的幾種用法
在會計上使用紅字記 帳.一般都理解為錯帳的更 正。
其實.除了帳戶記載發(fā) 生錯誤，需要采用紅字更正 外，紅字在記帳工作中還有 其他的用途.把它理解為 “沖減.或“抵銷”更恰當。 試舉例如下： 一、現(xiàn)行會計實務中用 紅字記帳的有如下幾種：① 外購材料已入庫、月終發(fā)票 尚未到達時、可按合同價格 或計劃價格成本暫估入帳： 借（增）原材料，貸（增） 應付購貨款。
下月初再用紅 字沖銷原分錄數(shù)字。因為這 個實物數(shù)雖是實際發(fā)生數(shù)， 但貨款卻不是實際發(fā)生數(shù)。
②發(fā)出材料、按計劃成本采 用“材料成本差異”科目核 算的.如果計劃成本大于實 公，一~_.__一‘.一一一J 際成本（節(jié)約），則要用紅宇記錄.沖減計劃成本大于實際成本的“材料成本差異”。③發(fā)出商品辦理托收手續(xù)后.到月末尚未收到貨款，為了使月末帳實相符，應按實際成本記：借（增）發(fā)出商品，貸（減）產(chǎn)成品。
但在下月一日要用紅字沖減原分錄數(shù)字。這是由于發(fā)出商品是按實際成本記帳的.是屬調(diào)整性質(zhì)的帳務處理，并非是事實上的產(chǎn)品成本的沖減。
同時由于它還處在結(jié)算過程中，有可能實現(xiàn)銷售，也有可能不能實現(xiàn)銷售而被退回。
4.會計上的紅字沖銷法:紅字表示什么意思?謝謝
財務紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。紅字表示賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
例：某商場銷售白酒一批，價款46800元（含稅），收妥貨款存入銀行，該批白酒成本31000元，企業(yè)作如下賬務處理：
借：銀行存款 46800
貸：產(chǎn)成品 31000
應收賬款 15800
該賬務處理，把兩個本來不存在對應關(guān)系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。應按照稅收法規(guī)和財務制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務處理。用紅字沖銷法調(diào)賬如下：
首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄
借：銀行存款 46800（紅字）
貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）
應收賬款 15800（紅字）
然后再用藍字編制一套正確的會計分錄
借：銀行存款 46800
貸：產(chǎn)品銷售收入 40000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 6800
同時
借：產(chǎn)品銷售稅金及附加10000
貸：應交稅金—應交消費稅10000
借：產(chǎn)品銷售成本31000
貸：產(chǎn)成品 31000
擴展資料：
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
更正的方法是： 用紅字填寫一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)寫明“注銷某月某日某號憑證”，并據(jù)以用紅字登記入賬，以示注銷原記賬憑證，然后用藍字填寫張正確的記賬憑證，并據(jù)以用藍字登記入賬。
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
5.會計分錄中哪些情況下需用紅字
會計中，使用紅字表示負數(shù)一般用于三種情況： 1.它表示藍字金額的減少或負數(shù)余額。
如在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正*年*月*號憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。
應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應關(guān)系。 2.沖回原有多記會計分錄。
原有分錄會計科目編制無誤，但數(shù)額多計。按原有會計分錄重新編制一遍，數(shù)額改為與原憑證之差額，以紅字書寫，表示負數(shù)。
3.在多欄式賬簿中使用。某些多欄式賬簿，只有借貸方中一方。
為記錄分錄中有而賬簿中沒有的一方的數(shù)額，則以負數(shù)計入賬簿中的一方（即分錄中的另一方） 登記賬簿時： （1）對于不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶（如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等），每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)的余額。
月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
（3）需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結(jié)賬時，應在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，并在全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
（4）總賬賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。
采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。 （5）需要結(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。
結(jié)賬劃線，為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。
劃線時，應劃紅線；劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。《會計基礎工作規(guī)范》第六十條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。
登記帳簿的基本要求第五款規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記帳： 1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； 4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。按照上述規(guī)定：只有“沖銷錯誤記錄”和“根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度可以用紅字登記的其他會計記錄”，是涉及到會計分錄的，所以也只有這兩種情況可以使用紅字編制會計分錄。
如：銷貨退回、采購退貨等。
6.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做
基本的原則是，開票方根據(jù)紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額，受票方根據(jù)紅字發(fā)票的價稅合計數(shù)沖減采購成。并不是你說的這種，要分情況，其分錄方法處理方法如下：
1、開票方已開具發(fā)票但尚未交付受票方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。
(1)開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認收入的，可以直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
(2)受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認成本，可以直接根據(jù)藍票進行賬務處理。
2、開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)生銷貨退回、應稅服務中止，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規(guī)定開具紅票。
(1)開票方根據(jù)原發(fā)票確認收入和銷項稅額，根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的收入和銷項稅額（應納稅額）。
涉及銷貨退回或銷貨部分退回的，還需要根據(jù)退回的貨物價值，沖減前期已確認的成本。
(2)受票方根據(jù)原發(fā)票確認成本和「待認證進項稅額」，根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的采購成本。
3、受票方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。
(1)開票方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。
(2)開票方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。
(3)受票方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉(zhuǎn)出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。
(4)受票方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」（進項稅額）。
擴展資料：
紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
2
、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。
購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中
扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
參考資料：
百度百科-開具紅字發(fā)票
7.會計中那些情況下要用紅字
1、會計工作中用于更正錯誤的記賬憑證。
2、會計工作中用于沖減收入、成本、費用、應交稅金等會計科目
3、會計工作中用于表現(xiàn)科目本期余額的負數(shù)。
會計紅字更正法
做法是
(1)先使用紅字金額填制一張與原錯誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有錯誤的賬簿記錄；
摘要應該寫：“沖*年*月*日*號憑證，金額用紅字體現(xiàn)。
(2)再用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證，據(jù)以用藍字或黑字登記入賬。
