即是抵扣又是費(fèi)用(關(guān)于抵扣問題)

1.關(guān)于抵扣問題

你再補(bǔ)做一筆分錄就行了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（應(yīng)納稅額減征額）1416 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1416 1、購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。

由于文件明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會(huì)計(jì)處理為： 借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 2、月底的會(huì)計(jì)處理。由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額（含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)增稅金—未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（應(yīng)納稅額減征額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入。

2.稅控盤抵稅走營(yíng)業(yè)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下： 1、一般納稅人 1）購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)， 借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費(fèi)用 2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)， 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費(fèi)用 2、小規(guī)模納稅人 1）購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)， 借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)， 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用。

3.會(huì)計(jì)分錄是什么?

會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。

會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式，是會(huì)計(jì)表達(dá)的一個(gè)載體。 一小會(huì)計(jì)對(duì)借貸難以理解，看著滿紙的會(huì)計(jì)分錄，淚奔哭倒在寺廟門口。

問大師何為借貸？何為會(huì)計(jì)分錄？ 大師曰："會(huì)計(jì)分錄說的是從哪里來到哪里去的事情"。 小會(huì)計(jì)以為佛門清靜之地，會(huì)計(jì)哭倒寺廟不雅。

于是他聽從大師的話，從家里來就回家去（去從哪里來到哪里去）。 多年后小會(huì)計(jì)終于明白大師的意思了： 借方可以看作經(jīng)濟(jì)利益的流向，"錢"是形成資產(chǎn)了，還是花掉了，還是分配給股東了。

貸方可以看作企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的來源——"錢"是股東投的，還是借來的，還是自己銷售掙的。 一、漫談會(huì)計(jì)分錄的趣用 趣味問題 有3個(gè)人去投宿，三人房一晚30元，三人每人掏了10元，湊夠30元交給老板，后來老板說今天優(yōu)惠只要25元就夠了，拿出5元讓服務(wù)生退還給他們，服務(wù)生偷藏了2元，然后把剩下3元給了那三個(gè)人，每人分到1元，這樣一開始每人掏了10元，現(xiàn)在又退回1元，每人只花了9元，3個(gè)人每人9元，3*9=27元+服務(wù)生藏的2元=29元，還有1元去了哪里？ 用分錄來解釋 把3人當(dāng)作會(huì)計(jì)主體： 1、交房費(fèi)： 借：房租費(fèi)用——30元 貸：庫(kù)存現(xiàn)金——30元 2、退還3元房費(fèi)時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金——3元 貸：房租費(fèi)用——3元 此時(shí)，借方余額=庫(kù)存現(xiàn)金3元+房租費(fèi)用27元，貸方余額=庫(kù)存現(xiàn)金30元，借貸平了；而伙計(jì)私藏的2元已經(jīng)包含在27元之內(nèi)。

把老板和伙計(jì)當(dāng)作會(huì)計(jì)主體： 1、收房租費(fèi)用： 借：庫(kù)存現(xiàn)金——30元 貸：租房收入——30元 2、退還房屋費(fèi)用總共是3元 借：租房收入——3元（5-2） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金——3元 此時(shí)，借方余額=現(xiàn)金27元，貸方余額=租房收入27元，借貸相等。 我們注意到： 現(xiàn)金27元=（老板的25元+伙計(jì)2元）為什么會(huì)出現(xiàn)29元和30元的差異呢？答案就是，把3人當(dāng)作會(huì)計(jì)主體，伙計(jì)的現(xiàn)金2元代替3人的現(xiàn)金3元計(jì)入了3人的借方；而事實(shí)上這2元應(yīng)該計(jì)入貸方之中（現(xiàn)金25元+2元+3元）。

30元的去向是，3人的3元+老板25元+伙計(jì)2元。 以上會(huì)計(jì)分錄的趣味運(yùn)用只是從這個(gè)角度說明，會(huì)計(jì)無處不在，分錄無處不在。

會(huì)計(jì)是商業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以會(huì)計(jì)方式表達(dá)出來的語(yǔ)言。且此種語(yǔ)言就是不同企業(yè)，千變?nèi)f化的通用語(yǔ)言。

就如同日常交流的普通話一樣，讓自己表達(dá)自己的意思，也讓別人懂得自己的意思。（讓企業(yè)自己用這個(gè)語(yǔ)言表達(dá)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)讓相關(guān)者看清楚企業(yè)的經(jīng)營(yíng)）。

那么會(huì)計(jì)分錄就是此語(yǔ)言表達(dá)的載體。 二、漫談會(huì)計(jì)分錄的心法 問題：做會(huì)計(jì)分錄時(shí)借貸方總是寫反？總是把會(huì)計(jì)科目寫反，要怎么快速的理清楚借貸呢？ 此問題是之前網(wǎng)友問的，我當(dāng)時(shí)給出的回答如下： （一）：分錄武功秘籍 1。

眼中有借貸，心中無借貸。 2。

化有形為無形，化無形為有形。 （二）：分錄招式心法 1。

武功記憶心法，初級(jí)階段記憶借方如什么科目，貸方入什么科目。 2。

武功十八掌招式：拿出左手（手心朝上），此種手形代表資產(chǎn)，成本，費(fèi)用。以中指為界限，中指左邊為借方，中指右邊為貸方。

然后觀察大小的變化，中指左邊從食指到大拇指，表示變大意思代表增加，所以資產(chǎn)，成本，費(fèi)用增加計(jì)入借方，中指右邊，從無名指到小拇指，表示變小意思代表減少，所以資產(chǎn)，成本，費(fèi)用減少計(jì)入貸方。負(fù)債，所有者權(quán)益，收入則手心朝下，同理可得。

3。武功內(nèi)功心法：拋棄所有內(nèi)心關(guān)于借貸的雜念，忘掉所有的借貸記憶。

以日常的訓(xùn)練達(dá)到對(duì)各類分錄的融會(huì)貫通，讓分錄的原理打通任督二脈。只要寫分錄自然從心里知道方向。

也就是武功中的蒙著眼睛讓對(duì)手出招。 （三）：分錄武功葵花寶典 1。

大量的基本功練習(xí)，聯(lián)系各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。初期是見招拆招。

2。在累計(jì)了大量分錄后，逐步思考每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和分錄內(nèi)含。

所謂頓悟。 3。

會(huì)計(jì)分錄中，借和貸僅僅是表示方向而已，沒有特別的含義。就像+、-號(hào)表示正、負(fù)一樣。

借貸不代表任何意思，此借貸可以用任何一個(gè)字符和數(shù)據(jù)和其他代表。讓借貸失去去中文的意思和自己的理解，使其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)自然體現(xiàn)在分錄中。

達(dá)到萬物皆分錄，萬法皆宗。 當(dāng)然以上回答有點(diǎn)任性的漫談，其實(shí)本人主要表達(dá)的意思會(huì)計(jì)分錄不是用來死記硬背的，會(huì)計(jì)分錄是用來表達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，是一種闡述商業(yè)經(jīng)濟(jì)的語(yǔ)言。

三、漫談會(huì)計(jì)分錄的為什么 問題 為什么交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益需要轉(zhuǎn)入投資收益？ 日常會(huì)計(jì)交流中，當(dāng)有人問為什么會(huì)計(jì)分錄這么做呢？多數(shù)人會(huì)給出的答案是：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是這么規(guī)定的，或者書上就是這么做的。 但是如何理解會(huì)計(jì)分錄有助于我們更好的明白其分錄背后的邏輯和處理規(guī)定。

漫談 雖然公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益師出同門（都是損益類科目），且都是為別人做嫁衣（期末都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶）。但是兩人之間性格迥異，公允價(jià)值變動(dòng)損益只是紙上富貴（只是賬面的盈利和虧損），投資收益則是落袋為安（真正的經(jīng)濟(jì)利益的流入或流出）。

處置后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目后將光耀千秋或者遺臭萬年。當(dāng)然采用公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)量，更多的是出于資產(chǎn)負(fù)債表觀的考慮，此計(jì)量也跟跟隨。

4.準(zhǔn)備下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄如何做

采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)入賬，如果不能及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而采購(gòu)業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬，那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個(gè)待認(rèn)征抵扣稅額項(xiàng)目歸集核算。

會(huì)計(jì)分錄如下：一、采購(gòu)入賬時(shí)分錄：借：資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣稅額貸：應(yīng)付賬款二、抵扣時(shí)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三、沒有抵扣的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費(fèi)用科目借：資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如果該采購(gòu)項(xiàng)目沒有入賬，則在確認(rèn)不抵扣時(shí)一起入賬的話，只需按票面金額做會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對(duì)應(yīng)科目貸：應(yīng)付賬款。

5.票已經(jīng)抵扣了

單位購(gòu)進(jìn)的貨物用于自用 ， 做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

1. .購(gòu)入時(shí)做：

.借：庫(kù)存商品：XX商品；

借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2.領(lǐng)出自用做；

借：管理費(fèi)用等；

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：庫(kù)存商品：XX商品。外購(gòu)商品的購(gòu)銷業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“外購(gòu)商品”帳戶進(jìn)行核算。其借方登記購(gòu)入商品的實(shí)際成本數(shù)；貸方登記售出商品實(shí)際成本數(shù)；月末借方余額表示外購(gòu)商品的庫(kù)存實(shí)際成本數(shù)。

擴(kuò)展資料

在查明原因以后，再根據(jù)不同情況分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1、外購(gòu)商品的短缺或毀損屬于運(yùn)輸途中的定額內(nèi)損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以抵扣，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以不作處理，只需在審批后記為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、若外購(gòu)商品的短缺與毀損屬于途中的超定額內(nèi)損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)不予以抵扣，對(duì)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”。

外購(gòu)商品的購(gòu)銷業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“外購(gòu)商品”帳戶進(jìn)行核算。其借方登記購(gòu)入商品的實(shí)際成本數(shù)；貸方登記售出商品實(shí)際成本數(shù)；月末借方余額表示外購(gòu)商品的庫(kù)存實(shí)際成本數(shù)。

例如：企業(yè)從其他企業(yè)購(gòu)入A商品一批，包括買價(jià)62000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，合計(jì)63000元，貨款以銀行存款（人民幣）付清。

今因出口配套需要，外購(gòu)A商品與S產(chǎn)品同時(shí)出售給國(guó)外X公司，總價(jià)為25000美元，其中外購(gòu)A商品為5000美元，發(fā)票價(jià)格為CIF價(jià)。

貨已發(fā)出，并向銀行交單辦妥托收手續(xù)，支付運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)400美元，當(dāng)日美元匯率為8.30元，s產(chǎn)品生產(chǎn)成本為人民幣130000元，外購(gòu)A商品成本為人民幣31500 元。

參考資料來源：百度百科-外購(gòu)商品

6.運(yùn)費(fèi)抵扣分錄

一、抵扣的時(shí)限和增值稅專用發(fā)票一樣，自開票之日起90天內(nèi)認(rèn)證，并且要在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。因此本月認(rèn)證必須本月抵扣。

二、運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是按照實(shí)際支出運(yùn)費(fèi)的7%抵扣，具體的分錄要視實(shí)際情況：

借：原材料、庫(kù)存商品、管理費(fèi)用等相關(guān)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款或現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等相關(guān)科目

三、公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票與增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證抵扣，因此不需要錄入到四小票的軟件抵扣了；如果是鐵路運(yùn)輸發(fā)票還是需要通過“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”采集抵扣信息的。