即是抵扣又是費用(關于抵扣問題)
1.關于抵扣問題
你再補做一筆分錄就行了。
借：應交稅費-增值稅（應納稅額減征額）1416 貸：營業(yè)外收入 1416 1、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目。
由于文件明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計處理為： 借：固定資產（或管理費用） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 2、月底的會計處理。由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為： 借：應增稅金—未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅（應納稅額減征額） 貸：營業(yè)外收入。
2.稅控盤抵稅走營業(yè)費用的會計分錄怎么做?
控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下： 1、一般納稅人 1）購入專用設備時， 借：管理費用（價稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時， 借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費用 2）支付技術維護費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額時， 借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費用 2、小規(guī)模納稅人 1）購入專用設備時， 借：管理費用（價稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：管理費用 2）支付技術維護費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：管理費用。
3.會計分錄是什么?
會計分錄是指對某項經濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。
會計分錄是會計記錄企業(yè)經濟業(yè)務的表現(xiàn)形式，是會計表達的一個載體。 一小會計對借貸難以理解，看著滿紙的會計分錄，淚奔哭倒在寺廟門口。
問大師何為借貸？何為會計分錄？ 大師曰："會計分錄說的是從哪里來到哪里去的事情"。 小會計以為佛門清靜之地，會計哭倒寺廟不雅。
于是他聽從大師的話，從家里來就回家去（去從哪里來到哪里去）。 多年后小會計終于明白大師的意思了： 借方可以看作經濟利益的流向，"錢"是形成資產了，還是花掉了，還是分配給股東了。
貸方可以看作企業(yè)經濟利益的來源——"錢"是股東投的，還是借來的，還是自己銷售掙的。 一、漫談會計分錄的趣用 趣味問題 有3個人去投宿，三人房一晚30元，三人每人掏了10元，湊夠30元交給老板，后來老板說今天優(yōu)惠只要25元就夠了，拿出5元讓服務生退還給他們，服務生偷藏了2元，然后把剩下3元給了那三個人，每人分到1元，這樣一開始每人掏了10元，現(xiàn)在又退回1元，每人只花了9元，3個人每人9元，3*9=27元+服務生藏的2元=29元，還有1元去了哪里？ 用分錄來解釋 把3人當作會計主體： 1、交房費： 借：房租費用——30元 貸：庫存現(xiàn)金——30元 2、退還3元房費時： 借：庫存現(xiàn)金——3元 貸：房租費用——3元 此時，借方余額=庫存現(xiàn)金3元+房租費用27元，貸方余額=庫存現(xiàn)金30元，借貸平了；而伙計私藏的2元已經包含在27元之內。
把老板和伙計當作會計主體： 1、收房租費用： 借：庫存現(xiàn)金——30元 貸：租房收入——30元 2、退還房屋費用總共是3元 借：租房收入——3元（5-2） 貸：庫存現(xiàn)金——3元 此時，借方余額=現(xiàn)金27元，貸方余額=租房收入27元，借貸相等。 我們注意到： 現(xiàn)金27元=（老板的25元+伙計2元）為什么會出現(xiàn)29元和30元的差異呢？答案就是，把3人當作會計主體，伙計的現(xiàn)金2元代替3人的現(xiàn)金3元計入了3人的借方；而事實上這2元應該計入貸方之中（現(xiàn)金25元+2元+3元）。
30元的去向是，3人的3元+老板25元+伙計2元。 以上會計分錄的趣味運用只是從這個角度說明，會計無處不在，分錄無處不在。
會計是商業(yè)經濟活動以會計方式表達出來的語言。且此種語言就是不同企業(yè)，千變萬化的通用語言。
就如同日常交流的普通話一樣，讓自己表達自己的意思，也讓別人懂得自己的意思。（讓企業(yè)自己用這個語言表達企業(yè)的經濟業(yè)務，同時讓相關者看清楚企業(yè)的經營）。
那么會計分錄就是此語言表達的載體。 二、漫談會計分錄的心法 問題：做會計分錄時借貸方總是寫反？總是把會計科目寫反，要怎么快速的理清楚借貸呢？ 此問題是之前網友問的，我當時給出的回答如下： （一）：分錄武功秘籍 1。
眼中有借貸，心中無借貸。 2。
化有形為無形，化無形為有形。 （二）：分錄招式心法 1。
武功記憶心法，初級階段記憶借方如什么科目，貸方入什么科目。 2。
武功十八掌招式：拿出左手（手心朝上），此種手形代表資產，成本，費用。以中指為界限，中指左邊為借方，中指右邊為貸方。
然后觀察大小的變化，中指左邊從食指到大拇指，表示變大意思代表增加，所以資產，成本，費用增加計入借方，中指右邊，從無名指到小拇指，表示變小意思代表減少，所以資產，成本，費用減少計入貸方。負債，所有者權益，收入則手心朝下，同理可得。
3。武功內功心法：拋棄所有內心關于借貸的雜念，忘掉所有的借貸記憶。
以日常的訓練達到對各類分錄的融會貫通，讓分錄的原理打通任督二脈。只要寫分錄自然從心里知道方向。
也就是武功中的蒙著眼睛讓對手出招。 （三）：分錄武功葵花寶典 1。
大量的基本功練習，聯(lián)系各類經濟業(yè)務的會計分錄。初期是見招拆招。
2。在累計了大量分錄后，逐步思考每一個經濟業(yè)務的實質和分錄內含。
所謂頓悟。 3。
會計分錄中，借和貸僅僅是表示方向而已，沒有特別的含義。就像+、-號表示正、負一樣。
借貸不代表任何意思，此借貸可以用任何一個字符和數(shù)據(jù)和其他代表。讓借貸失去去中文的意思和自己的理解，使其經濟業(yè)務的實質自然體現(xiàn)在分錄中。
達到萬物皆分錄，萬法皆宗。 當然以上回答有點任性的漫談，其實本人主要表達的意思會計分錄不是用來死記硬背的，會計分錄是用來表達經濟業(yè)務的，是一種闡述商業(yè)經濟的語言。
三、漫談會計分錄的為什么 問題 為什么交易性金融資產處置時公允價值變動損益需要轉入投資收益？ 日常會計交流中，當有人問為什么會計分錄這么做呢？多數(shù)人會給出的答案是：會計準則就是這么規(guī)定的，或者書上就是這么做的。 但是如何理解會計分錄有助于我們更好的明白其分錄背后的邏輯和處理規(guī)定。
漫談 雖然公允價值變動損益和投資收益師出同門（都是損益類科目），且都是為別人做嫁衣（期末都結轉到本年利潤賬戶）。但是兩人之間性格迥異，公允價值變動損益只是紙上富貴（只是賬面的盈利和虧損），投資收益則是落袋為安（真正的經濟利益的流入或流出）。
處置后結轉到本年利潤科目后將光耀千秋或者遺臭萬年。當然采用公允價值變動損益計量，更多的是出于資產負債表觀的考慮，此計量也跟跟隨。
4.準備下月抵扣的進項稅的會計分錄如何做
采購進項入賬，如果不能及時認證抵扣進項稅額，而采購業(yè)務又需要及時入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算。
會計分錄如下：一、采購入賬時分錄：借：資產、成本費用等對應科目借：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣稅額貸：應付賬款二、抵扣時分錄：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額三、沒有抵扣的，應將其轉入資產成本費用科目借：資產、成本費用等對應科目貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額如果該采購項目沒有入賬，則在確認不抵扣時一起入賬的話，只需按票面金額做會計分錄：借：資產、成本費用等對應科目貸：應付賬款。
5.票已經抵扣了
單位購進的貨物用于自用 ， 做進項稅額轉出
1. .購入時做：
.借：庫存商品：XX商品；
借 應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：應付賬款/銀行存款
2.領出自用做；
借：管理費用等；
貸：應交稅費：應交增值稅—進項稅轉出
貸：庫存商品：XX商品。外購商品的購銷業(yè)務應單獨設置“外購商品”帳戶進行核算。其借方登記購入商品的實際成本數(shù)；貸方登記售出商品實際成本數(shù)；月末借方余額表示外購商品的庫存實際成本數(shù)。
擴展資料
在查明原因以后，再根據(jù)不同情況分別進行會計處理：
1、外購商品的短缺或毀損屬于運輸途中的定額內損耗，其進項稅額應予以抵扣，增值稅進項稅額可以不作處理，只需在審批后記為：
借：營業(yè)費用
貸：待處理財產損溢
2、若外購商品的短缺與毀損屬于途中的超定額內損耗，其進項稅額應不予以抵扣，對于該部分進項稅額應通過“進項稅額轉”轉入“營業(yè)費用”。
外購商品的購銷業(yè)務應單獨設置“外購商品”帳戶進行核算。其借方登記購入商品的實際成本數(shù)；貸方登記售出商品實際成本數(shù)；月末借方余額表示外購商品的庫存實際成本數(shù)。
例如：企業(yè)從其他企業(yè)購入A商品一批，包括買價62000元，運雜費1000元，合計63000元，貨款以銀行存款（人民幣）付清。
今因出口配套需要，外購A商品與S產品同時出售給國外X公司，總價為25000美元，其中外購A商品為5000美元，發(fā)票價格為CIF價。
貨已發(fā)出，并向銀行交單辦妥托收手續(xù)，支付運費、保險費400美元，當日美元匯率為8.30元，s產品生產成本為人民幣130000元，外購A商品成本為人民幣31500 元。
參考資料來源：百度百科-外購商品
6.運費抵扣分錄
一、抵扣的時限和增值稅專用發(fā)票一樣，自開票之日起90天內認證，并且要在認證的當月抵扣。因此本月認證必須本月抵扣。
二、運輸費用抵扣進項稅額是按照實際支出運費的7%抵扣，具體的分錄要視實際情況：
借：原材料、庫存商品、管理費用等相關科目
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或現(xiàn)金、應付帳款等相關科目
三、公路、內河運輸發(fā)票與增值稅專用發(fā)票需要認證抵扣，因此不需要錄入到四小票的軟件抵扣了；如果是鐵路運輸發(fā)票還是需要通過“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”采集抵扣信息的。
