是實(shí)報(bào)實(shí)銷,差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。
會計(jì)分錄如下
1、預(yù)支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款——XX員工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、差旅費(fèi)沒用完報(bào)銷的會計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等。要看具體是哪個部門的)
庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款——XX員工
3、差旅費(fèi)不夠時的會計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用等。要看具體是哪個部門的)
貸:其他應(yīng)收款——XX員工庫存現(xiàn)金/銀行存款
擴(kuò)展資料
差旅費(fèi)報(bào)銷流程
1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單--直屬上級審查分管副院長核準(zhǔn) 。財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。
2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。
參考資料來源:搜狗百科-差旅費(fèi)

1,如果出國考察是為了增加員工的知識、技能或深造而進(jìn)行的支出,應(yīng)記入職工教育經(jīng)費(fèi)
借:其他應(yīng)付款—職工教育經(jīng)費(fèi) 91040
貸:現(xiàn)金(銀行存款) 91040
2,如果出國考察是為了考察國外的投資環(huán)境或建立合作意向,則應(yīng)記入管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 91040
貸:現(xiàn)金(銀行存款) 91040
3,如果出國考察是為了旅游,應(yīng)記入福利費(fèi)
借:應(yīng)付福利費(fèi) 91040
貸:現(xiàn)金(銀行存款) 91040

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