煙酒批發(fā)的(請(qǐng)問(wèn)煙酒批發(fā)零售商行的賬務(wù)報(bào)表要怎么做?需要那些單據(jù))
1.請(qǐng)問(wèn)煙酒批發(fā)零售商行的賬務(wù)報(bào)表要怎么做?需要那些單據(jù)
公司是從事數(shù)碼相機(jī)、計(jì)算機(jī)等電子產(chǎn)品的批發(fā)零售業(yè)務(wù)的，就屬于一般的批發(fā)零售企業(yè)，建議這么做賬：
按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行：
一、按照會(huì)計(jì)核算要求，正確使用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)該分別設(shè)置管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目。
二、屬于銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，屬于管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
三、帳務(wù)處理
1、批發(fā)零售電子產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用，計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。
2、屬于管理部門(mén)的工資、車(chē)費(fèi)，計(jì)入“管理費(fèi)用”；屬于銷(xiāo)售部門(mén)的計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”。
3、招待費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。
四、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工工資及福利費(fèi)、類(lèi)似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
商品流通企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中所發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，也包括在內(nèi)。
2.管理費(fèi)用，核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，如企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
至于繳納增值稅這一塊：
如果是小規(guī)模納稅人，增值稅稅率是4%，是按銷(xiāo)售額（不含稅的）的4%交，不能抵扣。
確認(rèn)應(yīng)交稅金：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人是以銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的余額交納（期初不存在未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅），賬務(wù)處理基本同上。
2.關(guān)于酒水批發(fā)的賬務(wù)處理
購(gòu)入商品借：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款銷(xiāo)售商品借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：產(chǎn)品稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量*定額稅率+銷(xiāo)售額*比例稅率成本結(jié)轉(zhuǎn)一般用加權(quán)平均法，沒(méi)開(kāi)票的按要求是要計(jì)入收入的，不過(guò)有些企業(yè)通過(guò)不計(jì)入收入以少交稅，這個(gè)看你們自己要求。
如果你已經(jīng)報(bào)了稅了發(fā)現(xiàn)少計(jì)收入，可以在下期補(bǔ)交。至于所得稅報(bào)錯(cuò)了，看是多報(bào)了還是少報(bào)了，去咨詢(xún)你們企業(yè)的稅務(wù)專(zhuān)管員。
3.關(guān)于酒水批發(fā)的賬務(wù)處理
購(gòu)入商品
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
銷(xiāo)售商品
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：產(chǎn)品稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量*定額稅率+銷(xiāo)售額*比例稅率
成本結(jié)轉(zhuǎn)一般用加權(quán)平均法，
沒(méi)開(kāi)票的按要求是要計(jì)入收入的，不過(guò)有些企業(yè)通過(guò)不計(jì)入收入以少交稅，這個(gè)看你們自己要求。如果你已經(jīng)報(bào)了稅了發(fā)現(xiàn)少計(jì)收入，可以在下期補(bǔ)交。
至于所得稅報(bào)錯(cuò)了，看是多報(bào)了還是少報(bào)了，去咨詢(xún)你們企業(yè)的稅務(wù)專(zhuān)管員。
4.酒水經(jīng)銷(xiāo)商涉及哪些會(huì)計(jì)科目
順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其他貨幣資金 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 二、負(fù)債類(lèi) 74 2001 短期借款 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 應(yīng)付債券 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)成本 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 155 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅費(fèi)用 你可以按先進(jìn)先出法或是加權(quán)平均法來(lái)確認(rèn)你們的成本。
