費用票未到款已付(貨到票未到款項已付怎么做賬)
1.貨到票未到款項已付怎么做賬
貨到票未到款項已付款的做賬方法是存貨暫估，暫估是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。暫估用于本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本的情況。具體做賬方式如下：
第一，暫估入庫：月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
例：某公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B（可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率16%），原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1160元（含稅）。
借：原材料——A 1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票（XX供應(yīng)商 ） 1000
注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
第二，暫估回沖：按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
1、紅字沖回暫估入庫（紅字憑證）。
借：原材料——A -1000
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商 -1000
2、收到發(fā)票，做入庫處理。
借：原材料——A 1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 160
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 1160
擴展資料：
暫估存貨入賬的影響：
1、導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)債務(wù)反映不實，給企業(yè)帶來負(fù)面的社會影響。
2、不利于正常反映增值稅進(jìn)項稅抵扣按目前執(zhí)行的稅收法規(guī)管理規(guī)定，增值稅發(fā)票的抵扣必須在取得發(fā)票以后180天之內(nèi)到所管轄國家稅務(wù)部門進(jìn)行驗證，驗證合格以后才能進(jìn)行銷項稅金抵扣。
3、不利于存貨管理針對沒有進(jìn)行物流電算化管理的企業(yè)，過多的存貨暫估現(xiàn)象發(fā)生會產(chǎn)生很多麻煩。
4、不利于預(yù)算的實施由于暫估因素存在，存貨的價值不固定，這樣對存貨發(fā)出成本將帶來很大的影響。
參考資料來源：
百度百科-暫估
百度百科-企業(yè)會計制度
2.錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做
1、費用類
已付款未收到發(fā)票：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：管理費用等
貸：預(yù)付賬款
2、錢已付，貨未到，票未開
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
票未到，貨已到（暫估入賬）
借：庫存商品或原材料
貸：預(yù)付賬款
收到發(fā)票： 紅字沖銷原憑證
借：庫存商品或原材料
貸：預(yù)付賬款
重做憑證：
借：庫存商品
貸：預(yù)付賬款
拓展資料：
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料：
搜狗百科-暫估入賬
搜狗百科-預(yù)付賬款
