墻面加固劑(以前沒做過會(huì)計(jì),現(xiàn)在剛進(jìn)一家做建筑加固的公司,請(qǐng)問賬目如何處理)
1.以前沒做過會(huì)計(jì),現(xiàn)在剛進(jìn)一家做建筑加固的公司,請(qǐng)問賬目如何處理
建筑加固就屬于建筑業(yè)的賬務(wù)處理。
例如：完工后收到錢，做分錄借：銀行貸：其他業(yè)務(wù)收入工程人工、材料等成本借：工程施工貸：現(xiàn)金（材料等）結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：工程施工一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借；預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1、施工過程中發(fā)生的材料費(fèi) 借：工程施工--材料費(fèi) 貸：銀行存款（或庫(kù)存材料等） 2、支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 3、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 4、發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 5、工程完工結(jié)算 借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算成本 三、稅金核算 1、提取時(shí) 借：工程結(jié)算稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 2、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算稅金及附加 3、上繳稅金 借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 四、其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、無形資產(chǎn)核算等，和其他行業(yè)一樣，在此就不多說了。 | |一、資產(chǎn)類 | 17 | 132 |材料成本差異1| 101 |現(xiàn)金 | 18 | 133 |委托加工物資2| 102 |銀行存款 | 19 | 137 |庫(kù)存產(chǎn)成品3| 109 |其他貨幣資金| 20 | 139 |待攤費(fèi)用4| 111 |短期投資 | 21 | 141 |長(zhǎng)期投資5| 112 |應(yīng)收票據(jù) | 22 | 145 |撥付所屬資金6| 113 |應(yīng)收帳款 | 23 | 151 |固定資產(chǎn)7| 114 |壞帳準(zhǔn)備 | 24 | 155 |累計(jì)折舊8| 115 |預(yù)付帳款 | 25 | 156 |固定資產(chǎn)清理9| 117 |內(nèi)部往來 | 26 | 157 |臨時(shí)設(shè)施10| 118 |備用金 | 27 | 158 |臨時(shí)設(shè)施攤銷11| 119 |其他應(yīng)收款 | 28 | 159 |專項(xiàng)工程支出12| 121 |物資采購(gòu) | 29 | 161 |無形資產(chǎn)13| 122 |采購(gòu)保管費(fèi) | 30 | 171 |遞延資產(chǎn)14| 123 |庫(kù)存材料 | 31 | 181 |待處理財(cái)產(chǎn)損溢15| 124 |周轉(zhuǎn)材料 | | |16| 129 |低值易耗品 | | || |二、負(fù)債類 |49| 313 |盈余公積32| 201 |短期借款 |50| 321 |本年利潤(rùn)33| 202 |應(yīng)付票據(jù) |51| 322 |利潤(rùn)分配34| 203 |應(yīng)付帳款 | | |35| 204 |預(yù)收帳款 | | |四、成本類36| 209 |其他應(yīng)付款 |52| 401 |工程施工37| 211 |應(yīng)付工資 |53| 411 |工業(yè)生產(chǎn)38| 214 |應(yīng)付福利費(fèi) |54| 421 |機(jī)械作業(yè)39| 221 |應(yīng)交稅金 |55| 431 |輔助生產(chǎn)40| 223 |應(yīng)付利潤(rùn) | | |41| 229 |其他應(yīng)交款 | | |五、損益類42| 231 |預(yù)提費(fèi)用 |56| 501 |工程結(jié)算收入43| 241 |長(zhǎng)期借款 |57| 502 |工程結(jié)算成本44| 251 |應(yīng)付債券 |58| 504 |工程結(jié)算稅金| | | | |及附加45| 261 |長(zhǎng)期應(yīng)付款 |59| 511 |其他業(yè)務(wù)收入| | |60| 512 |其他業(yè)務(wù)支出| |三、所有者權(quán)益類|61| 521 |管理費(fèi)用46| 301 |實(shí)收資本 |62| 522 |財(cái)務(wù)費(fèi)用47| 305 |上級(jí)撥入資金 |63| 531 |投資收益48| 311 |資本公積 |64| 541 |營(yíng)業(yè)外收入| | |65| 542 |營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)報(bào)表這一塊，就可以參考工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表做法是差不多的。
