房地產(chǎn)電子明細(房地產(chǎn)企業(yè)明細表)

1.房地產(chǎn)企業(yè)會計科目明細表

科目表 科目編碼 科目名稱 級數(shù)1001 庫存現(xiàn)金 11002 銀行存款 11015 其他貨幣資金 11015001 外埠存款 21015002 銀行本票 21015003 銀行匯票 21015004 信用卡 21015005 信用證保證金 21015006 存出投資款 21101 交易性金融資產(chǎn) 11121 應收票據(jù) 11122 應收賬款 11123 預付賬款 11131 應收股利 11132 應收利息 11231 其他應收款 11241 壞賬準備 11321 代理業(yè)務資產(chǎn) 11402 在途物資 11403 原材料 11405 開發(fā)產(chǎn)品 11406 發(fā)出商品 11408 委托加工物資 11411 周轉材料 11471 存貨跌價準備 11501 持有至到期投資 11502 持有到期投資減值準備 11503 可供出售金融資產(chǎn) 11511 長期股權投資 11512 長期股權投資減值準備 11521 投資性房地產(chǎn) 11531 長期應收款 11532 未實現(xiàn)融資收益 11601 固定資產(chǎn) 11601001 房屋及建筑物 21601002 機器設備 21601003 運輸設備 21601004 一般設備 21601005 其它 21602 累計折舊 11603 固定資產(chǎn)減值準備 11604 在建工程 11606 固定資產(chǎn)清理 11701 無形資產(chǎn) 11702 累計攤銷 11703 無形資產(chǎn)減值準備 11711 商譽 11801 長期待攤費用 11811 遞延所得稅資產(chǎn) 11901 待處理財產(chǎn)損溢 12001 短期借款 12101 交易性金融負債 12201 應付票據(jù) 12202 應付賬款 12203 預收賬款 12211 應付職工薪酬 12211001 工資 22211002 職工福利 22211003 社會保險費 22211004 住房公積金 22211005 工會經(jīng)費 22211006 職工教育經(jīng)費 22211007 非貨幣性福利 22211008 辭退福利 22211009 股份支付 22221 應交稅費 12221001 應交增值稅 22221001001 進項稅額 32221001002 已交稅金 32221001003 轉出未交增值稅 32221001004 減免稅款 32221001005 銷項稅額 32221001006 出口退稅 32221001007 進項稅額轉出 32221001008 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 32221001009 轉出多交增值稅 32221002 未交增值稅 22221003 應交營業(yè)稅 22221004 應交消費稅 22221005 應交資源稅 22221006 應交所得稅 22221007 應交土地增值稅 22221008 應交城市維護建設稅 22221009 應交房產(chǎn)稅 22221010 應交土地使用稅 22221011 應交車船使用稅 22221012 應交個人所得稅 22221013 其他應交款 22221013001 教育費附加 32221013002 礦產(chǎn)資源補償費 32221013003 車輛購置附加費 32231 應付利息 12232 應付股利 12241 其他應付款 12401 遞延收益 12501 長期借款 12502 應付債券 12701 長期應付款 12702 未確認融資費用 12711 專項應付款 12801 預計負債 12901 遞延所得稅負債 13101 衍生工具 13201 套期工具 13202 被套期項目 14001 實收資本 14002 資本公積 14002001 資本溢價 24002002 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準 24002003 接受現(xiàn)金捐贈 24002004 股權投資準備 24002005 撥款轉入 24002006 外幣資本折算差額 24002007 其他資本公積 24101 盈余公積 14101001 法定盈余公積 24101002 任意盈余公積 24101003 法定公益金 24101004 儲備基金 24101005 企業(yè)發(fā)展基金 24101006 利潤歸還投資 24103 本年利潤 14104 利潤分配 14104001 其他轉入 24104002 提取法定盈余公積 24104003 提取法定公益金 24104004 提取儲備基金 24104005 提取企業(yè)發(fā)展基金 24104006 提取職工獎勵及福利基 24104007 利潤歸還投資 24104008 應付優(yōu)先股股利 24104009 提取任意盈余公積 24104010 應付普通股股利 24104011 轉作資本（或股本）的 24104015 未分配利潤 24201 庫存股 15001 開發(fā)成本 15001001 土地征用及拆遷補償費 25001002 前期工程費 25001003 建筑安裝工程費 25001004 基礎設施費 25001005 公共配套設施費 25101 開發(fā)間接費用 15101001 職工薪酬 25101002 折舊修理費 25101003 差旅交通費 25101004 辦公費 25101005 水電費 25101006 勞動保護費 25101007 周轉房攤銷費 25101008 利息支出 25101009 其他費用 25201 勞務成本 15301 研發(fā)支出 16001 主營業(yè)務收入 16051 其他業(yè)務收入 16101 公允價值變動損益 16111 投資收益 16301 營業(yè)外收入 16401 主營業(yè)務成本 16402 其他業(yè)務支出 16403 營業(yè)稅金及附加 16403001 營業(yè)稅 26403002 土地增值稅 26403003 城建稅 26403004 教育費附加 26601 銷售費用 16602 管理費用 16602001 職工薪酬 26602001001 工資 36602001002 福利費用 36602001003 其他 36602002 辦公費 26602003 差旅費 26602004 業(yè)務招待費 26602005 通訊費 26602006 折舊費 26602007 籌建費用 26602008 物管費 26602009 保險費 26602010 修理費 26602011 無形資產(chǎn)攤銷 26602012 長期待攤費用攤銷 26602013 低值易耗品攤銷 26602014 存貨盤虧及毀損 26602015 水電費 26602016 租賃費 26602017 訴訟仲裁費 26602018 聘請中介機構費 26602019 咨詢費 26602020 研究與開發(fā)費用 26602021 技術轉讓費 26602022 排污費 26602023 稅金 26602023001 印花稅 36602023002 車船使用稅 36602023003 土地使用稅 36602023004 房產(chǎn)稅 36602099 其他 26603 財務費用 16603001 手續(xù)費 26603002 利息收入 26603003 利息支出 26603004 匯兌損益 26701 資產(chǎn)減值損失 16711 營業(yè)外支出 16801 所得稅費用 16901 以前年度損益。

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會計科目明細設置

一、資產(chǎn)類 1 │101 │ 現(xiàn)金 2 │102 │ 銀行存款 ——農(nóng)行金支行 ——商行營業(yè)部 3 │109 │ 其他貨幣資金 4 │111 │ 短期投資 5 │112 │ 應收票據(jù) 6 │113 │ 應收賬款 ——應收售房款 7 │114 │ 壞賬準備 8 │115 │ 預付賬款 預付工程款 9 │119 │ 其他應收款 ——其他應收單位款 ——其他應收個人款 10 │121 │ 物資采購 11 │123 │ 采購保管費 12 │124 │ 庫存材料 13 │125 │ 庫存設備 14 │129 │ 低值易耗品 15 │131 │ 材料成本差異 16 │133 │ 委托加工材料 17 │135 │ 開發(fā)產(chǎn)品（項目核算——***） ——房屋 ——配套設施 18 │136 │ 分期收款開發(fā)產(chǎn)品 19 │137 │ 出租開發(fā)產(chǎn)品 20 │138 │ 周轉房 21 │139 │ 待攤費用 22 │141 │ 長期投資 23 │151 │ 固定資產(chǎn) ——運輸工具 ——辦公設備 ——其他固定資產(chǎn) 24 │155 │ 累計折舊 25 │156 │ 固定資產(chǎn)清理 26 │159 │ 固定資產(chǎn)購建支出 27 │161 │ 無形資產(chǎn) 28 │171 │ 遞延資產(chǎn) 29 │181 │ 待處理財產(chǎn)損溢 │ │ 二、負債類 30 │201 │ 短期借款 31 │202 │ 應付票據(jù) 32 │203 │ 應付賬款 ——應付工程款 33 │204 │ 預收賬款（客戶核算——張三、李四等） ——預收售房款 ——預收一次性付清款 ——預收分期付款 ——預收按揭付款 34 │209 │ 其他應付款 ——其他應付單位款 ——其他應付個人款 35 │211 │ 應付工資 36 │214 │ 應付福利費 37 │221 │ 應交稅金 ——應交營業(yè)稅 ——應交土地增值稅 ——應交企業(yè)所得稅 ——應交個人所得稅 ——應交城建稅 ——應交土地使用稅 ——應交車船使用稅 ——應交房產(chǎn)稅 38 │223 │ 應付利潤 39 │229 │ 其他應交款 ——應交教育費附加 ——應交地方教育費附加 40 │231 │ 預提費用 ——借款利息 41 │241 │ 長期借款 ——農(nóng)行#支行 42 │251 │ 應付債券 43 │261 │ 長期應付款 │ │ 三、所有者權益類 44 │301 │ 實收資本 45 │311 │ 資本公積 46 │313 │ 盈余公積 ——法定盈余公積 ——法定公益金 ——任意盈余公積 47 │321 │ 本年利潤 48 │322 │ 利潤分配 ——未分配利潤 ——提取法定盈余公積金 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公積金 ——應付利潤 ——其他轉入 │ │ 四、成本類 49 │401 │ 開發(fā)成本（項目核算——***） ——房屋開發(fā)成本 ——土地征用及拆遷補償費 ——前期工程費 ——基礎設施費 ——配套設施費 ——建筑安裝工程費 ——開發(fā)間接費 ——配套設施開發(fā)成本 50 │407 │ 開發(fā)間接費用（部門核算：財務部、辦公室、管理部等） ——工資福利 ——辦公費 ——業(yè)務招待費 ——差旅費 ——通訊費 ——交通費 ——折舊費 ——職工教育經(jīng)費 ——汽車費 ——水電費 ——低值易耗品攤銷 ——稅費 ——廣告宣傳費 ——其他費用 │ │ 五、損益類 51 │501 │ 經(jīng)營收入 ——商品房銷售收入 52 │502 │ 經(jīng)營成本 ——商品房銷售成本 53 │503 │ 銷售費用 54 │504 │ 經(jīng)營稅金及附加 55 │511 │ 其他業(yè)務收入 ——租金收入 56 │512 │ 其他業(yè)務支出 57 │521 │ 管理費用 58 │522 │ 財務費用 ——利息 ——手續(xù)費 59 │531 │ 投資收益 60 │541 │ 營業(yè)外收入 ——其他 61 │542 │ 營業(yè)外支出 ——其他 62 │550│所得稅 63 │560 │以前年度損益調(diào)整。

3.房地產(chǎn)企業(yè)會計科目表

1、資產(chǎn)類主要會計科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預支現(xiàn)金 借：其他應收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務， 而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應收賬款——XX公司或個人 貸：主營業(yè)務收入 ②出讓材料而應收取的未收款項 借：應收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務收入 收回款項時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 （4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法， 二是備抵法 提取壞賬準備金 借：管理費用 貸：壞賬準備 發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備 貸：應收賬款 收回已轉銷的應收賬款 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 （5）應收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應收票據(jù)——XX公司 貸：主營業(yè)務收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應收票據(jù)——XX公司 財務費用 （6）預付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款， 分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。

①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書、付款單） 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據(jù)：工程價款結算單） 借：開發(fā)成本 貸：應付賬款——應付工程款 同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款——應付工程款 貸：預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付工程款貸：銀行存款 ②預付給供應商的材料價款 借：預付賬款——預付供應單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款——應付購貨款 貸：預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付購貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、 流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、 低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 （9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 （10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本 （11）庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本 ①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購——設備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 借：物資采購——設備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率 材料驗收入庫（所附單據(jù)：入為單、設備管理單） 借：庫存設備 貸：物資采購 ②訂購設備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)） 借：預付賬款 貸：銀行存款 設備到達驗收入庫 借：物資采購——設備采購 貸：應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借：應付賬款——應付供貨款 貸：預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借：應付賬款 貸：銀行存款 ③設備和材料發(fā)出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設備出庫單） 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設備 銷售積壓設備（所附單據(jù)：設備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 結轉成本 借：其他業(yè)務支出 貸：庫存設備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。

應與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料。

如：工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計入成本費用 借：開發(fā)間接費用 貸：低值易耗品 倉庫領用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用 貸：低值易耗品 借：采購保管費 貸：待攤費用 （14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位， 或者可以。

4.房地產(chǎn)會計科目表

原發(fā)布者：liurun51

房地產(chǎn)開發(fā)成本明細科目一、土地征用及拆遷補償費1、土地款2、大配套費3、土地出讓金4、土地契稅5、土地交易費（拍賣手續(xù)費）6、辦理土地證費二、前期工程費1、三通一平（1）臨電工程費①紅線外②紅線內(nèi)（2）臨水工程費①紅線外②紅線內(nèi)（3）臨路工程費（4）填土及平整場地費（5）臨時設施2、規(guī)劃管理費3、規(guī)劃設計費（1）咨詢費（2）方案設計費4、施工圖設計費（1）方案設計費（2）施工圖設計費5、環(huán)境方案設計費（1）方案設計費（2）環(huán)境施工圖設計費6、綜合管網(wǎng)設計費7、人防費8、招投標費（1）招標監(jiān)督服務費（2）代理費9、墻改費（新型建筑材料專項基金）10、地名費11、施工圖審查費12、勘察放線費（1）地質(zhì)勘察費（2）測繪費（3）地基測量費（4）人防物探費13、產(chǎn)權登記費14、銷售許可證及面積測量費15、房屋交易手續(xù)16、分戶土地登記費17、地籍地形圖、核地18、合同審查費19、水泥專項基金20、環(huán)境影響評估費21、避雷檢測費22、新建房屋白蟻防治費三、建安工程費1、地基處理（1）樁基礎工程費（2）樁檢測費用2、住宅土建、安裝（1）土建安裝工程費 （1.1）土建工程費（1.2）安裝工程費（1.3）甲控、甲供材（2）電梯 （3）消防（4）排氣通風3、工程預算編制費4、土建監(jiān)理費5、沉降觀測6、質(zhì)量監(jiān)督費7、人防設施（1）人防監(jiān)理費（2）人防設施費8、變更及簽證 9、示范小區(qū)獎 10、成

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科目編碼 科目名稱 1001 現(xiàn)金 1002 銀行存款 100201 信用社92012 100202 建行基本戶03569 1009 其他貨幣資金 1101 短期投資 1111 應收票據(jù) 1121 應收股利 1122 應收利息 1131 應收賬款 1133 其他應收款 113301 供應商往來 113302 個人往來 113303 客戶往來 1141 壞賬準備 1151 預付賬款 115101 單位往來 115102 供應商往來 1211 原材料 1231 低值易耗品 1243 庫存商品 1301 待攤費用 1401 長期股權投資 1501 固定資產(chǎn) 150101 房屋及建筑物 150102 機械及其他生產(chǎn)設備 150103 辦公家具及器具 150104 交通運輸工具 150105 電子設備 1502 累計折舊 150201 房屋及建筑物 150202 機械及其他生產(chǎn)設備 150203 辦公家具及器具 150204 交通運輸工具 150205 電子設備 1603 在建工程 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無形資產(chǎn) 1901 長期待攤費用 2101 短期借款 2111 應付票據(jù) 2121 應付賬款 212101 供應商往來 2131 預收賬款 213101 住宅 21310101 普通住宅 2131010101 房款 2131010102 配套費 21310102 非普通住宅 2131010201 房款 2131010202 配套費 213102 商鋪 21310201 房款 21310202 配套費 213103 車位及車庫 21310301 房款 21310302 配套費 2151 應付職工薪酬 215101 工資獎金津貼及補貼 215102 職工福利費 215103 職工教育經(jīng)費 215104 工會經(jīng)費 215105 社會保險費 21510501 養(yǎng)老保險 21510502 醫(yī)療保險 21510503 工傷保險 21510504 生育保險 21510505 失業(yè)保險 2161 應付股利 2171 應交稅金 217101 應交營業(yè)稅 217102 應交城建稅 217103 應交教育費附加 217104 應交地方教育費附加 217105 應交個人所得稅 217106 應交土地增值稅 217107 應交土地使用稅 217108 應交房產(chǎn)稅 217109 應交印花稅 217110 應交企業(yè)所得稅 217111 應交車船使用稅 217112 代扣代繳稅金 21711201 代扣營業(yè)稅 21711202 代扣城建稅 21711203 代扣教育費附加 21711204 代扣地方教育費附加 21711205 代扣所得稅 21711206 代扣印花稅 2181 其他應付款 218101 供應商往來 218102 個人往來 218103 客戶往來 218104 訂金 2301 長期借款 2321 長期應付款 2331 專項應付款 3101 實收資本（或股本） 3103 已歸還投資 3111 資本公積 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 3131 本年利潤 3141 利潤分配 314115 未分配利潤 4001 開發(fā)成本 400101 商業(yè)廣場項目 40010101 土地征用及拆遷補償費 4001010101 土地征用費 4001010102 拆遷補償費 4001010103 契稅及印花稅 4001010104 拆遷工程款 40010102 前期工程費 4001010201 設計費 4001010202 勘察費 4001010203 測繪費 4001010204 土地評估費 4001010205 拆遷工程款 40010103 建筑安裝工程費 4001010301 樁基工程費 4001010302 土石方工程費 4001010303 主體工程費 40010104 基礎設施費 4001010401 供水工程費 4001010402 供電工程費 4001010403 通訊工程費 40010105 配套設施費 4001010501 垃圾房工程費 4001010502 車棚工程費 40010106 開發(fā)間接費 4001010601 水電費 4001010602 工資 4001010603 汽車費用 4001010604 辦公費 4001010605 福利費 4001010606 差旅費 4001010607 奠基費 4001010608 勞保費 4001010609 折舊費 4001010610 低值易耗品 5101 主營業(yè)務收入 510101 住宅 51010101 普通住宅 51010102 非普通住宅 510102 商鋪 510103 車位及車庫 510104 配套費 5102 其他業(yè)務收入 5201 投資收益 5203 補貼收入 5301 營業(yè)外收入 5401 主營業(yè)務成本 540101 住宅 54010101 普通住宅 54010102 非普通住宅 540102 商鋪 540103 車位及車庫 5402 主營業(yè)務稅金及附加 5405 其他業(yè)務支出 5501 營業(yè)費用 550101 廣告宣傳費 550102 銷售代理費 550103 職工薪酬 550104 福利費 550105 汽車費用 550106 通訊費 550107 辦公費 550108 水電費 550109 交通費 550110 材料費 550112 其他 5502 管理費用 550201 職工薪酬 550202 福利費 550203 辦公費 550204 業(yè)務招待費 550205 職工教育經(jīng)費 550206 工會經(jīng)費 550207 社會保險費 55020701 養(yǎng)老保險 55020702 醫(yī)療保險 55020703 工傷保險 55020704 生育保險 55020705 失業(yè)保險 550208 水電費 550209 通訊費 550210 交通費 550211 房租費 550212 發(fā)票不符 550213 稅金 55021301 印花稅 55021302 房產(chǎn)稅 55021303 土地使用稅 55021304 車船使用稅 550214 工資 550215 顧問咨詢費 550216 折舊費 550217 差旅費 550218 低值易耗品 5503 財務費用 550301 利息收入 550302 利息支出 550303 手續(xù)費 5601 營業(yè)外支出。

6.房地產(chǎn)開發(fā)會計科目一覽表

房地產(chǎn)會計核算科目 1001 現(xiàn)金， 1002 銀行存款 1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價準備、1111 應收票據(jù)、1121 應收股利、1122 應收利息 1131 應收賬款 1133 其它應收款 1141 壞賬準備， 1151 預付賬款 1161 應收補貼款、1201 物資采購、1211 原材料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異、1241 自制半成品、1244 商品進銷差價、1251 委托加工物資、1261 委托代銷商品、1271 受托代銷商品、1281 存貨跌價準備1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤費用、1401 長期股權投資、1402 長期債權投資、1421 長期投資減值準備、1431 委托貸款等科目基本上不用。

1243 庫存商品 1501 固定資產(chǎn)、1502 累計折舊、1701 固定資產(chǎn)清理。 1505 固定資產(chǎn)減值準備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準備、1815 未確認融資費用1901 長期待攤費用、1911 待處理財務損溢 2101 短期借款 2111 應付票據(jù) 2121 應付賬款， 2131 預收賬款 2141 代銷商品款不用 2151 應付工資、2153 應付福利費、2161 應付股利與其它無異。

2171 應交稅金 2176 其它應交款 。 2181 其它應付款 2191 預提費用 2201 待轉資產(chǎn)價值、2211 預計負債、2311 應付債券、2331 專項應付款、2341 遞延稅款一般不用。

2321 長期應付款 2301 長期借款 3101 實收資本 3103 已歸還投資 3111 資本公積3121 盈余公積 3131 本年利潤 3141 利潤分配 4101 開發(fā)成本 4015 開發(fā)間接費用 5102 其他業(yè)務收入、5201 投資收益、5203 補貼收入5301 營業(yè)外收入、5401 主營業(yè)務成本、5402 主營業(yè)務稅金及附加、5405 其他業(yè)務支出、5501 營業(yè)費用、5502 管理費用、5503 財務費用、5601 營業(yè)外支出、5701 所得稅、5801 以前年度損益調(diào)整。

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