請假扣款部分不用做分錄,每月工資計提完后,按生產(chǎn)工人,車間管理人員及辦室人員應發(fā)工資總額做分錄;
借:生產(chǎn)成本-工資
借:制造費用-工資
借:管理費用-工資
借:銷售費用-工資
貸:應付工資
擴展資料:
“應付工資”賬戶用于企業(yè)應付給職工的工資總額。
包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等,不論是否在當月支付,都應當通過本賬戶核算。企業(yè)應當設置“應付工資明細賬”,按照職工類別分設賬頁,按照工資的組成內(nèi)容分設專欄,根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進行登記。
如果企業(yè)本月實發(fā)工資是按上月考勤記錄計算的,實發(fā)工資與按本月考勤記錄計算的應付工資的差額,即為本賬戶的期末余額。
如果企業(yè)實發(fā)工資與應付工資相差不大的,也可以按本月實發(fā)工資作為應付工資進行分配,這樣本科目期末即無余額。
參考資料來源:搜狗百科-應付工資
借:應付職工薪酬貸:其他應付款——住房公積金###1、計提時借:管理費用 生產(chǎn)成本貸:應付職工薪酬-工資 應付職工薪酬-職工公積金(單位承擔)2、發(fā)放工資時借:應付職工薪酬-工資貸:其他應付款-代扣公積金(個人承擔)3、繳納社保借:應付職工薪酬-職工公積金(單位承擔) 其他應付款-代扣公積金(個人承擔)貸:銀行存款###計提時:例:借:管理費用-社保 其他應收款-社保 貸:應付社保(這里的費用,按公司實際情況調(diào)整,如果是銷售部門,那就改為營業(yè)費用;其他應收款-社保,是員工個人承擔社保部分,應該在工資里面扣除)支付時:例:借:應付社保 貸:銀行存款。
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