認證發(fā)票被作廢(已認證抵扣的發(fā)票作廢重開會計分錄怎么辦)
1.已認證抵扣的發(fā)票作廢重開會計分錄怎么辦
已認證抵扣的發(fā)票，.對方作廢重開會計分錄要分三步。
1、首先收到貨物和發(fā)票并認證： 借：原材料或庫存商品 應交稅金-應交增值稅-進項稅額 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款2.對方作廢后，如果進貨退回去： 借：原材料或庫存商品（紅字） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款（紅字） 應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出3.對方作廢后，如果進貨不退回去： 借：其他應收款 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 待對方開具正確的發(fā)票后并認證： 借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額 貸：其他應收款。
2.已認證抵扣的發(fā)票作廢重開會計分錄怎么辦
已認證抵扣的發(fā)票，.對方作廢重開會計分錄要分三步。
1、首先收到貨物和發(fā)票并認證：
借：原材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢后，如果進貨退回去：
借：原材料或庫存商品（紅字）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款（紅字）
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
3.對方作廢后，如果進貨不退回去：
借：其他應收款
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
待對方開具正確的發(fā)票后并認證：
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：其他應收款
3.發(fā)票已認證,可對方不小心點了作廢,進項轉(zhuǎn)出怎么做賬務分錄
不論入沒入賬，將原發(fā)票復印三張，一張?zhí)鎿Q原發(fā)票，一張?zhí)鎿Q原抵扣聯(lián)，一張做進項轉(zhuǎn)出處理
借：原材料（或其他應收款）
貸：應交稅費-進項轉(zhuǎn)出
重新開具時
借：應交稅費-進項
借：原材料（或其他應收款） 紅字
符合進項轉(zhuǎn)出的，將進項稅額轉(zhuǎn)到對應的科目，借記相關(guān)資產(chǎn)或費用科目，貸記應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出。
增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進項稅額必須轉(zhuǎn)出。目前進項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：
(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。
這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源。
其他需要轉(zhuǎn)出進項稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業(yè)務成本的不得免征和抵扣稅額等。
根據(jù)《增值稅條例實施細則》，“非正常損失”是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括：
(1)自然災害損失；
(2)因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失；（3）其他非正常損失。稅法對“非正常損失”采用的是“正列舉”的方法，稅法沒有列舉的就不屬“非正常損失”。
根據(jù)《增值稅條例實施細則》，改變用途的貨物或應稅勞務，其進項稅額轉(zhuǎn)出有如下幾種方法：
(1)納稅人能夠準確劃分不得抵扣進項稅額的，則可將所耗用貨物按購進時己抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出。
(2)無法準確確定應轉(zhuǎn)出進項稅額的，則按所耗存貨的實際成本計算抵扣進項稅額。
進項稅額轉(zhuǎn)出會計賬務處理的分錄很簡單，根據(jù)情況借記各項成本費用或資產(chǎn)（例如不動產(chǎn)工程使用的原材料），貸記應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。
擴展資料
1，待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等。
2，納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
3，增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī)，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
參考資料來源：搜狗百科-進項轉(zhuǎn)出
4.發(fā)票被銷售方作廢已認證進項怎么轉(zhuǎn)出會計科目怎么做賬
由于購買發(fā)票已經(jīng)認證，其結(jié)轉(zhuǎn)時
借：應交稅金-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應交稅金-認證進項稅
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"。
所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
5.發(fā)票被銷售方作廢已認證進項怎么轉(zhuǎn)出會計科目怎么做賬
由于購買發(fā)票已經(jīng)認證，其結(jié)轉(zhuǎn)時 借：應交稅金-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應交稅金-認證進項稅 《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"。 所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。
而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。 二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
