小規(guī)模企業(yè)及編碼(小企業(yè)會計制度的科目編號)

1.小企業(yè)會計制度的科目編號

1 1001 庫存 現(xiàn)金2 1002 銀行存款3 1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證金存款100906 存出投資款4 1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110110 其他5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備6 1111 應(yīng)收票據(jù)7 1121 應(yīng)收股息8 1131 應(yīng)收賬款9 1133 其他應(yīng)收款10 1141 壞賬準(zhǔn)備11 1201 在途物資12 1211 材料13 1231 低值易耗品14 1243 庫存商品15 1244 商品進(jìn)銷差價16 1251 委托加工物資17 1261 委托代銷商品18 1281 存貨跌價準(zhǔn)備19 1301 待攤費用20 1401 長期股權(quán)投資140101 股票投資140102 其他股權(quán)投資21 1402 長期債權(quán)投資140201 債券投資140202 其他債權(quán)投資22 1501 固定資產(chǎn)23 1502 累計折舊24 1601 工程物資25 1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術(shù)改造工程160304 其他支出26 1701 固定資產(chǎn)清理27 1801 無形資產(chǎn)28 1901 長期待攤費用 29 2101 短期借款30 2111 應(yīng)付票據(jù)31 2121 應(yīng)付賬款32 2151 應(yīng)付工資33 2153 應(yīng)付福利費34 2161 應(yīng)付利潤35 2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅21710101 進(jìn)項稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅21710106 銷項稅額21710107 出口退稅21710108 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應(yīng)交營業(yè)稅217104 應(yīng)交消費稅217105 應(yīng)交資源稅217106 應(yīng)交所得稅217107 應(yīng)交土地增值稅217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅217110 應(yīng)交土地使用稅217111 應(yīng)交車船使用稅217112 應(yīng)交個人所得稅36 2176 其他應(yīng)交款37 2181 其他應(yīng)付款38 2191 預(yù)提費用39 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值40 2301 長期借款41 2321 長期應(yīng)付款 42 3101 實收資本43 3111 資本公積311101 資本溢價311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311106 外幣資本折算差額311107 其他資本公積44 3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金45 3131 本年利潤46 3141 利潤分配314101 其他轉(zhuǎn)入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公積314110 應(yīng)付利潤314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤314115 未分配利潤 47 4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本48 4105 制造費用 49 5101 主營業(yè)務(wù)收入50 5102 其他業(yè)務(wù)收入51 5201 投資收益52 5301 營業(yè)外收入53 5401 主營業(yè)務(wù)成本54 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加55 5405 其他業(yè)務(wù)支出56 5501 營業(yè)費用57 5502 管理費用58 5503 財務(wù)費用59 5601 營業(yè)外支出60 5701 所得稅 小企業(yè)可以根據(jù)實際需要，對上述科目作必要的增減或合并：1.采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設(shè)“物資采購”和“材料成本差異”科目。

2.預(yù)收款項和預(yù)付款項較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。3.低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目。

4.小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目。5.小企業(yè)接受其他單位委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。

6.小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要求，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細(xì)科目。7.對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本。

2.小規(guī)模納稅人賬戶的會計科目都有哪些

小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則（制度），涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的

科目名稱有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費用，商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可，等等， 但沒有

本質(zhì)區(qū)別。

具體設(shè)置哪些會計科目，提供個參考：

2011年最新會計科目表

順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍

一、資產(chǎn)類

1 1001 庫存現(xiàn)金

2 1002 銀行存款

5 1015 其它貨幣基金

12 1122 應(yīng)收帳款

21 1231 其它應(yīng)收款

28 1401 材料采購

30 1403 原材料

32 1406 庫存商品

36 1412 包裝物及低值易耗品

43 1501 待攤費用

54 1601 固定資產(chǎn)

55 1602 累計折舊

59 1606 固定資產(chǎn)清理

二、負(fù)債類

84 2202 應(yīng)付帳款

86 2211 應(yīng)付職工薪酬

87 2221 應(yīng)交稅費

90 2241 其他應(yīng)付款

四、所有者權(quán)益類

115 4001 實收資本

116 4002 資本公積

117 4101 盈余公積

119 4103 本年利潤

120 4104 利潤分配

五、成本類

122 500 生產(chǎn)成本

123 5101 制造費用

六、損益類

129 6001 主營業(yè)務(wù)收入

135 6051 其他業(yè)務(wù)收入

142 6301 營業(yè)外收入

143 6401 主營業(yè)務(wù)成本

144 6402 其它業(yè)務(wù)支出

145 6405 營業(yè)稅金及附加

155 6601 銷售費用

156 6602 管理費用

157 6603 財務(wù)費用

160 6711 營業(yè)外支出

161 6801 所得稅

162 6901 以前年度損益調(diào)整

3.小規(guī)模工業(yè)企業(yè)一般要設(shè)置哪些會計科目和明細(xì)科目

工業(yè)企業(yè)會計科目的設(shè)置，是2113根據(jù)自己單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)來確定的，凡是涉及的科目就要設(shè)置。一般常使用的會計科目有：

銀行存款、現(xiàn)金、其他5261應(yīng)收款、4102應(yīng)收賬款、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、實收資本、利潤分配、本年利潤、盈余公積、1653生產(chǎn)成本、制造回費用、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支答出、所得稅等。

4.小規(guī)模會計科目

企業(yè)一般設(shè)有：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類：應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、損類類：實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目，還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應(yīng)科目

5.小規(guī)模納稅人的會計科目和賬務(wù)處理

購貨

借：庫存商品

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

銷售時

借：銀行存款（應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅

付費用

借：管理費用（銷售費用）---***（明細(xì)，如工資等）

貸：庫存現(xiàn)金

銀行存款利息收入

借：銀行存款

借：財務(wù)費用-利息 （紅字）

結(jié)轉(zhuǎn)庫存

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

計提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%）

借：主營稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費-城建稅

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加

結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

繳稅時

借：應(yīng)繳稅費-增值稅

應(yīng)繳稅費-城建稅

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加

貸：銀行存款

計提企業(yè)所得稅時

借：所得稅費

貸：應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅

等等

6.小企業(yè)會計準(zhǔn)則下的會計科目

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅不設(shè)置明細(xì)賬。一般納稅人，外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)設(shè)置同樣的明細(xì)賬。

一、一般納稅人賬簿設(shè)置

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

當(dāng)月上交本月增值稅時，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、一般納稅人賬務(wù)處理

（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。

（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

（三）當(dāng)月繳納本月實現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無余額。

（六）“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

7.小規(guī)模納稅人一般要用到多少會計科目

可以參見小企業(yè)會計準(zhǔn)則，一般經(jīng)常用到的會計科目有：

順序號 編 號 會計科目名稱

一、資產(chǎn)類

1 1001 庫存現(xiàn)金

2 1002 銀行存款

3 1012 其他貨幣資金

6 1122 應(yīng)收賬款

10 1221 其他應(yīng)收款

13 1403 原材料

15 1405 庫存商品

22 1601 固定資產(chǎn)

23 1602 累計折舊

二、負(fù)債類

35 2202 應(yīng)付賬款

37 2211 應(yīng)付職工薪酬

38 2221 應(yīng)交稅費

41 2241 其他應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類

45 3001 實收資本

46 3002 資本公積

47 3101 盈余公積

48 3103 本年利潤

49 3104 利潤分配

四、成本類

50 4001 生產(chǎn)成本

51 4101 制造費用

五、損益類

55 5001 主營業(yè)務(wù)收入

56 5051 其他業(yè)務(wù)收入

58 5301 營業(yè)外收入

59 5401 主營業(yè)務(wù)成本

60 5402 其他業(yè)務(wù)成本

61 5403 營業(yè)稅金及附加

62 5601 銷售費用

63 5602 管理費用

65 5711 營業(yè)外支出

66 5801 所得稅費用

8.企業(yè)會計科目的代碼表

代碼表如下：

注意：

1、預(yù)定千、百、十、個四位數(shù)字，自左至右，分別代表大類（千）、項目（百）和科目（十、個），子目則以“N”予以表示；而相關(guān)的附加或抵銷科目，則以“—N”予以表示；

2、以千位的1、2、3、4、5、6，分別順序代表資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等六類；

3、而以百位的1、2、……順序代表大類之下，項目的分類及固定排列；

4、每個項目之下的科目編號，則從01開始，至99為止；其間復(fù)可分段編列不同內(nèi)容、性質(zhì)的科目。

擴(kuò)展資料：

《企業(yè)會計制度》規(guī)定的一級科目編碼為4位；二級科目編碼為6位，其中前四位為其上級（一級）科目編碼；三級科目編碼為8位，其前六位為其一二級科目編碼。一級科目編碼的第一位為科目大類：1為資產(chǎn)類，2為負(fù)債類，3位所有者權(quán)益類，4為成本類，5為損益類。

一個良好會計科目編號系統(tǒng)的要求：

總結(jié)西方會計科目編號的理論與實務(wù)，一個良好的會計科目編號系統(tǒng)，必須要有一定的章法和合乎邏輯。

編號的每一“數(shù)碼”，須使其具有意義，藉以顯示類、項、科、子目的區(qū)別，及各科目彼此間的關(guān)節(jié)聯(lián)系；以達(dá)到類、項、科、子目分類層次分明，系統(tǒng)清晰，準(zhǔn)確顯示會計科目的內(nèi)容、性質(zhì)與意義，以及便于記憶與運(yùn)用的要求。

參考資料：會計科目編號_百度百科

9.小規(guī)模會計科目

企業(yè)一般設(shè)有：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類：應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、損類類：實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目，還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應(yīng)科目。

10.小規(guī)模納稅人完整賬務(wù)處理

一、賬務(wù)處理：

1、確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款 10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9708.74

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 291.26

借：營業(yè)稅金及附加 29.13

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市建設(shè)稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應(yīng)付賬款 7000

3、支出費用

借：營業(yè)（銷售）費用（或管理費用 或財務(wù)費用） 2000

貸：庫存現(xiàn)金 2000

4、交4月份應(yīng)交稅金（4月份應(yīng)交稅金在4月確認(rèn)收入時應(yīng)該計提）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 454.54

應(yīng)交城市建設(shè)稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現(xiàn)金 500

二、按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目即可，不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置（進(jìn)項稅額、銷項稅額等）明細(xì)科目。

這樣核算起來是相當(dāng)簡單了，但是現(xiàn)在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會計準(zhǔn)則講解中一樣處理即可。

擴(kuò)展資料：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

參考資料來源：搜狗百科-小規(guī)模納稅人