補(bǔ)以前度材料票(補(bǔ)開以前年度發(fā)票怎樣做會計處理)
1.補(bǔ)開以前年度發(fā)票怎樣做會計處理
補(bǔ)開以前年度的發(fā)票，需要看以前年度的賬務(wù)是否處理：
比如本期開票含稅117，稅金17
1、以前已經(jīng)確認(rèn)收入，稅金，本期不需要會計處理；
2、以前已經(jīng)確認(rèn)收入100，未計提稅金，本期補(bǔ)提稅金，
借：應(yīng)收/預(yù)收17
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅17
3、以前未確認(rèn)收入，調(diào)整以前年度的收入：
借：應(yīng)收/預(yù)收117
貸：以前年度損益調(diào)整100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅17
再將以前年度損益過入權(quán)利
借：以前年度損益調(diào)整100
貸：利潤分配-期初未分配利潤100
2.查補(bǔ)以前年度收入如何做會計分錄
借：應(yīng)收帳款或其他相關(guān)科目 （價款+稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整 （價款）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅金） （稅款）
借：以前年度損益調(diào)整 （稅款*10%）
貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅 （稅款*7%）
貸：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加 （稅款*3%）
（價款-城建稅-教育費(fèi)附加）*所得稅稅率=所得稅額
借：以前年度損益調(diào)整 （所得稅額）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 （所得稅額）
價款-城建稅-教育費(fèi)附加-所得稅=稅后利潤部分金額
借：以前年度損益調(diào)整 （稅后利潤部分金額）
貸：利潤分配-未分配利潤 （稅后利潤部分金額
3.補(bǔ)繳以前年度稅款,如何做賬
借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
月底：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
擴(kuò)展資料：
以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
參考資料來源：百度百科-以前年度損益調(diào)整
4.補(bǔ)交以前年度的增值稅怎么賬務(wù)處理
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日常稽查辦法》的通知（國稅發(fā)[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調(diào)賬方法如下：
增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。
2、若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。
3、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目。
4、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。
上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。
5.補(bǔ)交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加的會計分錄
補(bǔ)交稅金，先計提：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）
繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）
貸：銀行存款
調(diào)整以前年度損益調(diào)整余額：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果有滯納金，繳納滯納金時應(yīng)做如下處理：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1998〕44號）規(guī)定，增值稅檢查調(diào)賬方法如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。
凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；
全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。
擴(kuò)展資料：
一、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項目列示。
二、應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅
1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。
2、出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。
3、交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。
三、應(yīng)交所得稅
1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
2、交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
四、應(yīng)交土地增值稅
1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。
2、交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
五、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅
1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。
2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。
六、應(yīng)交個人所得稅
1、企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。
2、交納的個人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
七、應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）。
2、交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
6.稽查補(bǔ)以前年度增值稅怎么做分錄
稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅，會計分錄是：
補(bǔ)計提：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整
支付時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定，稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
而原《企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》第八條第三款規(guī)定，稅金，即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅。教育費(fèi)附加，可視同稅金。
因此增值稅是價外稅它本身不在利潤中反映，因此所得稅前不能扣除。
擴(kuò)展資料：
以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
參考資料來源：百度百科-以前年度損益調(diào)整
7.補(bǔ)繳以前年度的增值稅及滯納金,如何賬務(wù)處理
根據(jù)你的講述，如果是：
稅務(wù)局對你們公司2010年度納稅情況進(jìn)行了核查，發(fā)現(xiàn)少計收入或營業(yè)收入有未入賬情況，要求你公司補(bǔ)繳稅金。
賬務(wù)處理：
因跨年度，直接將補(bǔ)繳的增值稅及附加、所得稅等轉(zhuǎn)入 利潤分配-未分配利潤 科目即可。
各地略有不同，具體可與當(dāng)?shù)赝谢蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)溝通咨詢。
僅供參考
補(bǔ)充回答：
為使增值稅申報表與賬面同步，因跨年度，直接將補(bǔ)繳的增值稅及附加、所得稅等轉(zhuǎn)入 利潤分配-未分配利潤 科目即可，不再由應(yīng)交稅金科目核算，所得稅在匯算清繳時調(diào)整。
上交入賬分錄：
借：利潤分配-未分配利潤（補(bǔ)繳的增值稅+增值稅附加+所得稅）
貸：貨幣資金科目
