哪個底結轉有余額(年末結帳時有哪些科目需要結轉呢)
1.年末結帳時有哪些科目需要結轉呢
1，資產(chǎn)負債表里所有有余額的會計科目都需要結轉至下年。
一般為所有損益類帳戶：財務費用、管理費用、營業(yè)費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加等，累計折舊不結轉。
在當目都要結轉到“本年利潤”中，包括12月份的，年末結轉，把“本年利潤”從借方結轉到“利潤分配--未分配利潤”貸方（虧損為紅字）。
2，每年的12月份，除了正常的月份帳務處理，相關科目需要進行結轉，常用結轉會計分錄如下： （一）結轉收入 1、借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 2、借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 3、借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤
（二）結轉費用 1、借：本年利潤 貸：管理費用 2、借：本年利潤 貸：銷售費用或營業(yè)費用 3、借：本年利潤 貸：財務費用
（三）結轉稅金 1、借：本年利潤 貸：經(jīng)營稅金及附加 2、借：本年利潤 貸：所得稅
（四）結轉成本 1、借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 2、借：本年利潤 貸：其他業(yè)務支出 3、借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出
（五）年終利潤結轉 1、如果盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤
2、如果虧損 借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤
2.年末有哪些會計科目需要結轉
年底結轉和月末結轉一樣的，沒有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得稅要匯算清繳”，最好是匯算清繳的分錄做在本年賬務里面。如果做在下年，要運用“以前年度損益調整”科目。
1.一般有結轉收入 分錄是：
借：主營業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2.結轉期間費用
借：本年利潤
貸：管理費用
貸：銷售費用；
貸：財務費用；
3、結轉成本
借：本年利潤 ；
貸：主營業(yè)務支出；
貸：其他業(yè)務支出；
貸：營業(yè)外支出；
貸： 營業(yè)稅金及附加 ；
4.結轉未分配利潤；
借：本年利潤
貸：利潤分配“未分配利潤等
5.（按公司董事會決議計提盈余公積等）
3.會計科目表中那些科目是在年末結賬后是沒有余額的呢
成本類和損益類在年末結賬后是沒有余額的。
成本類包括生產(chǎn)成本和制造費用；制造費用是用來歸集生產(chǎn)的間接費用，也是一個過渡型科目
每月末需要制造費用轉入生產(chǎn)成本，參與成本分配；期末一般無余額。
損益類包括了主營 業(yè)務收入和其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入；損益類科目是按業(yè)務類型分設的，用來計算當期損益的科目，其在當月末要全部轉入本年利潤里，計算本年利潤，年末，再將本年利潤一次性轉入利潤分配里；
會計科目表是按照經(jīng)濟業(yè)務的內容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的會計科目所構成的集合。
會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。
擴展資料：
會計科目表在年末結賬余額需要注意的問題：
需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調節(jié)表是否正確，未達帳項是否真實、合理。主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應收票據(jù)進行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉讓的票據(jù)沒有及時進行帳務處理。
是有沒有記串戶的情況，可以將應收款余額與業(yè)務部門進行核對，必要的時候可以向對方發(fā)函確認。結合預收帳款科目檢查是否存在多充設置。注意外幣明細科目年末是否調整匯兌損益。
參考資料來源：搜狗百科-會計科目表
4.會計年終結轉時,需結轉哪些賬戶余額
年末將收入類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業(yè)務收入1050000元，其他業(yè)務收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元；
借：主營業(yè)務收入 1050000
其他業(yè)務收入 50000
投資收益 220000
營業(yè)外收入 30000
貸：本年利潤 1350000
年末將費用類賬戶結轉本年利潤，其中：主營業(yè)務成本510000元，稅金及附加1547元，其他業(yè)務支出30238元，管理費用18760元，賬務費用4000元，銷售費用15000元，營業(yè)外支出150000元；
借：本年利潤 729545
貸：主營業(yè)務成本 510000
稅金及附加 1547
其他業(yè)務支出 30238
管理費用 18760
財務費用 4000
銷售費用 15000
營業(yè)外支出 150000
6、計算全年應交的所得稅，稅額為402750.15元；
借：所得稅費用 402750.15
貸：應交稅費—應交所得稅 402750.15
7、將上述所得稅費用結轉本年利潤；
借：本年利潤 402750.15
貸：所得稅費用402750.15
8、結轉企業(yè)全年實現(xiàn)的凈利潤817704. 85元；
借：本年利潤 817704.85
貸：利潤分配 817704. 85
9、按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元；
借：利潤分配 81770.49
貸：盈余公積 81770.49
10、經(jīng)董事會決定向投資者分配股利400000元。
借：利潤分配 400000
貸：應付股利 400000
5.會計的月末年末都做哪些結轉
第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤，一般建議在月末結賬時，
第二步：進行以下項目的。賬實核對。
1、現(xiàn)金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關憑證，查清原因進行處理。
2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節(jié)表對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。
第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。1、運用銀行存款調節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節(jié)表編制進項稅額調節(jié)表。主要調節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）進行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）3、對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。 _.mc{32)F EI對應收應付賬的核對。1、對所有明細賬與總賬進行核對。2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。 }h dnW
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：1、按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產(chǎn)成品成本、結轉產(chǎn)品銷售成本等。（結合存貨盤點結果同時進行）4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。（具體結賬分錄可以要結合企業(yè)實際）
月末一般做這幾個結轉分錄：
1，結轉本月領用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費用（輔助材料）
貸：原材料
2，結轉本月制造費用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
3，結轉本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結轉本月銷售產(chǎn)品成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
5，結轉損益（收入）
借：主營業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
6，結轉損益（費用）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
貸：其他業(yè)務支出
貸：管理費用
貸：營業(yè)費用
貸：財務費用等等
一般就這幾個分錄，涉及到交納稅金的，另外單獨做上.
