貨幣資金計(jì)入(貨幣資金核算和會(huì)計(jì)分錄是什么)

1.貨幣資金核算和會(huì)計(jì)分錄是什么

其他貨幣資金的核算： 其他貨幣資金指除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。 1、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。

①企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)： 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款 ②企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄： 借：材料采購(gòu)（或原材料；在途物資） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——外埠存款 ③采購(gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 2、銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 ①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 ②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購(gòu)貨款： 借：材料采購(gòu)（或原材料；在途物資） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 ③若有多余款項(xiàng)退回時(shí)， 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3、銀行本票存款 銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。 4、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金 （1）存出投資款時(shí)： 借：其他貨幣資金-存出投資款 貸：銀行存款 （2）用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金-存出投資款擴(kuò)展閱讀： 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。 其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。 （1）外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶款項(xiàng)； （2）銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)； （3）銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)； （4）信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)； （5）信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)； （6）存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

會(huì)計(jì)處理 一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。