出租辦公樓預(yù)收租金(辦公室租金如何做會(huì)計(jì)分錄)
1.辦公室租金如何做會(huì)計(jì)分錄
假如，一般納稅人和個(gè)人，根據(jù)租賃合同約定，租賃期5年，押金3000，租金每月含稅價(jià)3000，每季bai度初，一次性付租金9000，每季度末前取得增值稅專(zhuān)票。
銀行支付租賃押金作分錄du
借：其他應(yīng)收款—出租方（租賃押金）3000
貸：銀行存款3000
預(yù)付第一季度租金作zhi分錄
借：預(yù)付賬款—出租方（房屋租金）9000
每月預(yù)提不含稅價(jià)租金作分dao錄
借：管理費(fèi)用—租賃費(fèi)2702.70
貸：預(yù)收賬款—預(yù)提房屋租金2702.70
季度末取得增值稅專(zhuān)票作分錄
借：預(yù)收賬款—預(yù)提房屋租金8108.11
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額891.89
貸：預(yù)付賬款—出租方（房屋租金）版9000
注： 每月預(yù)提租金第三季度多權(quán)計(jì)提1分
租賃期滿(mǎn)退回押金3000，房?jī)?nèi)東西損壞雙方同意賠償金1000被扣取得個(gè)人收據(jù)作分錄
借：銀行存款2000
借：營(yíng)業(yè)外支出—賠償金1000（不能稅前抵扣）
貸：其他應(yīng)收款—出租方（租賃押金）3000
2.出租辦公樓的帳務(wù)處理
這種情況可以按應(yīng)收款處理一下，先按月做賬，前兩月應(yīng)收，第三個(gè)月實(shí)收并沖回前兩月的應(yīng)收。這樣就不存在你說(shuō)的成本匹配問(wèn)題了。
某季度第一、二個(gè)月份：
借：應(yīng)收賬款—房租 33333
貸：其它業(yè)務(wù)收入 33333
借：其他業(yè)務(wù)支出 5000 （辦公樓折舊）
貸：累計(jì)折舊 5000
季度末的月份，實(shí)收房租10萬(wàn)：
借：銀行存款 100000
貸：其它業(yè)務(wù)收入 33333
應(yīng)收賬款—房租 66666 （前兩個(gè)月的）
借：其他業(yè)務(wù)支出 5000
貸：累計(jì)折舊 5000
3.預(yù)收房租的租金及營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄急
收到租金
借：銀行存款 24W
貸：預(yù)收賬款 24W
開(kāi)票交營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 1.2W
貸：銀行存款 1.2W
每月租金收入及稅金計(jì)提
借：預(yù)收賬款 2W
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2W
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 1000
其他稅金如城建稅、教育費(fèi)附加等類(lèi)似處理，另需計(jì)提房產(chǎn)稅。
希望能幫到你！
